電動車（通常稱為“EV”）如今風靡一時，不僅因為環保，還因為購買者可以獲得巨大的經濟誘因。這 2022 年通脹降低法案 修訂 IRC§30D 對於新的清潔車輛並添加 IRC§25E 針對以前擁有的電動車，加強對考慮購買電動車的納稅人的財政誘因。
美國國稅局最近發布了新的程序規則 庫務條例 該法案將於 5 年 2024 月 7,500 日生效，修訂後的抵免額可為納稅人在某些新電動車上節省高達 4,000 美元，在某些舊電動車上節省高達 XNUMX 美元。儘管如此，有關這些抵免的規則可能會讓經驗豐富的稅務專業人士和普通納稅人感到困惑。俗話說，買家要小心。
為了使這個過程不那麼令人困惑，本部落格探討了當前電動車稅收抵免的細微差別，重點是它們的運作方式、誰可能有資格以及需要避免的常見陷阱。本部落格將重點放在《通貨膨脹削減法案》後生效的電動車新規則。
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符合條件的新型清潔車輛的電動車稅收抵免額最高可達 7,500 美元，只要車輛和購買者符合一定的資格，納稅人就可以有效地獲得現金。
然而，根據修訂後的法律，並非所有電動車都有資格獲得 7,500 美元的全額抵免額。納稅人可以申請的金額取決於許多因素，包括某些電池組件和關鍵礦物需求、製造商的電動車建議零售價（MSRP）以及納稅人的修改後調整總收入（MAGI）。因此，納稅人在購買車輛前需要了解並核實自己的車輛資格和個人收入資格。
雖然積分不可退還，但如果您選擇將積分轉讓給經銷商，則可以在購買時使用它來降低車輛的售價。一般來說，新車抵免額的價值是您的稅務義務或 7,500 美元中的較小者。例如，如果您的稅務義務為 6,000 美元，抵免會將您的稅務義務減少至 0 美元，但您將無法獲得剩餘的 1,500 美元。納稅人不能從國稅局收到差額作為退款，也不能將其結轉到下一個納稅年度。我在中更詳細地討論了這個問題 索取學分.
對於新的和以前擁有的電動車，稅收抵免適用於 31 年 2032 月 XNUMX 日之前的購買，因此除非法律發生變化，否則不必急於購買車輛。
電動車積分的可轉讓性
對於 1 年 2024 月 XNUMX 日或之後投入使用的車輛，電動車稅收抵免的一個獨特之處在於可轉讓給經銷商。一些納稅人選擇轉移其預期信貸金額，並將其直接用於購買車輛時的首付。此選項降低了車輛成本，並可能簡化流程，因為經銷商會為您與國稅局處理初始稅收抵免資格文件。然而，這種便利並不意味著納稅人在為下一次提交的報稅表報告抵免時可以漫不經心。如果您選擇轉移學分，但由於某種原因不符合某些資格（例如 MAGI 限制），您可能必須償還您收到的學分金額。
納稅人資格
要獲得稅收抵免資格，您必須滿足多項要求，包括您將電動車投入使用當年或上一納稅年度（以較低者為準）的 MAGI 必須低於特定門檻。為此，稅法將 MAGI 定義為調整後總收入 (AGI)，加上根據 IRC §§ 排除的金額而增加的金額 911, 931， 或者 933.
新型電動車
如果您正在考慮購買新的電動車，您可能可以獲得高達 7,500 美元的稅收抵免。如果您的電動車是廂型車、SUV 或皮卡車，建議零售價必須為 80,000 美元或以下。對於所有其他新電動車，建議零售價上限為 55,000 美元。納稅人購買新車的 MAGI 門檻為聯合申報 300,000 萬美元，戶主 225,000 萬美元，其他所有人 150,000 萬美元。納稅人只能根據車輛識別碼 (VIN) 每輛車申請一次新的電動車抵免額。
以前擁有的電動車
如果您考慮以 25,000 美元或以下的價格購買以前擁有的電動車，稅法允許抵免 4,000 美元或售價的 30%，以較低者為準。銷售價格超過 25,000 美元的二手車不可獲得積分。與新車信貸一樣，您的 MAGI 不得超過一定金額，如果您聯合申報，則為 150,000 美元；戶主為 112,500 美元，所有其他人為 75,000 美元。
此抵免僅適用於先前擁有的EV 的首次轉讓，因此，如果在16 年2022 月XNUMX 日（《通貨膨脹減少法案》頒布日期）之後已經出售過一次，那麼即使之前擁有的EV 已被轉讓，您也無法申請此抵免。此外，要獲得抵免資格，您購買的電動車必須用於個人使用，而不是轉售。
請注意，您每三年只能獲得一次以前擁有的電動車稅收抵免。此外，您不能依賴他人的報稅表。閱讀所有資格 清潔車輛稅收抵免.
