在美國，每年都有數十萬人成為身分盜竊的受害者。事實上，2022 年，聯邦貿易委員會收到了超過 1.1 萬份身分盜竊報告。同年，納稅人提交了超過228,000 份14039 表格（身份盜竊宣誓書），聲稱他們遇到了與稅務相關的身份盜竊，這種情況是指不良行為者在納稅人或家屬不知情或不同意的情況下故意竊取他們的個人信息，並用其來提交文件。
什麼是 IP PIN 方案？
An 身分保護 PIN (IP PIN) 是唯一的六位數號碼，只有納稅人和 IRS 知道；它有助於防止在欺詐性聯邦所得稅申報表上濫用納稅人的社會安全號碼 (SSN) 或個人納稅人識別號碼 (ITIN)。 2022 日曆年，約 525,000 名納稅人選擇加入 IRS 的 IP PIN 計劃.
一旦 IRS 向納稅人發送 IP PIN 碼，納稅人在當年提交任何联邦所得稅申報表（包括上一年遲提交的申報表和隨後修改的申報表）時必須包含該 IP PIN 碼。 IP PIN 的有效期僅為一年，IRS 每年都會向該計劃中的納稅人發送新的 IP PIN。從 12 月中旬到 1 月初，IRS 發送 CP01A注意事項 向在表格15227（申請身分保護個人識別碼(IP PIN)）中請求IP PIN、親自訪問納稅人援助中心的納稅人，或者是與稅務相關的身份盜竊的確認受害者且IRS 已解決所有稅務問題的納稅人帳戶問題。如果納稅人選擇在線獲取 IP PIN 或在線檢索其 IP PIN，他們將不會收到 CP01A 通知；相反，他們每年必須在提交納稅申報表之前在線檢索新的 IP PIN。
當納稅人提交報稅表時，他們會附上 IRS 提供的 IP PIN，向 IRS 表明報稅表是真實的。如果納稅人擁有 IP PIN，但在提交申報表時未將其包含在報稅表中，則這會向 IRS 發出信號，表明該申報表可能存在欺詐行為。遭受稅務相關身分盜竊的納稅人會自動加入該計劃，而想要保護自己免受未來身分盜竊的納稅人可以自願選擇加入。
想要自願選擇加入 IP PIN 計劃的納稅人可以透過以下方式申請：
- 在 IRS 上登入或建立帳戶 線上取得 IP PIN;
- 參觀 納稅人援助中心（TAC） 親自前往（請務必在訪問前安排預約）；或者
- 郵寄列印並填寫完畢的 形式15227.
在線或親自獲取 IP PIN 是最快的；然而，線上方法需要身份驗證過程，有些納稅人可能會覺得很麻煩，而親自方法則需要前往 TAC 並等待郵寄的 IP PIN。這導致許多納稅人透過郵件提交請求。美國國稅局目前在處理這些表格方面落後。
配偶和家屬的 IP PIN
任何擁有 SSN 或 ITIN 並且可以驗證其身分的人都有資格註冊 IP PIN 計劃。每個收到 IP PIN 的納稅人都必須在報稅前將其輸入到報稅表中。這包括主要納稅人、配偶和家屬（如果他們有 IP PIN）。如果只有一名納稅人收到 IP PIN，請與該納稅人的 SSN 或 ITIN 一起輸入。如果兩個納稅人都收到 IP PIN，則兩個納稅人都必須輸入 IP PIN 及其 SSN 或 ITIN。當家屬收到 IP PIN 時，IRS 要求納稅人將其輸入電子提交的報稅表中，並附上 2441 表格，兒童和家屬護理費用和 附表 EIC、勞動所得信貸（如適用）。
IRS 在處理 15227 表格方面落後
郵寄 IP PIN 申請的處理時間增加。 IRS 目前的目標是在收到請求後 120 天內處理這些請求；然而，在 2023 財年，60% 的 IP PIN 申請超過 120 天，加劇了納稅人的焦慮。處理時間的增加很大程度上與身分盜竊受害者援助案件收據的增加相對應。因此，如果納稅人透過郵件請求 IP PIN，他們應該預期收到 IP PIN 可能會出現延遲。為了減少處理時間，IRS 應考慮向納稅人提供可填寫的電子表格 15227。質表格。
