2021 年 XNUMX 月，獲得稅收優惠的納稅人數量創歷史新高 1099-G 表格，某些政府付款，表示 2020 年向他們支付的失業補償金 (UC) 金額 必須在 2020 年聯邦所得稅申報表上報告。 2020 年是艱難的一年，尤其是對於那些失業的人來說。獲得 UC 的納稅人，包括根據 UC 授權的任何特殊失業補償金 冠狀病毒援助，救濟和經濟安全（CARES）法案，可能不知道，一般來說，失業救濟金像定期工資一樣包含在總收入中，並且可以徵稅。對於希望獲得 EITC 的納稅人來說，重要的是要記住，UC 可以減少 EITC 的金額，甚至減少到零。

UC 的應稅性： UC 無需繳納某些工資稅，例如社會安全稅和醫療保險稅，並且不需要預扣稅。然而，納稅人可能仍需要就該收入繳納聯邦和州所得稅。 UC 的聯邦所得稅待遇取決於支付福利的計劃類型。美國國稅局 (IRS) 提供了 工具 幫助納稅人確定因失業而收到的付款是否應納稅。

1-G 表第 1099 框所示的 UC 金額應納稅，並且必須在收到該金額的納稅年度的聯邦所得稅申報表中報告。 UC 通常包括根據美國或州失業補償法收到的任何金額。例如，它包括州或哥倫比亞特區從聯邦失業信託基金支付的福利、州失業保險福利、鐵路失業補償福利、作為失業補償替代品而支付的政府計劃中的殘疾付款、根據1974 年救災和緊急援助法等等。 IRS 出版物 525，應稅和非應稅收入.

納稅人還應考慮潛在的州稅收要求，因為 UC 在某些州可能需要納稅。隨著超過 65萬元 2020 年首次申請失業救濟後，許多納稅人將首次在報稅表上申報 UC。

根據 CARES 法案增加 UC： CARES 法案於 27 年 2020 月 XNUMX 日簽署成為法律， 美國14.7月失業率創歷史新高XNUMX%，增加了許多失業納稅人的UC，並進一步將福利擴大到通常沒有資格獲得這些福利的某些類別的工人，例如自營職業者和獨立承包商。美國勞工部報告稱，在 截至 21 年 2020 月 XNUMX 日的一周，33個州仍在向失業工人提供擴大福利。

UC 對 EITC 的影響： 除了首次在所得稅申報表上申報 UC 外，納稅人還可能獲得顯著較低的收入 電子貿易委員會 因為他們2020年的收入低於預期。 EITC 的金額會根據納稅人的賺取收入和調整後的總收入而波動。經濟貿易委員會 是一個複雜的法律領域 大多數低收入納稅人需要專門援助才能成功申請抵免。 IRS 提供了一個有用的 工具 幫助納稅人確定 EITC 的資格和估計的信貸金額。然而，並非所有納稅人都能利用這項工具—— 2018 年納稅人倡議服務 (TAS) 研究 發現超過 11% 的低收入納稅人和超過 28% 的老年人從不使用網路。

靠工資生活或從一張失業支票到下一張失業支票的納稅人可能會根據去年的賺取收入來預期 EITC。然而，賺取的收入不包括 作為 UC 收到的金額。因此，接受 UC 的納稅人可能會為了計算 EITC 而報告較少的收入，從而導致抵免額減少或取消。此外，未選擇的納稅人 自願扣繳 可能會看到退款減少或有 應繳稅款 作為一個結果。

為了解決 UC 不構成勞動所得的負面稅務後果，我建議國會允許將 UC 作為合格收入納入國家災難期間計算 EITC 的範圍內。這項立法建議在冠狀病毒大流行的一年中具有特殊意義，因為許多失業納稅人依賴加州大學作為主要收入來源。該建議將包含在與我向國會提交的 2021 年年度報告一起發布的 2020 年紫皮書中。

收集替代方案： 如果有些納稅人無法在到期日之前繳納稅款，他們可能不願意提交餘額到期報稅表。欠稅但未能按時申報和繳納的納稅人很可能會因遲繳稅款而欠利息和罰款。可能會受到兩種處罰－遲交和遲交。 除了罰款之外還會產生利息。逾期申報的罰款最高可達每月未繳稅款的 25%，最高可達 0.5%，而逾期繳納的罰款一般為納稅人每月未繳稅款的 25%，最高可達 XNUMX%未繳稅款。若兩項處罰均適用，則兩項處罰的最高金額為每月百分之五。納稅人可以透過及時提交納稅申報表來避免遭受未提交罰款。如果納稅人的報稅表中有餘額且無法全額支付該餘額，國稅局會提供另一種徵收方式，例如 分期付款協議 並提出妥協。一些納稅人可能有資格被置於目前不可徵收的狀態。 2020 年，美國國稅局 (IRS) 擴大了徵稅範圍 替代方案 適用於遇到與 COVID-19 相關的財務困難的個人。美國國稅局 網站 包含有關這些替代方案的資訊。符合資格的納稅人可以聯繫 低收入納稅人診所 (LITC) 尋求協助以了解其申報義務和收集替代方案。

與納稅人的溝通： 數以百萬計的納稅人將首次收到 1099-G 表格，他們可能不會意識到 UC 對他們的報稅表（包括 EITC 金額）的影響。納稅人可以透過郵件收到該表格，也可以收到從其州網站檢索 1099-G 表格電子版的說明。我們鼓勵 IRS 繼續教育納稅人 UC 的應稅性。除了在 IRS.gov 上發布資訊外，我還建議 IRS 與利害關係人合作，例如志工所得稅援助 (VITA) 和老年人稅務諮詢 (TCE) 合作夥伴以及社區組織，向潛在的 EITC 受益人宣傳：他們2020年的信貸金額可能低於他們的預期。 TAS 也將與 IRS 合作，在申報季開始時將 UC 資訊納入其 EITC 宣傳資料中。

報稅表準備協助：如果納稅人在 2020 年期間收到了 UC 並且不確定該怎麼辦， VITA 和 TCE 計劃為符合資格的納稅人提供免費所得稅申報表準備援助。 VITA 為年收入一般在 57,000 美元或以下的人士、殘疾人和英語能力有限的納稅人提供免費的基本報稅準備，而 TCE 則為 60 歲以上的納稅人提供報稅協助。一些 VITA 和 TCE 網站將為納稅人提供虛擬幫助，以取代面對面的幫助。納稅人還可以訪問 免費文件聯盟 這是一個由業界領先的稅務軟體公司組成的非營利聯盟，與美國國稅局合作，幫助美國人快速、安全、免費地準備和電子提交聯邦納稅申報表。

由於許多納稅人在疫情期間繼續面臨不確定的經濟未來，TAS 隨時準備好幫助並引導納稅人獲得所需的資源。