2020年XNUMX月，我 博客 已創建約數百萬份 IRS 通知，但由於 IRS 列印站點因 COVID-19 大流行而關閉，因此在生成時無法郵寄。這種情況導致國稅局清除了一些通知，同時郵寄了其他通知，這些通知反映了通知產生的原始日期，而不是郵寄日期。此外，包含行動截止日期的通知會按照通知產生時間的原始截止日期進行郵寄，這意味著在某些情況下，截止日期在郵寄時已過。為了提供更多時間做出回應並保護納稅人的權利，美國國稅局在一些通知中插入了一個插頁。 XNUMX 月，美國國稅局發現自己面臨著類似的挑戰，納稅人和從業人員應該意識到第二輪通知被推遲，現在郵寄給納稅人並持續到一月份的通知反映了可能已經過去的截止日期。

十一月延遲通知

2020 年 XNUMX 月期間， IRS 無法郵寄 電腦產生後超過 11 萬條通知。這些通知的日期包括 9 月 16 日、23 日和 1 日，但請記住，並非所有帶有這些日期的通知都會延遲。與夏季類似，國稅局清除了一半以上無法按時發出的通知，並專注於時間敏感或法定通知。其餘近 1052 萬份通知將在 2 月和 1052 月期間寄出。好消息：國稅局正在為納稅人提供額外的時間。在 XNUMX 月和 XNUMX 月郵寄的遲到通知中，有兩組：(XNUMX) 插入通知 XNUMX-D 的通知，重要！您有更多時間回覆所附通知，以及 (XNUMX) 不需要插入通知 XNUMX-D 的通知。

遲來的通知郵寄並附有插入內容

計劃包含通知 1052-D 插頁的通知包括：

• IRC § 6303 通知和要求，通知納稅人應繳稅款並要求付款；
• IRC § 7524 年度提醒通知，提醒納稅人現有應付餘額；或者
• IRC § 6213(b) 數學錯誤通知，通知納稅人其申報表發生變化。

插 為納稅人提供了一個新的付款截止日期，即 29 年 2021 月 9 日，以避免額外的利息和額外的未付款罰款（如果適用）。該插入內容還為納稅人提供了在 2021 年 6213 月 6212 日之前的數學錯誤調整，以便聯繫國稅局並要求撤銷數學錯誤。數學錯誤更正的額外時間保留了納稅人反對 IRS 更改的法定權利，並在 IRS 發出法定缺陷通知後，在按照 IRC § XNUMX(a) 支付之前，在稅務法庭質疑數學錯誤責任根據IRC § XNUMX(a )。

重要的是，納稅人在收到包含以下內容的任何信件時應採取以下行動： 通知 1052-D:

• 回顧一下 最後 通訊頁面，以確定是否有新的欠款到期日或新的回覆日期。
• 如果已採取措施解決問題，請忽略這些通知。
• 如果您還有其他問題，請使用通知上的電話號碼聯絡 IRS。請記住，由於大流行，電話線路仍然非常繁忙。

一般來說，法規提供 21 天的寬限期來支付應付金額，而不會因發出通知和要求（包括初始通知和要求，如 CP 14 和年度餘額到期提醒通知，如CP 71 系列）。根據此新程序，如果納稅人在 29 年 2021 月 29 日之前付款，其罰款和利息將計算至通知日期（原始通知中反映的日期），而不是通知的 2021 月或 29 月郵寄日期。由於延誤，美國國稅局為受影響的納稅人提供了更長的寬限期。美國國稅局已對通知和催繳信函進行了電腦編程，以反映新的利息寬限期（至 29 年 29 月 XNUMX 日）和未能支付罰款（如果適用）。如果在 XNUMX 月 XNUMX 日之前未付款，利息和罰款將從付款到期日或退貨到期日（取決於罰款）到付款日期正常計算，因此納稅人在 XNUMX 月 XNUMX 日之前付款是有利的重申一下，XNUMX 月通知和催款信中規定的金額是有效的，即不晚於XNUMX 月XNUMX 日支付的金額。

遲交的通知未插入內容

IRS 將郵寄其他逾期通知，但不包括通知 1052-D。例如，其中包括驗證納稅人是否為身分盜竊受害者或確認地址變更的信件。此類通知或信函不包括到期餘額通知，且這些通知通常不需要回覆。

處罰減免

那些受到處罰並受到疫情或其他情況影響的人可能有資格因以下原因而獲得處罰減免： 合理的原因 如果他們努力遵守法律要求，但由於其無法控制的事實和情況而無法履行納稅義務。此外，納稅人可能有資格獲得並且國稅局可以根據其規定提供行政救濟以減輕處罰 首次減免罰款 政策。如果納稅人認為自己符合資格並擁有必要的證明文件，則應撥打通知上的免費電話號碼，以合理的理由申請罰款減免。有關更多信息 合理原因救濟 可在 IRS.gov 上取得。

