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在這個報稅季，許多納稅人將有史以來第一次收到 1099-K 表格，支付卡和第三方網路交易。 “ IRS 現在要求 如果您在 5,000 年透過某些支付應用程式和線上市場銷售商品或服務的總收入超過 2024 美元，無論交易次數多少，他們都會向您發送此表格。報告門檻的大幅下降可能會導致今年報稅季收到 2023-K 表格的納稅人比前幾年多出數百萬。
此表格的主要目的是確保個人和企業準確地報告其收入。美國國稅局使用此表格來追蹤那些可能未報告或少報告的付款，特別是那些在傳統工資系統之外的付款。重要的是要記住，無論您是否收到 1099-K 表格，銷售商品或服務的收入都應納稅，並且您需要將其包含在您的報稅表中。
可能向您發送 1099-K 表格的組織包括但不限於：
例：假設在 2024 年你 購買音樂會門票並轉售 超過 5,000 美元。該一次銷售可能會觸發 1099-K 表格報告。如果您一年內在該平台上進行了幾筆小額銷售，且總收入超過 1099 美元，您也可能會收到 5,000-K 表格。線上市集將在 1099 年 31 月 2025 日或之前透過 28-K 表格向您報告總付款情況，並在 31 月 XNUMX 日或之前（如果以電子方式提交，則為 XNUMX 月 XNUMX 日）將副本發送給 IRS。
1099-K 表格報告的擴展已經醞釀了很長時間。 2021 年立法 將報告門檻從 20,000 美元降低到 600 美元，根據 預計2023年 這將導致每年額外簽發 30 萬份 1099-K 表格。美國國稅局並沒有立即全面實施 600 美元的門檻，而是將新規定的實施推遲了兩年，目前正逐步實施。
1099-K 表格報告門檻將於 2023 年起生效
| 2023 | 2024 | 2025 | 在2025之後 | |
|---|---|---|---|---|
| 美元門檻 | $20,000 | $5,000 | $2,500 | $600 |
| 最低交易要求 | 200 | 無 | 無 | 無 |
國稅局關於 1099-K 表格的最新指導 可以推動更多的支付應用程式和線上市場要求您的納稅人識別號，對於大多數人來說，這是一個社會安全號碼。自 2025 年起，如果您透過應用程式或線上市場收到商品或服務銷售款項，但未向其提供有效的納稅人識別號碼（或如果您以其他方式須繳納備用預扣稅款）， 他們必須扣留 24% 的付款 可在 1099-K 表格中報告。前幾年，這項「備用預扣稅」要求僅對進行了超過 200 筆可報告交易的用戶生效，但從 2025 年開始，不再設定最低門檻，2,500 美元的門檻也不再適用於此目的。如果沒有提供有效的納稅人識別號，即使是臨時賣家，也可能從第一次交易開始面臨這項預扣稅要求。
一般來說，提供您的納稅人識別號碼可以幫助您避免備用預扣稅。如果您在年底有預扣稅款，請不要驚慌 - 當您提交納稅申報表時，您可以獲得預扣稅款的抵免額，並將其用於抵扣您欠的稅款或可能獲得退款，就像您在 W-2 表格上報告的預扣稅款一樣。任何執行備用預扣稅的應用程式或線上市場都必須向您發送 1099-K 表格，告知您從您的付款中預扣了多少錢，即使您的銷售額不超過 2,500 美元。
2024 年稅務年度，美國國稅局新增了 附表 1 頂部的空間 您報告 1099-K 表格中包含的與您虧本出售的個人物品相關的金額或不用於出售商品或服務的付款（例如禮物和報銷）。例如，假設你以 5,500 美元的價格轉售音樂會門票，但最初購買這些門票花了 6,000 美元。您收到一份 1099-K 表格，報告總支付額為 5,500 美元，但由於您沒有從門票上獲利，因此您可以在附表 5,500 中報告這個新空間的 1 美元，並且不需要為該金額繳稅。
同樣，如果 1099-K 表格中包含錯誤金額，您可以在附表 1 的新空間中報告這些錯誤金額。 避免填寫錯誤 1099-K 表格的技巧.
當 1099-K 表格上的金額與應稅收入相關時，一般而言，您：
- 報告1099-K表格的總金額；和
- 抵銷所有非應稅金額，以便計算正確的淨應稅收入。
請記住，1099-K 表格僅向您提供透過該線上市場或支付應用程式收到的總金額，不包含任何費用、運費或退款的減免。您需要妥善保存交易和成本記錄，以確定可以抵銷多少總金額。
美國國稅局正在努力更新 常見問題解答 更詳細地解釋目前的報告要求。
美國國稅局終於開始逐步降低 1099-K 表格的報稅門檻。這意味著許多納稅人（可能包括您）可能會首次收到此表格。如果你這麼做了，請記住：