大多數納稅人可能沒有收到 1099-K 表格，支付卡和第三方網路交易今年是透過第三方網路銷售商品或服務的申報季節，但情況將會改變。 2021 年，國會通過了 美國2021年營救計劃法 (ARPA)，該法案將 IRC § 6050W(e) 中簽發 1099-K 表格的申報門檻從超過 20,000 筆交易的總金額超過 200 美元降至超過 600 美元的總付款，且沒有最低交易要求。美國國稅局 (IRS) 推遲了該規定於 2022 年實施，並於 XNUMX 年再次推遲實施。 2023。然而，這種報告延遲是暫時的，因為美國國稅局計劃從 2024 年開始採用分階段的方法。 但是，無論您是否收到 1099-K 表格，銷售商品或服務的收入均需納稅，並且您需要將其包含在報稅表中。 2025 年，如果納稅人的交易達到 IRS 為 1099 年交易設定的新的 5,000 美元門檻，IRS 將要求第三方支付網路向納稅人發送 2024-K 表格。
第三方支付網路或平台，也稱為第三方結算組織，可能包括：
- 拍賣網站；
- 汽車共享或叫車平台；
- 工藝品或製造商市場；
- 眾籌平台；
- 自由工作者市場；
- 線上市場（服裝、家具和其他物品的銷售或轉售）；
- 點對點支付平台或數位錢包；
- 房地產市場；或者
- 票務交換或轉售網站。
圖1（說明了 2023 年及以後的不同美元門檻）
| 2023 課稅年度 | 2024 課稅年度 | ARPA 要求（實施日期未定） | |
|---|---|---|---|
| 門檻 | $20,000 | $5,000 | $600 |
| 最低交易要求 | 至少201筆交易 | 與機身相同顏色 | 與機身相同顏色 |
魔鬼藏在細節中，但 你有我一個朋友。請務必注意，這並不意味著您不會收到 1099-K 表格；這僅意味著國稅局尚未要求第三方結算機構發布此表格，除非納稅人符合目前的門檻。儘管如此，第三方結算機構仍可以向您發放 1099-K 表格。請務必記住，無論您是否收到 1099-K 表格，銷售商品或服務的收入均需納稅，並且您需要將其包含在報稅表中。
轉售 2024 年 1099 月熱門音樂會門票導致在 2025 年申報季收到 XNUMX-K 表格
一旦 IRS 開始逐步採用新的 1099-K 表格門檻，納稅人可能會因轉售音樂會門票等活動而收到 1099-K 表格。讓我們以泰勒絲 2023 年巡演為例，因為門票 紀元之旅 以如此高的價格轉售。 （註：由於 IRS 推遲了 2023 年新法律的實施，您可能沒有收到 1099 年轉售門票的 2023-K 表格；我們只是使用 紀元之旅 門票以說明分階段實施的方法將如何運作。
有人反映，以每張800美元的價格購買了這場音樂會的門票，然後透過第三方結算機構以5,000美元甚至更高的價格轉售！如果 2024 年出現類似的罰單情況，交易可能會達到 IRS 的 5,000 美元門檻，導致第三方結算組織向納稅人簽發 1099-K 表格，並在 2025 年向 IRS 提交一份副本。
這只是未來某些交易如何產生 1099-K 表格的範例。 2024 年期間，您需要考慮您的第三方結算組織交易，以防它們產生 1099-K 表格。如果他們這樣做， 你需要冷靜下來! 你沒有理由害怕，但 不要留下空白。 下面是該怎麼做：
- 將 1-K 表第 1099a 欄所示的總金額納入收入；和
- 抵銷所有非應稅金額，以便計算正確的應稅淨收入（如果有）。這包括從銷售價格中扣除您最初購買機票所支付的金額以及費用、退款或退款。
結論
儘管美國國稅局再次延長了納稅人使用第三方結算機構銷售商品或服務時簽發 1099-K 表格的新規則的實施時間，但分階段實施指日可待。請記住，IRS 已推遲實施新的 ARPA 1099-K 表格規則。因此，如果您使用支付應用程式或線上市場並從 20,000 多筆交易中收到超過 200 美元，則該閾值 仍然適用 2023 年交易。不過，IRS 將於 2024 年開始實施分階段方法。
納稅人和稅務專業人士需要熟悉規則並了解如何報告 1099-K 表格收入。因此，重點是：1099 年第三方結算組織必須簽發 2023-K 表格的門檻將保持不變，但 2024 年交易將採用較低的分階段門檻。年底前，美國國稅局可能會就這一分階段實施發布新的國稅局指南，因此請繼續關注 表格1099-K IRS.gov 上的常見問題。
這不會持續下去 永遠永遠!
閱讀第一部分： 零工經濟工人稅表簡介
（雖然有參考文獻 泰勒絲的「時代」巡演 以及她在這個部落格中的一些歌曲，IRS 和 TAS 都沒有認可這位藝術家；提及她的工作是為了說明您可能會如何在 1099 年收到您意想不到的 2025-K 表格。