誰負責確認買方修改後的調整後總收入？
雖然經銷商必須驗證 車輛 資格，它不負責證明 買家的 資格。相反，納稅人需要向經銷商證明他們符合 MAGI 門檻要求。這種區別使納稅人（而不是經銷商）有責任確保他們在申請抵免之前滿足收入標準。
索取學分
納稅人有兩種途徑申請抵免：(1) 在購買時或 (2) 在報稅表上。第一個涉及將抵免額轉移給經銷商以用於購買價格，而第二個涉及在提交聯邦所得稅申報表時索取抵免額。無論哪種方式，納稅人都需要提交 8936 表格，乾淨 車輛抵免額（或後續表格），以及相應的附表 A 以及車輛投入使用當年的聯邦所得稅申報表。
買家當心：納稅人索取電動車抵免額的常見陷阱
電動車稅收抵免可能會給納稅人帶來意想不到的挑戰。以下是您在申請積分時可能會遇到的三個常見問題。小心這些陷阱，因為您可能會錯過獲得抵免的機會，或者更糟的是，承擔令人驚訝的稅務義務。
修改後的調整後總收入資格上限
納稅人可能遇到的一個障礙是 MAGI 資格上限。請記住，當年的 MAGI 或上一年的 MAGI 中的較低者必須小於適用的門檻（取決於您的報稅狀態）。上一年 MAGI 過高的納稅人在購買電動車時可能會估計當前納稅年度的 MAGI 落在合格範圍內，但到年底卻發現它超過了閾值。這種錯誤計算可能會導致國稅局重新收回抵免額，從而導致意外的稅單。
為了避免這個陷阱，請考慮以下步驟：
- 仔細規劃並主動監控您全年的收入。
- 在購買電動車並索取積分之前，請檢查您的財務狀況並估計您的 MAGI。您可能希望諮詢合格的稅務專業人士，以了解您的 MAGI 的要素，並預測您的情況或當年稅法的任何變化。
- 如果您的收入不穩定或預計收入會增加，請保守計劃，以避免超過資格上限並承擔必須償還稅收抵免的風險。
車輛資格
當納稅人購買他們認為有資格獲得稅收抵免的電動車時，就會出現另一個問題，但它不符合法律規定的各種標準。為了避免這個陷阱，切勿在未獲得認可的情況下離開經銷商。 清潔車輛賣家報告 來自 IRS（表格 15400），確認車輛有資格獲得抵免。賣方將這些表格直接提交給美國國稅局，並應在經銷商處為您處理這些文件。
對於 1 年 2024 月 XNUMX 日或之後投入使用的電動車，賣方必須透過 IRS 能源信用在線 (ECO) 入口網站提交所有報告。賣方也必須向買方提供已接受的賣方報告的副本。儘管規則規定賣方在三個日曆日內提供已接受報告的副本，但您可以在離開經銷商之前索取副本。幾乎在所有情況下，ECO 入口網站都應在您離開之前通知賣家 IRS 是否接受或拒絕賣家報告。
請保留美國國稅局 (IRS) 提供的賣方報告副本，因為它是您善意主張信用的證據。
政府提供合格車輛清單 燃料經濟網.
與車輛識別號碼相關的資格問題
有時，人們認為根據其規格應該符合資格的特定車輛，在賣方提交的文件中被認為根據 VIN 不符合資格。如果製造商尚未向 IRS 報告特定的 VIN，或者車輛最初由其他納稅人投入使用，後來又被退回，則可能會出現這種差異。
如果您遇到此問題，可以請經銷商聯絡廠商修正疏忽。雖然直接經銷商通常可以利用與製造商的關係來快速解決此問題，但獨立經銷商可能會面臨挑戰，但無論哪種方式，主動溝通都是關鍵。
須知事項清單
- 確保您目前的 MAGI 低於基於您的申報狀態的閾值，並確定您是購買新的還是以前擁有的電動車。
- 在未獲得清潔車輛賣方報告的情況下，請勿離開經銷店。 IRS 將透過 ECO 線上入口網站直接向賣家提供此報告。
- 如果您知道您想要的特定車輛符合抵免資格，但 IRS 報告返回不合格，則電動車製造商可能沒有向 IRS 報告該特定 VIN。請您的經銷商聯絡製造商以解決此問題。
- 請記住，即使您將抵免額作為預付款轉移給經銷商，您仍然必須在年度報稅表上報告抵免額。在這種情況下，您只需報告轉移的積分，而不是重複申請。
結論
納稅人不應該因為新的和修訂的電動車稅收抵免的複雜性而阻止他們在符合資格的情況下獲得稅收抵免。透過了解資格標準、申請抵免的流程以及常見陷阱，納稅人可以做出符合其財務和環境目標的明智決策，並對購買電動車的決定感到滿意。
請記住，電動車領域仍在不斷發展，因此請務必隨時了解最新情況，以最大限度地提高您擁有電動車的收益。