在國家納稅人倡導者向國會提交的年度報告中，我們進行和提出的研究報告沒有得到應有的重視，其中之一就是我們的研究。很難誇大它們的價值。當國稅局尋求改變納稅人的體驗並解決問題時，精心設計的研究來確定問題範圍並探索解決方案至關重要。

今天，我們要發布的是 研究卷 我們的報告。它包含兩項已完成的研究以及我們將在未來幾個月內完成的第三項研究的設計描述。

• 在線帳戶。納稅人和稅務專業人士經常批評國稅局線上服務有缺陷，但線上帳戶到底應該包含哪些內容？我們審查了幾個州和外國稅務機構提供的線上帳戶，了解他們提供的服務，並與納稅人交談，詢問他們對帳戶功能的偏好以及對現有國稅局帳戶的看法。
• 兩年內禁止可退費信用資格。如果國稅局認定納稅人因魯莽或故意無視規則和法規而申請了抵免，稅法將對不當申請關鍵可退還抵免的納稅人處以嚴厲處罰。這些納稅人即使滿足所有資格要求，也無法在接下來的兩年內獲得抵免。鑑於此處罰的嚴厲性，美國國稅局已製定內部程序，以確保僅在適當的情況下才實施處罰。據傳聞，美國國稅局並不總是遵循這些程序，因此我們進行了仔細研究。
• 符合資格的納稅人如果其報稅表被錯誤地標記為身份盜竊而未能獲得退款。每年，國稅局會篩選出數百萬份可能由身分竊賊提交的申報表，並凍結相關退款以等待身分驗證。從歷史上看，超過一半的標記申報表最終都是「誤報」——這意味著提交申報表的個人是正確的納稅人，並且有權獲得所要求的退款。美國國稅局的程序要求該機構發送一封信函，通知納稅人除非納稅人驗證其身份，否則不會支付退款，但如果納稅人沒有回复，國稅局將永遠不會支付退款。考慮到郵件未送達率和國稅局通知的不回覆率，有多少納稅人沒有回覆這些通知，也從未收到他們應得的退款？我們現在正在研究這個問題。

請閱讀下面這些重要研究的更多詳細描述。造訪完整的研究報告 請點擊這裡.

研究 1：納稅人對國稅局個人線上帳戶的意見以及對美國州和外國稅務機關向企業和稅務專業人士提供的線上帳戶和網路服務的審查

這份研究報告是我們在 2022 年發表的一項研究的延續，該研究詳細介紹了國家稅務機構和一些外國稅務機構提供的個人線上帳戶的特徵。今年報告的第一部分討論了對納稅人進行的多次深入訪談的結果，了解他們希望在個人 IRS 線上帳戶中看到哪些功能，包括預期的安全協議，以及他們對 IRS 線上帳戶當前功能的看法。報告的第二部分討論了國家稅務機構和一些外國稅務機構為企業提供的線上帳戶功能，以及為稅務專業人員協助客戶提供的線上功能。

對於企業的線上帳戶功能，我們發現國稅局網站僅向某些類型的企業納稅人提供有限的服務，而我們審查的許多州和國家提供的服務要多得多。儘管線上帳戶之外還提供其他服務，但我們的結論是，國稅局應該擴大企業線上帳戶的服務和合格人群，同時保護納稅人資料並建立企業內部誰可以存取該帳戶的協議。

對於稅務專業人士的線上帳戶功能，我們發現許多實體透過其線上帳戶提供與稅務專業人士的聯繫，允許存取客戶記錄並能夠代表他們行事。然而，這些專業人士通常無法就其客戶的報稅表與美國國稅局在線聯繫，除非他們的客戶訪問他們的線上帳戶。這使得許多稅務專業人士無法為其客戶提供足夠的服務。理想情況下，透過 Tax Pro 帳戶和適當的授權，稅務專業人員應該能夠透過一個入口網站存取其客戶的稅務資訊。我們發現一些州允許授權書線上帳戶訪問，而不要求客戶在線。

美國國稅局可以繼續從其他人提供的數位服務的審查中學習，尋找共同點、靈感和經驗教訓，以供未來改進。

研究 2：勞動所得稅抵免、額外兒童稅收抵免和美國機會稅收抵免的兩年禁令研究

稅法授權IRS 如果確定納稅人申請了應得的抵免，則可以在兩年內禁止納稅人申請某些可退還的抵免（勞動所得稅抵免(EITC)、額外兒童稅收抵免和美國機會稅收抵免）魯莽或故意無視規則和條例。對國稅局因 2022 財年 (FY) 或 2023 財年前八個月結束的審計而實施禁令的代表性案例的審查表明，國稅局往往不遵循自己的程序。不當實施的禁令剝奪了納稅人在接下來的兩年內有資格獲得稅收抵免的重大稅收優惠。尤其是 EITC，它只適用於低收入家庭，價值約為 7,000 美元，兩年內錯誤地拒絕 EITC 申請可能會造成或加劇財務困難。這項研究是對早期研究計畫的後續研究，並重新審視了國稅局在實施兩年禁令時遵守其程序的情況。

研究 3：對因未回覆 IRS 要求其驗證身分的信函而未收到 2020 年納稅退稅的潛在合法納稅人的研究

本研究的主要目的是確定合法納稅人是否因國稅局欺詐過濾器凍結其帳戶並扣留付款而沒有收到其應得的退款。每年，美國國稅局都會凍結數百萬份退款申報表，這些申報表的特徵表明潛在的身份竊賊已經提交了申報表。然而，這些申報表中約有一半被證明是“誤報”，並被合法納稅人驗證為正確提交的申報表。

TAS 結合調整後總收入 (AGI) 百分位數範圍，按州和地區選出了近 4,000 名納稅人的樣本。這些納稅人經常報告 AGI 較低，並聲稱未收到的退款總額超過 500 億美元，其中退款中位數約為 1,800 美元。其中超過四分之一的納稅人申請了 EITC，其中 EITC 申請金額中位數超過 400 美元。正如這些數據點所示，大量可能需要申請退款和抵免的低收入或中等收入的納稅人受到國稅局廣泛的身份盜竊過濾器和客戶服務潛在差距的影響。

自 2021 年起，美國國稅局僅發送一封信，要求提交涉嫌身份盜用申報表的納稅人驗證其身份並核實其納稅申報表信息，然後才發放所申請的退稅。 TAS 正在探索未回覆 IRS 信函的合法納稅人是否會回覆 TAS 的外展信函，該信函提供協助，幫助他們完成 IRS 的身份驗證流程，以便他們能夠收到 2020 年納稅年度退款。研究將探討收到信件的納稅人回覆 TAS 的頻率、受訪者成功完成國稅局身分認證流程的頻率，以及退還給這些納稅人的金額。

TAS 於 2023 年 2024 月初郵寄了這些外展信函，並於 XNUMX 年 XNUMX 月初向未回覆第一封外展信函的納稅人發送了一封後續信函。 TAS 將追蹤受訪者的數量以及納稅人是否能夠成功驗證其身分和報稅表資訊以釋放凍結的退款。 TAS 將在今年稍後報告這項研究的結果。

總之，稅收徵管研究對於提高稅收體系的效率、公平性和合規性至關重要。 TAS 研究有助於確定改善稅務管理的有效策略，尋求使 IRS 程序與社區需求和納稅人的財務狀況保持一致。這些是我們目前的研究，但我們邀請您回顧我們過去的許多研究 請點擊這裡.