您還在等待 IRS 為已故納稅人 2022 年納稅年度或 2023 年最終所得稅申報表發放退款嗎？你並不孤單。美國國稅局 (IRS) 大大延遲了對附有附件的最終所得稅申報表發放退款 1310 表格，要求已故納稅人退稅的人士聲明.
今年，納稅人倡導服務處 (TAS) 發現處理已故個人報稅表的協助請求激增，並聯繫國稅局尋求問題的根源和解決方案。問題的原因已確定，國稅局正在努力減少未處理的 1310 表格的積壓，這將允許處理剩餘的申報表並發放任何未償還的退款。
備案要求的背景
提交 IRS 表格 1310 是為了代表已故納稅人申請退款。當納稅人去世時，納稅人的個人代表或尚存配偶必須提交死亡當年的最終所得稅表格（表格 1040 或 1040-SR）（以及先前年份未提交的任何申報表）。如果在最終所得稅申報表或最後納稅年度的修訂申報表上申請退稅，個人代表或未亡配偶必須附上 1310 表格，除非有例外情況。附上 1310 表格通知 IRS 納稅人已死亡，並指示 IRS 將退款發送給受益人。如果未亡配偶提交聯合正本或修改後的申報表以申請退款，則無需填寫 1310 表格。然而，未亡配偶可以提交表格，要求國稅局重新簽發最初以已故納稅人和未亡配偶名義簽發的支票。此外，如果個人代表提交納稅申報表並附有顯示任命的法庭證明，則不需要 1310 表格。
您可以在以下網址找到有關 1310 表格以及納稅人死亡後其他申報要求的更多詳細資訊： IRS 出版物 559，倖存者、遺囑執行人和管理人.
1310 表格處理中的積壓
TAS 估計，IRS 收到了 18,000 年近 1310 份紙質 2022 表格，截至 14,000 月底，IRS 收到了近 1310 份 2023 年紙質 1310 表格。將紙本表格與不同處理流程的退貨分開。通常，IRS 在處理報稅表之前會先處理 1310 表格。雖然 IRS 已將 1310 表格新增至其現代化電子文件平台，但根據表格上選取的複選框，並非所有 1310 表格都受支援且需要紙本歸檔。不幸的是，紙本表格 1310 沒有正確處理，導致未處理的 2022 年和 2023 年表格 1310 積壓。
如果 1310 表格未經處理，IRS 無法處理相關的最終申報表並發放退款。一旦 1310 表格安全並處理，IRS 必須手動發放退款。附有2022 表格的2023 年和1310 年報稅表的退款處理存在嚴重延遲。 。
美國國稅局 (IRS) 告知 TAS，最近已處理了超過 70% 的積壓申請，截至 1,100 月初，仍有約 XNUMX 份申報表有待處理。此外，美國國稅局還採取了多項措施來防止未來積壓：
- 請求更新程序，以便在處理完 1310 表格或確保任何其他缺失資訊後能夠發放系統退款；
- 評估其筆錄庫存系統的集中化，使國稅局能夠發現超齡案件並對其進行優先排序；
- 改進了處理死者申報表的員工說明，並強調在培訓中正確使用這些代碼；和
- 實施的程式設計旨在檢測與退貨資訊不一致的編碼，並將退貨發送給審查員進行手動審查和更正，而不是鎖定帳戶。
預計這些步驟將防止未來的延誤。
結論
IRS 積壓未處理的 1310 表格以及由此導致的退款發放延遲，給納稅人帶來了巨大的負擔。隨著美國國稅局透過現代化努力解決與紙本申報相關的挑戰，我們希望未來那些因親人去世而提交最終申報表的個人不會面臨同樣的延誤。
美國國稅局目前正在優先處理這些表格，並正在處理積壓的案件，以手動發放相關退款。同時，國稅局可以透過在 IRS.gov 網站上報告進度來提高透明度。 美國國稅局運作：關鍵任務職能的狀態 頁。此外，國稅局應向面向納稅人的國稅局員工提供內部指導（例如、客戶服務代表和 TAS 員工），以便他們在納稅人和代表聯繫 IRS 詢問這些退款狀態時可以提供有用的信息。失去親人是一件很難受的事情，在困難時期提交最終納稅申報表不應造成過度的負擔。