請記得在提交聯邦所得稅申報表時使用您的 IP PIN
如果納稅人未在其聯邦所得稅申報表中包含其 IP PIN，如果以電子方式提交，IRS 將拒絕該申報表；如果以紙本方式提交，則 IRS 將延遲處理。拒絕以電子方式提交的退貨的最常見原因之一是 IP PIN 無效。 （看 國家納稅人倡議者向國會提交的 2023 年年度報告：最嚴重的問題： 處理中.) 為了避免 IRS 拒絕報稅表，納稅人每年需要在提交聯邦所得稅申報表之前獲得新的 IP PIN。
如果您遺失 IP PIN 該怎麼辦
如果您遺失了 IP PIN 碼或從未收到發出 IP PIN 碼的 CP01A 通知， 請勿申請新的 IP PIN。相反，您需要透過以下任一方式檢索您的 IP PIN 上網 或致電 IRS 的身份保護專業部門。如果您上網，則需要建立線上帳戶（如果您還沒有）並驗證您的身分。如果您無法使用線上選項，請致電 800-908-4490（美國境外的來電者可以撥打 267-941-1000）。請注意，讓 IRS 透過 4869C 信函頒發新的 IP PIN 可能需要長達 21 天的時間。如果該時間範圍與申請季截止日期（通常為 15 月 XNUMX 日）重疊，您需要 副檔名文件 或提交紙本申報表。但請記住，如果您在沒有 IP PIN 的情況下提交紙本報稅表，國稅局將需要更長的時間來驗證您的資訊並處理報稅表。
IRS 如何改進 IP PIN 計劃
IP PIN 程式未充分利用。 IRS 應擴大其外展工作，確保金融機構、地方執法部門和州稅務機關了解 IRS 的 IP PIN 計劃，並告知個人如何存取該計劃。例如，如果納稅人是金融身分盜竊的受害者，例如發現其銀行帳戶存在異常收費，則其銀行應了解 IP PIN 計劃，並告知他們如何取得 IP PIN 以防止涉稅身分盜竊。一旦獲悉，納稅人可以訪問 IRS 網站並要求 IP PIN 作為額外的預防措施。這種與公私利害關係人的合作將擴大人們對這種有效的身分盜竊保護工具的認識。
結論
IP PIN 計劃是納稅人可以用來保護自己免受未來與稅務相關的身份盜竊的重要工具。納稅人加入該計劃後，在提交納稅申報表時需要記住一些重要事項。最為顯著地， 他們必須在當年提交的任何聯邦所得稅申報表（包括上一年的申報表）上輸入 IP PIN。 當納稅人沒有收到更新的 IP PIN 碼或無法找到它時， 美國國稅局 (IRS) 已製定程序來檢索新號碼。儘管納稅人在擁有 IP PIN 時需要克服一些額外的障礙，但它提供了一層額外的保護，防止與稅務相關的身份盜竊，國稅局應採取措施改進該計劃並確保它更廣為人知對公眾。納稅人應考慮申請 IP PIN。
建議
國家納稅人倡導者建議國稅局：
- 提供納稅人以電子方式提交 15227 表格的流程，並確保該流程在收到表格後 48 小時內將表格發送至適當的單位；
- 向公私利害關係人進行外展活動，讓他們了解 IP PIN 的可用性以及納稅人如何要求這些資訊；和
- 為自願選擇加入 IP PIN 計劃的納稅人提供一種選擇退出該計劃的方式。
有用的提示
- IRS 為身分盜竊受害者提供免費電話號碼 (800-908-4490)，包括那些忘記了 IP PIN 碼或從未收到每年更新的 IP PIN 碼的受害者。國際來電者請撥 267-941-1000。
- 納稅人和其他人可以在以下網址了解有關 IP PIN 計劃的更多資訊： IRS 常見問題網站.