隨著報稅季節的到來，許多納稅人正在收集他們的稅務文件，包括 W-2 和 1099 表格，並弄清楚他們將如何準備所得稅申報表。有些納稅人選擇使用報稅表準備軟體自行準備報稅表。然而，去年，超過 54% 的個人所得稅申報表是由有償申報表編制者準備的。選擇正確的報稅表編制者是一項重要的決定，會帶來重大的財務後果，但選擇正確的報稅表編制者可能會令人困惑。可能很難理解各種準備者證書之間的差異以及哪種類型的證書最適合您的需求。
選擇報稅表填寫人時的基本考慮因素
在開始尋找報稅員之前，請考慮：
- 志工或帶薪回國準備。您可能有資格透過參加志工所得稅援助 (VITA) 或老年人稅務諮詢 (TCE) 計劃的 IRS 合作夥伴之一獲得免費報稅準備服務。 VITA 網站為年收入 64,000 美元或以下的個人納稅人、殘疾人和英語能力有限的納稅人提供免費報稅服務。 TCE 網站為 60 歲及以上的納稅人提供免費報稅協助，通常專門解決老年人特有的稅務問題，例如退休金和退休相關問題。您可以了解有關志願者計劃的更多信息，確定您的資格，甚至找到 VITA 或 TCE 網站 請點擊這裡.
- 不同類型的報稅員憑證。報稅員憑證有多種不同類型：
- 律師;
- 註冊會計師（CPA）；
- 註冊代理人；
- 註冊精算師；
- 登記退休計劃代理人；和
- 年度申請季計畫參與者。
美國國稅局 (IRS) 提供了 各類憑證的基本解釋 為納稅人提供選項的高級概述。
- 如何找到有資格的準備者。如果您有興趣尋找有資格的聯邦報稅表準備者，可以使用 目錄 可在國稅局網站上找到。
- 獲得資格的報稅員須遵守美國國稅局 (IRS) 的執業法規. 通知230 提供了管理律師、註冊會計師、註冊代理人和其他受 IRS 監督的人在 IRS 面前執業的法規。例如，230號文要求有資格的報稅者盡職調查準確地報稅，禁止他們收取不合理的費用，施加限制以防止欺詐性廣告，使他們遵守報稅標準，並要求他們具備適當的知識和水平。準備服務的技能。每種不同的證書都有最低能力標準，獲得證書的準備人員必須遵守 230 號通知規定的執業義務。
- 無資格申報表編制者。無資格的報稅表編制者是指不具備上述資格之一的人。他們不需要接受任何稅法培訓，也不受 230 號通知的約束，但他們仍必須擁有有效的 2024 年報稅員納稅識別號 (PTIN) 來準備您的報稅表。 PTIN 是由 IRS 向付費聯邦報稅表準備者發放的號碼。它用作納稅申報表準備者的識別號，並且在適用時，必須放置在納稅申報表準備者為補償而準備的納稅申報表的“僅限付費準備者使用”部分中。
- 代表權。準備好報稅表並向 IRS 提交後，您可能需要報稅表準備人員協助解決 IRS 隨後提出的任何問題。除了每個證書的各種測試和教育要求差異外，值得注意的是，並非所有報稅表準備者都有權在準備和提交報稅表後執行其他與納稅申報表相關的職能。例如，
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- 律師、註冊會計師、註冊代理人、註冊精算師和註冊退休計畫代理人可以在 IRS 面前代表您，只要您透過提交有效的文件授權他們這樣做 2848 表格、授權書和代表聲明.
- 年度申報季計畫參與者的代表權有限，這意味著他們只能在IRS 稅務代理人、客戶服務代表或納稅人代言服務員工面前代表您就其準備的報稅表進行審計（如果您已通過申報授予他們此類權力）有效的 2848 表格。
- 無資格的報稅表準備者沒有代表權，只有在擁有有效的 2024 年 PTIN 的情況下才被授權準備您的報稅表。
保護自己免受無良準備者的侵害
雖然大多數報稅表準備者致力於準備準確的報稅表，但不幸的是，存在一群不道德的報稅者，他們不會促進您的最大利益。事實上，如果您不小心，它們可能會對您造成嚴重的財務損失。您可以透過幾個簡單的步驟來保護自己，避免成為不誠實或無能的準備者的受害者：
- 僅前往擁有固定營業地點的報稅表準備機構。
- 請查看商業改進局網站，以了解有關報稅表準備者的資訊。
- 不要相信報稅員承諾的「好得令人難以置信」的更大額退款，並確保報稅員根據您的稅務記錄準備報稅表。
- 請注意，報稅員會根據您的退稅金額收取準備費。
- 當心那些提出將您的全部或部分退稅直接存入他們自己的財務帳戶的報稅員。
- 檢查您準備好的報稅表，並對您不了解的收入、扣除額或抵免項提出疑問。
- 切勿簽署空白或不完整的報稅表。
- 確保您的報稅員簽名、輸入 PTIN，並填寫報稅表底部「僅限付費報稅員使用」部分中報稅員業務資訊的所有欄位。
- 取得一份已填妥的報稅表副本，並由您和您的報稅表準備人員簽署。
檢舉報稅員
您的選擇會產生後果，您應該對您選擇的準備和提交納稅申報表的人感到滿意。但是，如果您不幸發現自己成為報稅員欺詐或不當行為的受害者，您應該填寫並提交 IRS 表格 14157-A，報稅表準備者詐欺或不當行為宣誓書。這些說明包括您需要附加以證實您的資訊的文件的詳細資訊。這些說明還包括郵寄說明，具體取決於您了解詐欺或不當行為的方式。
對付費聯邦申報表制定者實施最低標準的立法建議
我提出了一個 立法建議 授權財政部和國稅局對有償聯邦報稅表編制者實施最低能力標準，以保護納稅人。許多有償報稅表編制者沒有資格。有些人根本沒有受過訓練或經驗。當不稱職的報稅表編制者犯錯導致納稅人繳納過多稅款、剝奪他們獲得某些稅收優惠或使他們因少報稅而受到國稅局稅收調整和處罰時，納稅人就會受到傷害。在我的 向國會提交的 2023 年度報告，我將缺乏報稅員最低標準列為納稅人面臨的十大問題之一。美國國稅局的數據表明，不當付款的很大一部分可歸因於無資質的納稅申報表編制者準備的納稅申報表。更具體地說，在2021 納稅年度由有償納稅申報表編制者準備的要求所得稅抵免(EITC) 的申報表中，無資格的納稅申報表編制者準備了79%，他們準備的申報表佔EITC審計總金額的94%對準備好的回報進行調整。要求報稅表編制者表現出能力並接受繼續教育可以說是國會為保護納稅人、提高納稅申報表準確性和減少不當付款而可以採取的最簡單、最有效的步驟。