收藏替代品

如果納稅人在報稅表上遇到欠款並且無法支付該餘額，國稅局會提供一次性支付全部餘額的替代方案。一些替代方案包括妥協的提議， 分期付款協議，目前不屬於收藏狀態。 2020 年，國稅局擴大了徵稅範圍 替代方案 適用於遇到與 COVID-19 相關的財務困難的個人。美國國稅局 網站 包含有關這些替代方案的資訊。如果納稅人在付款方面遇到經濟困難，我鼓勵納稅人聯繫國稅局。

請注意：部分納稅人可能會收到亂序的徵收通知

不幸的是，由於 IRS 計劃在 14 月和 29 月郵寄 1052 月通知，一些納稅人可能會在收到初始通知和要求 (CP 29) 之前收到下一次收款通知。這很重要，因為最初的通知和要求為納稅人提供了一段寬限期，以避​​免額外的利息和罰款。儘管國稅局計劃確保在1052 月XNUMX 日之前支付通知和要求中列出的應付餘額的納稅人最終將更正其帳戶，但納稅人可能會對他們的正確餘額、相關利息和罰款金額、或者何時必須必須更正帳戶感到困惑。收到XNUMX 月通知和要求（與XNUMX-D 插入內容在同一個信封中）後，納稅人應參考該通知和要求確定截至XNUMX 月日期計算的稅款、利息和任何罰款金額，並在XNUMX 月XNUMX 日之前支付納稅人應保留 XNUMX-D 通知插入件的副本、原始通知和繳款信以及付款證明，以備收到 IRS 的任何其他應繳稅款通知時使用。

許多納稅人不會透過郵寄方式收到通知 CP 521（每月分期付款協議付款提醒），通常在 XNUMX 月和 XNUMX 月發送。不過，這些活動將於一月恢復。儘管美國國稅局沒有郵寄這些提醒，但納稅人並沒有免除其分期付款協議義務，並且應繼續每月付款以維持其分期付款協議。納稅人可以查看支付每月分期付款的選項 請點擊這裡。您可以查看 IRS 新聞文章 請點擊這裡.

納稅人現在可以選擇透過其電子方式查看一些通知 在線帳戶。這個新選項使納稅人可以立即獲取某些選定的國稅局通知（包括每月分期付款協議付款提醒），而不必等待它們通過郵件到達。

買者

由於這種情況有很多變化因素，每個納稅人都需要分析自己的個人情況，以了解對其情況的適當影響。符合資格的納稅人可以聯繫 低收入納稅人診所 (LITC) 尋求協助以了解他們的通知和收集替代方案。

關於遲交通知先前積壓的最新情況

2020 年春季和夏季，美國國稅局以數位方式創建了約 31.2 萬份通知，表明其無法按計劃日期郵寄。其中，美國國稅局清除了大約 12.3 萬份通知，因為這些通知不是法定要求的。在其餘的逾期通知中，只有一小部分包含插入內容，通知納稅人有額外的時間採取行動。最初，美國國稅局發現了 1.8 萬份通知，要求插入延長納稅人採取行動的時間。不幸的是，一些包含法定截止日期的通知沒有包含必要的插入內容。一旦確定，美國國稅局就會向納稅人發送補充信函，通知他們額外的延期。例如，最初沒有收到提供額外時間來請求徵收正當程序聽證會的插頁的納稅人收到了另一封提供更多時間的信函。同樣，收到逾期郵寄的不允許退款通知的納稅人隨後會收到一封補充信，澄清在法庭上質疑不允許退款的兩年期限。儘管國稅局努力為納稅人提供更多的回應時間，但這給納稅人和從業人員帶來了許多困惑。在經歷了之前積壓期間國稅局和納稅人面臨的所有挑戰之後，很難理解國稅局如何發現自己處於同樣的境地。希望這次積壓的郵件能更順利。

考慮到夏季和冬季發布的不同積壓通知的不同情況，納稅人和從業人員可能會適當地關注納稅人的國稅局帳戶和納稅人成績單顯示的內容。不幸的是，帳戶可能會顯示從未郵寄過的通知，或者可能反映了錯誤的通知發送日期。納稅人可能不確定國稅局何時採取行動，或他們自己需要多久採取行動。在接下來的幾個月中，我們將繼續與國稅局合作，努力保護納稅人的權利，並提供有關實際郵寄的通知和郵寄時間的信息和透明度，以及受該通知影響的任何截止日期的確定性。

隨著許多納稅人繼續應對不確定的經濟未來，納稅人倡導服務隨時準備好幫助並引導納稅人獲得所需的資源。 尋找您當地的納稅人代言人.