多年來，美國國稅局在快速有效地處理報稅表和發放退款方面已經相當擅長。美國國稅局網站稱，以電子方式提交的納稅申報表的正常處理時間為21 天，但實際上，數百萬納稅人收到退稅的時間甚至更快——有時在一周內，有時在幾天內。與過去幾年類似，國稅局員工正在不知疲倦地工作，以盡快讓納稅人獲得急需的退款。然而，由於需要人工處理的2020 年納稅申報表數量龐大、未處理的2019 年紙質納稅申報表積壓、國會要求在疫情期間發放經濟影響付款(EIP) 並為納稅人提供其他救濟、有限的資源和技術與正常申請季節相比，這些問題導致了更多的退款延遲和更長的退款延遲。

從積極的方面來看，美國國稅局迄今已處理了超過 91 萬份 2020 年 1040 表格（美國個人所得稅申報表），發放了約 68 萬份退款，並且正在交付第三輪 EIP。迄今為止，美國國稅局已在申報季節中期向個人及其家庭提供了超過159 億個EIP，並已採取措施對其係統進行編程，以便與去年不同，納稅人無需採取額外措施即可獲得增加的EIP。處理 2020 年 2020 表格後（如果適用），納稅人應獲得增加的 EIP。對於納稅人來說，這是個好消息，國稅局將在 1040 年定期付款，以「推動」之前根據其 2021 年所得稅申報表發放的第三輪 EIP。

但 2021 年的申請季充其量也充滿挑戰

今年出現了一些額外的複雜性，需要手動核對退貨，從而減慢了處理時間。例如，如果IRS 的EIP 記錄與納稅人2020 年表格1040 或表格1040-SR（美國老年人報稅表）中反映的回收退稅抵免(RRC) 記錄之間存在任何不一致，則需要在處理前進行人工審核和更正。如果納稅人選擇 2019 年「收入回顧」來計算所得稅抵免 (EITC) 或額外兒童稅收抵免 (ACTC)，則還需要手動審核納稅申報表。進一步來說， 2021 年綜合撥款法於 27 年 2020 月 2019 日簽署成為法律，其中包括一項回顧規則，允許納稅人選擇使用其 2020 年收入來計算 XNUMX 年納稅申報表上的 EITC 或 ACTC。

由於該法律通過較晚，國稅局無法在申報季節開始之前及時調整其表格和計算機系統，以便對納稅人選擇使用 2019 年收入的納稅申報表進行系統處理。因此，美國國稅局不得不創建一個手動流程。對 RRC 的任何更正或對 2019 年回顧選舉的驗證均由 IRS 的錯誤解決系統 (ERS) 部門手動處理，並且 IRS 正在「暫停」相關申報表，直到 IRS 員工可以對其進行審查以驗證 2019 年收入或之前的EIP。本質上，報稅表處於隊列中等待審核和處理，在此期間，國稅局系統上並不清楚為何扣留報稅表。

持有退貨導致 ERS ​​庫存大幅增加和納稅人退款延遲。截至 9 年 2021 月 1040 日當週，超過 1040 萬份個人申報表（表格 XNUMX 或 XNUMX-SR）處於暫停狀態，等待審核和手動處理。就上下文而言，在 ERS ​​部門全面運作的正常申報季節，它不會暫停申報，因為它能夠在申報時對其進行審查和處理。

除了 IRS ERS ​​部門的 800 萬份個人申報表外，其他 IRS 部門還有數百萬份其他申報表也在等待人工處理：

• 5.3萬份2019年及2020年個人紙本申報表；
• 4.7 萬份個人申報表有處理錯誤或詐欺識別問題，需要納稅人回應；和
• 11萬業務及其他回報。

總共，IRS 目前持有超過 29 萬份申報表供人工處理。 正如人們所預料的那樣，國稅局員工在手動處理這些申報表的過程中工作量很大，因此，如果納稅人的申報表被拉動進行手動處理，就會出現延誤。

國稅局公告

在 新聞稿日期為 18 年 2021 月 XNUMX 日國稅局解釋說，退稅可能會因多種原因而延遲，包括：

• 退貨錯誤；
• EITC 或 ACTC 的索賠；
• 可能的身份盜竊或詐欺問題；或者
• 美國國稅局發放退款的時間與退款直接存入納稅人銀行帳戶的時間之間存在延遲。

儘管這是有用的信息，但新聞稿並未具體說明為何納稅人申報 EITC 或 ACTC 的納稅申報表需要進一步審查和手動處理。此外，新聞稿還建議納稅人使用以下方式檢查退款狀態： 我的退款在​​哪裡？ 工具 在 IRS.gov 或 國稅局2GO 他們的智慧型手機上的應用程式。但這項建議的用處是有限的，因為這些工具只告訴納稅人他們的報稅表正在處理中，但沒有提供任何關於他們是否需要提供額外資訊或何時發放退款的詳細資訊。

