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身為國家納稅人權益倡導者，我每年都需要對稅務管理進行獨立評估。 向國會提交的 2025 年度報告本報告於2026年1月28日發布，延續了這項傳統，並融入了新的見解、建議以及來自納稅人真實經歷的案例。根據法律規定，本報告將直接提交給眾議院籌款委員會和參議院財政委員會，無需事先經過美國國稅局或財政部的審查或修改。
年度報告不僅僅是一項法定要求，它更是一項以納稅人為中心的評估，旨在衡量全國稅務管理工作的成效。報告列出了納稅人在過去一年中遇到的十大最嚴重問題，並就如何解決這些問題提出了立法和行政建議，同時重點介紹了聯邦稅務法院經常審理的案件。這些報告是基於我們每天從全國各地的個人納稅人、小型企業和稅務專業人士收集到的回饋。他們的經驗塑造了我們的倡議工作，並指導我們的建議。除了這份主要報告外，我還發布了第九版… 全國納稅人倡導者紫皮書另一本配套書籍，彙編了數十項立法建議，我認為這些建議將加強納稅人的權利，並提高稅收管理的公平性和效率。
在深入探討報告中指出的挑戰之前，我想先讚揚美國國稅局員工和領導層的奉獻精神和專業素養。在這段前所未有的動盪時期，國稅局員工在極其艱難的條件下，常常面臨資源有限和指導方針不斷變化的困境，仍然堅持為納稅人提供服務。他們的付出至關重要，值得肯定。
總體而言，在2025財年，納稅人在與美國國稅局（IRS）的互動中總體上體驗良好。但「整體上良好」並不意味著「毫無問題」。即使在相對順利的報稅季，仍有數百萬納稅人因處理延誤而遭遇退稅延遲。身份盜竊受害者援助案件的處理時間仍然過長，平均接近兩年，令人無法接受。對於受影響的納稅人而言，這些延誤意味著長期的經濟困難，以及遲遲無法獲得退稅。
2025年報稅季順利進行的原因之一是，美國國稅局擁有多年來最龐大的員工隊伍，而且在報稅季期間沒有需要實施的重大稅法變更。進入2026年，情況截然不同。美國國稅局同時面臨著員工人數減少27%、領導層更迭以及實施《一項全面而美麗的法案》（One Big Beautiful Bill Act）所要求的廣泛而復雜的稅法變更的挑戰。其中許多變更具有追溯效力，需要美國國稅局投入大量資源進行專案規劃、提供指導、修改稅表和說明，並進行納稅人教育。
好消息是，改進是可以實現的，我對2026年大多數納稅人的報稅季能夠順利進行持樂觀態度。 2024年和2025年營運方面的改進，以及國會通過的旨在保護納稅人的兩黨合作法案，都顯示切實可行的改革能為數百萬納稅人帶來更好的結果。現在的任務是使這些成果永久化，從而確保在勞動力短缺、重大法律變更以及未來不可避免的各種幹擾下，服務仍然可靠。這需要持續的現代化，以及同樣重要的，現代化的績效評估系統。
成功的定義應該基於納稅人應得的：及時退稅、準確的資訊、盡可能在第一次聯繫時解決問題，以及及時處理無法透過電話解決的案件。
2025年度國會報告概述了納稅人在與美國國稅局打交道時遇到的主要挑戰，並提出了相應的應對建議。根據法律規定，我列出了我認為納稅人在這一年中遇到的十大最嚴重問題，並進行了討論。
該報告還包括一份納稅人權利和服務評估報告，其中列出了過去三個財政年度的績效指標、我們的倡議活動概述，以及對去年訴訟最多的十個聯邦稅務問題的描述。除了報告中的行政建議外，我還向國會提出了71項立法建議，供其在《紫皮書》中審議。
對大多數納稅人而言，稅務管理並非抽象的概念——它體現在退稅延遲、令人困惑的通知，或是花費數小時試圖解決原本應該很簡單的問題上。及早發現問題並提出切實可行的解決方案，有助於保護納稅人免受不必要的困擾，並確保納稅人的權利始終處於稅務管理的核心地位。本報告旨在確保稅收制度不僅在理論上有效運作，而且在實踐中也能惠及所有依賴它的人。
我尤其高興地報告，在2025年的最後幾週，國會通過了三項建議。 去年的《紫色書》《國稅局數學與納稅人援助法案》顯著提高了數學錯誤通知的清晰度，《災害相關延期截止日期法案》則落實了我的建議，旨在防止災區納稅人因截止日期混淆而損失退稅，並阻止在付款截止日期過後發出催繳通知。這兩項法案均獲得兩黨一致支持通過，有效減少了不必要的糾紛，並為數百萬納稅人提供了重要的保障。
我期待與國會和國稅局合作，共同改善和實施其現代化計劃。我和我的團隊隨時準備加強納稅人服務和稅務管理，造福所有納稅人，並在系統出現不足時繼續發揮納稅人安全網的作用。
本部落格中表達的觀點僅代表國家納稅人倡導者的觀點。國家納稅人倡議者提出了獨立納稅人的觀點，不一定反映國稅局、財政部或管理和預算辦公室的立場。 NTA 部落格文章通常在發布後不再更新。文章內容準確截至 出版日期。