如何避免退款抵扣—以及如果您面臨財務困難該怎麼辦

如果你指望用退稅款來支付房租、購買食品雜貨或償還賬單，那麼得知退稅款減少甚至全部用於償還舊債，無疑會令人沮喪。這種情況通常發生在國稅局或稅務部門… 財政服務局（BFS） 用退款抵扣現有債務。這被稱為 退款抵消.

在您提交申請之前，為了保障您的退稅權益並避免意外的經濟壓力，了解以下事項非常重要：

• 什麼是退款抵扣？
• 哪些類型的債務會觸發抵銷？
• 如何查看您是否欠有可能觸發抵銷的債務；
• 如果失去退稅會導致經濟困難，可以請求美國國稅局允許將退稅款項用於償還先前的債務。

什麼是退款抵扣？

退稅抵扣是指將全部或部分聯邦退稅款項用於支付拖欠的子女扶養費或您欠美國國稅局、其他聯邦機構或州的債務。 退款抵消 源自《美國國內稅收法典》第6402條及相關財政部規定。當您提交報稅表併申請退稅時，美國國稅局 (IRS) 會核實退稅金額並將資訊發送給聯邦稅務局 (BFS)。 BFS 會檢查您是否欠某些債務，並可能採取相應措施。 減少您的退款 在發放退款前，需先滿足他們的要求。若發生抵銷，BFS 將發送通知，說明抵銷日期和金額、抵銷款項匯至的債權機構以及債權機構內的聯絡人。

可能導致退款抵扣的情況

了解哪些類型的債務會導致退稅抵扣非常重要。美國國稅局的帳戶資訊會包含以往納稅期間的聯邦稅款債務訊息，但不會包含欠其他機構的債務資訊。

可能觸發退款抵扣的債務

• 聯邦稅債（例如， 以前年度未繳的稅）；
• 拖欠的子女扶養費；
• 聯邦機構非稅務債務，例如聯邦住房管理局抵押貸款違約；
• 州所得稅義務；或
• 某些失業補償債務（例如， 欠州的超額款項。

如何在提交破產申請前檢查自己是否欠債

如果您擔心退款可能會被抵扣，您應該先確定是否有債務。登入您的帳戶 國稅局在線賬戶 您可以查看您的聯邦稅款餘額和繳稅記錄。如果您的帳戶顯示有欠款，美國國稅局 (IRS) 將從您的退稅款中扣除相應金額。如果您無法存取您的線上帳戶，您可以致電 IRS（電話：800-829-1040）諮詢任何未結餘額，包括先前納稅期間的任何未繳稅款。如果您欠繳聯邦稅款，您的退稅款可能會用於償還該筆債務。

若要了解您是否有可能減少退稅的非聯邦稅款債務，請致電 BFS，電話號碼為 800-304-3107。這項自動服務將告知您非聯邦稅款債務是否會影響您的退稅，以及該債務應由哪個機構承擔。在提交報稅表之前採取這些步驟可以幫助您避免意外情況。

如果抵銷已經發生，請仔細檢查並保留所有相關的抵銷通知。通知應註明您的抵銷款項已支付給誰以及抵銷金額是多少。美國國稅局無法解決您欠其他機構的債務；您必須直接聯絡債權機構。

如果失去退款會造成經濟困難

許多納稅人依靠退稅來支付基本生活開支。如果失去退稅會導致您無法支付住房、水電、食品或醫療保健等必需品，您可能有資格獲得救濟——但您必須在退稅被抵扣之前採取行動。

什麼是經濟困難？

A 苦 當您沒有退款就無法維持基本生活開支時，就屬於這種情況。例如：

• 面臨被驅逐或無家可歸的困境；
• 無力支付房租或房貸；
• 因未付款可能導致公用事業服務中斷（e.G。， 電力、水、瓦斯）；以及
• 需要資金支付必要的醫療費用。

如果這種情況適用於您，則可能有一個名為「抵扣繞過退款 (OBR)」的選項。

什麼是偏移繞過退款？

在特定情況下，美國國稅局 (IRS) 可以先將部分退稅款用於緩解您的財務困難，然後再將剩餘部分用於償還您的聯邦稅款債務。 OBR 僅適用於聯邦稅款債務，不適用於其他可能導致抵扣的債務，例如逾期未付的子女撫養費或其他非聯邦債務——即使出於經濟困難的原因也不例外。

您必須在發生抵銷之前申請 OBR。 一旦退款用於償還其他債務，則不再適用 OBR 減免。如果獲得 OBR 批准，則僅涵蓋緩解經濟困難所需的金額；剩餘部分將用於償還您的其他債務。

例如，如果您應得退稅 4,000 美元，而您的未繳聯邦稅款超過該金額，按照正常程序，美國國稅局 (IRS) 會將全部退稅款用於抵扣未繳聯邦稅款，因此不會有剩餘的超額繳款可供退還。但 OBR 程序例外地打破了這種退稅抵扣的慣例，為面臨經濟困難的納稅人提供即時救濟。如果您證明自己面臨 1,000 美元的經濟困難，IRS 將退還 1,000 美元，並將剩餘的 3,000 美元用於抵扣您的未繳稅款。

如何申請抵扣退款

時機至關重要。 申請 OBR 的時間窗口很短。

OBR（額外收入豁免）程序並不為人所知，而且申請 OBR 並確定困難金額的時間窗口非常有限。您應該及時提交報稅表，並在提交申報表時同時申請 OBR。請向美國國稅局 (IRS) 提交您的原始申報表以確定您的申報日期。如果您需要盡快獲得退稅，則應考慮電子申報並立即提交 OBR 申請。

您必須收集能夠證明您經濟困難的文件，例如驅逐通知、水電瓦斯停供通知、醫療帳單等。如果您需要更多時間來收集證明您經濟困難的文件，您可以選擇透過掛號信以紙本形式向美國國稅局提交納稅申報表。

在您提交報稅表時，請致電 IRS（800-829-1040）申請 OBR，並按照他們的指示提交您的困難證明文件。

TAS如何提供協助

如果您欠下聯邦稅款且面臨財務困難，TAS 可以為您提供協助。 請求 OBR 並順利完成整個流程。 911 表，納稅人辯護服務援助請求 並將表格提交給 複製 將您填妥的報稅表和困難證明文件提交給您 當地 TAS 辦事處由於時間非常關鍵，請致電您當地的TAS辦公室，確認您的911表格和OBR請求是否已收到。

您現在應該做什麼

• 提交申請前，請先確認自己是否欠債。
• 如果您確實欠聯邦稅款，並且需要退稅款來支付基本生活開支，請立即採取行動。
• 在抵扣發生之前，向美國國稅局申請抵扣繞過退款。
• 如果您在辦理過程中需要協助，請聯絡TAS。

結語

退稅抵扣情況複雜且往往出乎意料，尤其對於那些依賴退稅維持基本生活的納稅人來說更是如此。了解哪些債務會觸發抵扣，以及如何提前檢查，至關重要。如果您面臨財務困難且有聯邦稅款債務，儘早採取行動並記錄您的情況，就能決定您能否在需要時收到退稅，還是會因為抵扣而損失全部退稅款。

如果您擔心抵消問題，請不要猶豫。儘早採取行動至關重要。

資源中心

• 美國國稅局第203號主題：退稅減少
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