儘管面臨種種挑戰，美國國稅局在 136 年報稅季處理了 96 億份個人所得稅申報表，並發放了 270 萬筆退稅，總額達 2021 億美元。對於不熟悉國稅局術語的人來說，「申報季節」一詞是一個術語，包括在納稅申報表到期日或之前提交的所得稅申報表，而不考慮到期日之後或15 月2021 日延期日期之前提交的報稅表。例如，2020 年報稅季主要由 12 年 2021 月 17 日至 2021 年 XNUMX 月 XNUMX 日延後到期日之間提交的 XNUMX 課稅年度所得稅申報表組成。
除了傳統工作外，美國國稅局還受國會委託發放三輪刺激付款——超過 475 億筆付款，價值 807 億美元——並實施其他財務救助計劃，以減輕疫情對美國家庭和企業的影響。美國國稅局及其員工在極其困難的情況下所取得的成就值得高度讚揚。迄今為止，申請季的挑戰仍在繼續，正如專員所承認的那樣，總是有改進的空間。過去的一年和2021 年報稅季讓納稅人、稅務專業人士、國稅局及其員工想起了許多陳詞濫調——這是一場完美的風暴，這是最好的時代，也是最壞的時代，耐心是一種美德，隨著經驗的累積智慧帶來經驗，經驗來自灰燼，在過去的一年裡，我們經歷了歷史性的高點和低點。
在 以前的博文 （並且在第二部分 請點擊這裡），我們討論了納稅人在 2021 年報稅季初期遭遇坎坷的原因。現在 2021 年報稅季已經結束（17 月 XNUMX 日——個人報稅表推遲的截止日期），我們有完整的報稅季資料。我們痛苦地意識到，在過去兩個申報季，疫情為納稅人帶來了許多挑戰。紙本退稅處理過去和現在都是納稅人的障礙，較晚頒布的立法要求人工退稅審核，導致數千萬的退稅延遲，數百萬納稅人仍在等待。大多數納稅人援助中心 (TAC) 現已向公眾開放，但僅透過預約進行運營，作為保護納稅人和員工的安全措施。此外，由於國稅局客戶服務代表電話號碼空前高漲，納稅人聯繫國稅局也遇到了困難，這一數字在本報稅季增加了四倍。人工處理的申報表數量龐大、納稅人可獲得的有關申報表處理狀態的信息有限、退款延遲以及聯繫國稅局員工的困難給納稅人和從業人員帶來了很大的挫敗感。
為了進行同類比較，我們利用了美國國稅局 (IRS) 的數據，涵蓋了新冠疫情之前的兩個報稅季和新冠疫情之前的兩個報稅季。不言而喻，新冠疫情期間帶來了獨特的挑戰，並且由於新冠肺炎 (COVID-19) 大流行的影響而出現異常。該表顯示了過去四個申報季節期間退貨處理和網路使用的關鍵數據點，以提供申報季節的廣泛概述。下圖使用截至每個申報季（截至 20 年 2018 月 19 日、2019 年 17 月 2020 日、21 年 2021 月 XNUMX 日和 XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日的一周）結束後的周五的 IRS 數據。
申請季節統計
| 申請季 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2018-2021 年變化百分比 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 個人所得稅申報表 | 總收入 | 136,919,000 | 137,233,000 | 151,782,000 | 148,012,000 | 8% |
| 總處理量 | 130,477,000 | 130,775,000 | 145,464,000 | 135,773,000 | 4% | |
| 電子歸檔收據 | 全面電子歸檔 | 124,515,000 | 126,264,000 | 143,379,000 | 138,563,000 | 11% |
| 稅務專業人士 | 70,983,000 | 70,476,000 | 73,806,000 | 74,195,000 | 5% | |
| 自備 | 53,532,000 | 55,788,000 | 69,573,000 | 64,368,000 | 20% | |
| 共 2 次退款 | 聯繫電話 | 95,434,000 | 95,737,000 | 100,483,000 | 95,632,000 | 0% |
| 金額 | 265.3 億美元 | 260.9 億美元 | 276.1 億美元 | 270.3 億美元 | 2% | |
| 平均退款 | $2,780 | $2,725 | $2,748 | $2,827 | 2% | |
