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最近，我收到了很多關於如何 行政命令 (EO) 14247，實現美國銀行帳戶付款的現代化，將影響納稅人。好消息是，大多數納稅人已經透過直接存款方式收到退稅，甚至可能沒有意識到這項變更。在2025年的報稅季，約有94%的個人納稅人在1040表格中提供了直接存款資訊。但有些納稅人無法提供直接存款訊息，或者可能不願意提供，他們可能想知道這項行政命令未來會帶來什麼影響。
該行政命令指示財政部（包括國稅局）自2025年10月1日起將所有聯邦支出（包括退稅）轉換為電子支付，以提高效率、減少詐欺並降低成本。該行政命令正確地認識到，一些納稅人可能需要額外支持才能適應，因此授權某些例外情況。我鼓勵利用這種靈活性，為弱勢群體創造例外，包括那些沒有銀行帳戶或銀行帳戶不足的人、殘疾人、居住在海外的人、家庭暴力受害者，或持有與政策相衝突的根深蒂固的宗教信仰的人。在周到的保障措施下，這項過渡可以兼顧效率和公平，確保人們對稅收制度的信任。
正如我在我的 向國會提交的 2022 年度報告長期以來，紙本退稅支票（包括紙本退稅支票）一直是美國國稅局的“剋星”，導致營運延誤、效率低下，並增加了被盜的風險。紙本退稅支票更容易丟失、被盜和被欺詐，一旦被盜，受影響的納稅人可能會經歷漫長而緊張的解決過程。事實上，國庫支票 遺失、被竊、退回或更改的可能性比電子支付高 16 倍我堅決支持在可行的情況下推進支付交付的現代化和數位化。然而，現代化必須公平，並避免任何意想不到的負面後果。我相信，如果以謹慎、溝通和同理心的方式實施，這項變革將惠及所有人。
然而，我們不應該以排除那些需要住宿的人為代價來推動科技變革。
2025 年 3 月 25 日，川普總統發布 行政命令14247的該行政命令要求包括美國國稅局在內的所有聯邦機構在2025年9月30日前停止簽發紙本支票。此外，該行政命令還要求政府機構盡快以電子方式處理所有收到的款項。該行政命令旨在簡化政府運作，增強支付安全性，並減輕行政負擔和成本。我讚賞現代化的目標，特別是減少美國國稅局對紙張依賴的努力。
美國國稅局將開始實施《行政命令》， 2025 年報稅表。 對於2024年及之前的報稅表，納稅人向國稅局（IRS）收款或付款的方式將保持不變。對於2026年提交的2025年納稅申報表，納稅人需要向國稅局（IRS）提供直接存款信息，除非他們符合豁免條件或願意接受延遲。國稅局目前正在努力規範2025年報稅表的豁免流程，並為後續納稅年度製定其他付款方式。此外，我預計納稅人向國稅局（IRS）付款的方式在2027年之前不會有任何變化，因為國稅局需要時間來更新其表格、說明和技術基礎設施，以全面實施《行政命令》。
該行政命令授予財政部長批准「在電子支付和收款方式不可行的情況下的有限例外」的權力。這項權力提供了至關重要的保障，但必須積極主動、富有同情心地使用，並聽取利害關係人的意見。
去年，約有10萬個人納稅人透過紙本支票領取了所得稅退稅，因此在透過電子方式領取退稅時可能會遇到障礙。許多納稅人會因為系統性、地理性或宗教因素而收到紙本支票。這些群體包括：
雖然不適用於國稅局付款，但國會在頒布關於聯邦工資、薪金和退休金的31 USC § 3332時也認識到了類似的挑戰。該法規授權對那些因遵守規定而面臨困難的個人免除直接存款要求。財政部已為非稅付款的電子資金轉帳設立了例外情況，包括精神障礙、居住在缺乏支持電子金融交易基礎設施的偏遠地區、缺乏支持電子資金轉帳支付的外國基礎設施、軍事行動以及居住在災區。該法規要求提交並獲得批准其他付款方式的豁免。這可以作為國稅局設立例外情況的路線圖。