許多沮喪的納稅人可能會嘗試致電美國國稅局以獲取退稅的最新狀態。但正如我們所知，今年很難透過免費電話撥打美國國稅局的電話。在本報稅季，美國國稅局 (IRS) 的帳戶管理 (AM) 免費熱線電話數量增加了 300% 以上。截至 10 年 2021 月 70 日，國稅局 1040 電話線已接到約 50 萬個納稅人的電話，國稅局員工已接聽了約 20%，國稅局報告的官方「服務水準」為 XNUMX%。換句話說，大約每 XNUMX 通電話中只有一個能夠接通電話助理，而那些設法接通的納稅人平均要等待 XNUMX 分鐘。

迄今為止，1040 免費熱線約佔 AM 來電的 60%。總體而言，IRS 的 AM 線路已接到約 115 億通電話；大約有 7% 的此類電話由員工接聽，美國國稅局 (IRS) 報告的官方「服務水準」為 14%。如果納稅人是幸運地通過的人之一，那麼協助者不太可能提供有關延遲原因的許多有用信息，因為 IRS 系統無法確定為什麼申報需要 ERS ​​員工的手動幹預。

同樣，TAS 員工也感到沮喪，因為他們無法識別納稅申報表的潛在問題或如何最好地幫助納稅人，從而使員工和納稅人都無法回答問題。從納稅人的角度來看，他們的退稅感覺就像陷入了黑洞：他們不知道發生了什麼事，什麼時候能得到退稅，為什麼被推遲，或者如何獲得答案或幫助。

建議

由於疫情、國會指令和人員減少，我們理解納稅人今年經歷的延誤在很大程度上是不可避免的，我們向國稅局員工為使該系統盡可能良好地運作而付出的辛勤工作表示敬意。但即使延誤不可避免，國稅局也可以採取一些措施來減輕其影響。最直接的是，美國國稅局可以向納稅人提供更具體的信息，以便他們知道會發生什麼，並且在可能的情況下，他們可以做出調整來管理他們的財務。具體來說，為了緩解納稅人的擔憂，國稅局應該對納稅人退款的狀況更加透明和具體。

最近發布的新聞稿告知納稅人他們的退款可能會延遲，這就是一個開始。然而，IRS 應在此初步溝通的基礎上，直接告知納稅人，如果他們申請了RRC 並且該申請與IRS 記錄相衝突，或者如果他們使用2019 年的收入來計算2020 年納稅申報表上的EITC 或ACTC，則他們的報稅表將需要額外的審查和手動處理，導致退款延遲。美國國稅局還應提供有關積壓或懸而未決狀態的申報數量以及處理這些申報的預期時間表的信息，同時承認情況是不穩定的，時間表可能會隨著情況而變化。

作為長期解決方案，並且 正如 TAS 之前建議的那樣是， 我的退款在​​哪裡？ 工具和 IRS2GO 應用程式應向納稅人提供有關退款狀態的更具體信息，而不僅僅是說明退款「正在處理」。 提供更多詳細資訊並包括有關何時發放退款的一般時間表將是有益的，並且可以消除為尋求此資訊而撥打免費電話的情況。例如，狀態可能會顯示：「由於我們的 EIP 記錄與您的退貨上的恢復回扣信用索賠不一致，您的退貨已被選擇進行審核。我們希望在…之前結束本次審查」等。

如果國稅局為其電腦系統提供足夠的資金，它可以提供強大的線上帳戶，能夠即時更新國稅局審查的狀態和預計的退款支付日期。此外，充足的資源將使國稅局能夠升級其電話系統，以提供客戶回電功能，這樣納稅人就不必忍受長時間的等待和低水平的服務。此外，這些資源將使國稅局能夠繼續探索替代電話支持，其中包括語音聊天機器人選項，使納稅人能夠獲得簡單查詢的答案。毫無疑問，這些增強功能需要投入資源，包括時間和金錢。但這些增強的客戶服務選項還將帶來額外的好處，即告知納稅人其退款狀態並減少納稅人致電的次數，從而為需要幫助解決更複雜或針對特定帳戶的問題的納稅人騰出免費電話線路。

在過去的一年裡，國稅局員工奮起應對疫情帶來的前所未有的挑戰。他們也將迎接這項挑戰，並且這些退款將及時處理。但對於仍在等待退款的納稅人來說，未知的情況會引起額外的焦慮。大多數人都能應付逆境，但未知會帶來不必要的擔憂。我知道，鑑於國稅局正在處理的問題，沒有簡單的答案或解決方案，但我相信，納稅人退款狀況的完全透明將提高他們對這些情況的了解，並進一步促進 納稅人的 知情權.