| 網絡使用 | 請造訪 IRS.gov | 386.9千 | 421.5千 | 1,380.7千 | 1,372.7千 | 255% |
數據還顯示，自2018 年以來，IRS.gov 的訪問量大幅增加。 」來回答這些問題（常見問題）。
納稅人在本報稅季面臨的兩個最重大挑戰包括（1）手動處理報稅表的大量積壓，以及（2）聯繫國稅局電話助理以獲取問題答案極其困難。
積壓 35 萬份報稅表需要手動處理
截至 2021 年申報季結束，美國國稅局積壓了約 35 萬份納稅申報表，需要手動處理，這意味著通常需要員工參與才能將申報表推進到處理流程的下一階段。積壓的案件包括約 16.8 萬份等待處理的紙本報稅表；大約 15.8 萬份退貨在處理過程中被暫停，需要進一步審查；大約 2.7 萬份修改後的申報表等待處理。與本次申報季相比，在 2018 年和 2019 年大流行前幾年，美國國稅局分別積壓了 7.4 萬份和 10.7 萬份申報表，等待申報季結束時進行人工審查。
在處理過程中暫停的 15.8 萬份退貨中，大多數被發送到「錯誤解決系統」以進一步審查特定項目。最常見的兩個項目是「恢復退稅抵免」（RRC）索賠和所得稅抵免（EITC）或額外兒童稅收抵免（ACTC）「回顧」索賠。儘管大多數符合資格的納稅人都快速、無縫地收到了他們的 EIP， 數百萬合格納稅人尚未收到付款 截至 2021 年申請季開始。未收到其應得的全額 EIP 的納稅人被指示在 2020 年報稅表上將缺失的資金作為 RRC 申報。美國國稅局必須手動核實其中許多索賠，以確保金額正確。
此外，如果納稅人選擇使用 2019 年收入申報 EITC 或 ACTC，IRS 必須手動驗證報稅表。由於 2020 年底稅法發生變化，國稅局沒有時間調整 2021 年申報季的系統，以允許系統驗證 2019 年的收益。 IRS 錯誤解決系統會暫停這些申報表，直到員工可以手動審核申報表並驗證申報表上申報的 RRC 或 EITC 和 ACTC 回溯索賠的 2019 年收入。
截至歸檔結束時需要手動處理的庫存狀態
2019 年、2020 年及 2021 年季節。
| 每年 | 產品描述 | 獨立。 | 商業版 | 其他 | Total | 相對比 總體積至 去年 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019 | 等待處理的紙本退貨 | 1,600,000 | 1,500,000 | - | 3,200,000 | |
| 處理暫停退貨 | 3,000,000 | 500,000 | - | 3,500,000 | ||
| 未處理的修改申報表（表 1040X） | 700,000 | 700,000 | ||||
| 未處理申報總額 – 2019 年申報季 | 5,300,000 | 2,000,000 | - | 7,400,000 | ||
| 2020 | 等待處理的紙本退貨 | 3,400,000 | 1,000,000 | - | 4,300,000 | 34% |
| 處理暫停退貨 | 4,900,000 | 900,000 | - | 5,800,000 | 66% | |
| 未處理的修改申報表（表 1040X） | 600,000 | 600,000 | -14％ | |||
| 未處理申報總額 – 2019 年申報季 | 8,900,000 | 1,900,000 | 10,700,000 | 45% | ||
| 2021 | 等待處理的紙本退貨 | 6,100,000 | 5,600,000 | 5,100,000 | 16,800,000 | 291% |
| 處理暫停退貨 | 14,200,000 | 1,600,000 | - | 15,800,000 | 172% | |
| 未處理的修改申報表（表 1040X） | 2,700,000 | 2,700,000 | 350% | |||
| 未處理申報總額 – 2019 年申報季 | 23,000,000 | 7,200,000 | 5,100,000 | 35,300,000 | 230% |