外部利害關係人，例如 美國律師協會, 美國註冊會計師協會, 德州註冊會計師協會和 內茲珀斯部落 表達了他們的擔憂，並提出了建議，使美國國稅局能夠在不犧牲公平性的情況下實現支付程序的現代化。
他們的建議包括：
美國國稅局正在考慮在電子支付和收款方式不可行的情況下，採取有限的例外措施。納稅人權益保護服務處 (TAS) 和外部利益相關者（包括稅務從業人員和軟體提供者）已經確定並推薦了幾種納稅人應在 2025 納稅年度退稅時免於電子支付強制要求的情況，與此同時，美國國稅局正在探索可能的解決方案。可能需要豁免的人員包括：
如果納稅人的納稅申報單中沒有包含銀行信息，或者銀行拒絕了直接存款，預計美國國稅局將向納稅人發送一封信，要求他們在 30 天內提供或更新銀行信息。
納稅人還可以查看 我的退款在哪裡？應用，其中將包含一份聲明，指示納稅人提供銀行信息，或在銀行資訊缺失的情況下致電申請豁免。預計到年底，美國國稅局將提供關於申請豁免的更多指導，並將更新 個人網路帳戶 這項功能允許納稅人上傳銀行訊息，以便直接存入退稅款。提供納稅人自助服務功能，不僅可以免去打電話的麻煩，還能讓納稅人全天候輸入資訊。
為避免退稅延遲，我強烈建議納稅人在2025年的納稅申報單上提供直接存款信息，或透過國稅局在線帳戶更新直接存款信息。這項新功能預計將於2026年之前推出。
注意： 核實並確認帳號和路由號碼輸入正確。錯誤會導致延誤和其他問題。
國稅局直接存款申請函還將提供有關例外情況的信息，並提供一條專用電話線，方便納稅人申請例外情況並簽發紙質支票。這是一個好消息，因為例外程序將幫助數百萬可能在遵守《行政命令》方面遇到障礙和挑戰的納稅人輕鬆過渡，從而減少退稅延誤。展望未來，國稅局應繼續探索各種方案，盡可能減輕納稅人向電子支付的過渡負擔。
遺憾的是，當納稅人撥打專線電話申請豁免時，出於安全考慮，預計國稅局電話助理將無法在通話過程中獲取納稅人的銀行帳戶和路由資訊。這似乎錯失良機，我建議國稅局考慮採用安全的解決方案，以減輕納稅人提供必要資訊的負擔。許多納稅人在開設或訪問線上帳戶時遇到困難，如果他們無法親自或透過電話提供訊息，國稅局將不得不不必要地簽發紙本支票。這也是國稅局需要國會、稅務專業人士、稅務界和媒體來幫助告知納稅人並傳達有關新的直接存款要求和潛在延誤訊息的另一個原因。
納稅人應該知道，如果沒有直接存款資訊或批准的例外情況，美國國稅局將保留退款六週，然後透過紙本支票發放。
隨著美國國稅局開始實施2025年報稅表的這些變化，至關重要的是，國稅局必須制定一套強有力的溝通策略，告知納稅人這些變化，並為他們提供遵守規定所需的資源。數百萬納稅人依靠退稅來維持基本生活開支，因此他們不應該對意外的延誤感到意外。
放棄紙本支票的措施符合建構更有效率、更安全、更現代化的稅務管理體系的更廣泛目標。這固然是好事，但進步不應以犧牲我們中最弱勢群體的利益為代價。對某些納稅人來說，紙本支票不僅僅是個人喜好的問題；它是唯一符合其財務狀況、地理限製或宗教信仰的選擇。
在執行該指令時，國稅局必須確保 不讓任何納稅人掉隊例外情況必須易於理解、清晰傳達並公平管理。否則，國稅局雖然提高了某些人的稅收效率，但同時也會降低其他人的稅收可及性。
稅務諮詢服務處 (TAS) 將繼續與美國國稅局 (IRS) 和財政部合作，識別可能受到新程序不利影響的納稅人，並提出保障措施和替代方案，以促進效率和公平，並確保向無紙化環境的過渡不會損害納稅人的利益。透過周到的實施，美國國稅局 (IRS) 可以實現《行政命令》的預期效益，即提高效率和支付安全性，而不會給納稅人帶來過度負擔。
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