35.3 年申報季結束時，未處理的申報表數量為 2021 萬份，比 7.4 年申報季末的 2019 萬份未處理申報表增加了四倍。 處理延遲非常重要，因為大多數個人納稅人多付了稅款並且有權獲得退款（本報稅季，70% 的所得稅申報表都有相關退款，其中 平均退款 $2,827）。現在申報季節已經結束，好消息是，進入處理流程的新申報表流將大幅放緩，至少在我們接近15 月XNUMX 日的延長申報截止日期之前是這樣。的申報表進行處理或處理回覆國稅局詢問的信件。美國國稅局正在等待數百萬納稅人的回覆來處理報稅表。 值得注意的是，如果納稅人收到要求提供額外文件或資訊的信函，他或她必須立即回复，以免造成延誤。
美國國稅局 (IRS) 電話服務水準處於歷史低位
美國國稅局在本申報季接到的電話比以往任何一個財政年度都多，這給納稅人和從業人員帶來了挫敗感和壓力。報稅表因處理積壓而陷入困境的納稅人撥打國稅局免費電話尋求幫助或要求解釋延誤情況以及他們需要做什麼。 沒有按預期收到刺激付款的納稅人也會撥打免費熱線，而且很可能經常撥打。
下表顯示了國稅局收到的大量電話以及納稅人在度過這個艱難的報稅季時遇到的相關挑戰。
2018 年至 2021 年報稅季部分 IRS 免費電話的電話效能
| 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | ％變動 在2018之間 第一和第二 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 已接電話 | 42,512,830 | 40,796,555 | 55,267,317 | 167,396,426 | 294% |
| 客戶接聽的電話 服務代表 (CSR) |
13,521,301 | 10,082,963 | 11,605,369 | 15,667,499 | 16% |
| 通話百分比 CSR 回复 |
32% | 25% | 21% | 9% | -71％ |
| “企業社會責任服務水準” | 73% | 59% | 52% | 19% | -75％ |
| 等待時間（分鐘） | 9 | 13 | 17 | 20 | 127% |
| 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | ％變動 在2018之間 第一和第二 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 已接電話 | 7,894,684 | 7,316,757 | 12,089,419 | 85,121,466 | 978% |
| 客戶接聽的電話 服務代表 (CSR) |
2,434,719 | 1,903,012 | 2,246,263 | 2,527,682 | 4% |
| 通話百分比 CSR 回复 |
31% | 26% | 19% | 3% | -90％ |
| “企業社會責任服務水準” | 79% | 67% | 54% | 6% | -92％ |
| 等待時間（分鐘） | 4 | 9 | 14 | 20 | 469% |
這個申請季絕非正常，史上最高的來電數量證明了這一點。截至 2021 年 22 月 2021 日的 167 年報稅季期間，國稅局透過其全企業免費電話線路接到了 2018 億個電話，幾乎是 73 年報稅季期間接到的電話數量的四倍。企業範圍內的客戶服務代表(CSR) 服務水準(LOS) 從2018 年的19% 急劇下降到2021 年的20%。等待XNUMX 分鐘。
最常撥打的免費電話是「1040」個人所得稅服務專線。在本申請季，約有 85 萬個呼叫轉至此 1040 熱線，而 2018 年申請季僅為 33 萬個呼叫，是呼叫量的十倍多。只有 20% 的來電者（2021 位來電者中的 XNUMX 位）完成了 CSR，而 XNUMX 年，完成 CSR 的來電者平均等待了 XNUMX 分鐘。
關閉的思考
過去一年，美國國稅局的納稅人服務一直很差——我們可以合理化它並理解它，但沒有辦法粉飾它。這個申請季是完美風暴的典型定義——由幾個負面和不可預測的因素引起的特別糟糕或關鍵的事態。 大流行帶來了其中一些挑戰，但也揭示了現有的問題。
如需更深入討論 IRS 2021 年申報季的表現，請關注國家納稅人倡導者向國會提交的 2022 財年目標報告，該報告將於 30 月 XNUMX 日發布，並將在我們的網站上提供。
逆境創造機會，大流行幫助人們將注意力集中在需要改進和可以實現的領域。我們仍然樂觀地認為，美國國稅局可以利用其「經驗教訓」並改善納稅人的體驗——美國納稅人應該得到一個積極響應、相互尊重的稅務管理部門，為所有納稅人提供公平的服務。 TAS 致力於與納稅人、國稅局和國會合作，改善納稅人服務。