演出經濟 改變了現代勞動力的輪廓，帶來了靈活性、自主性和多樣化收入流的獨特組合。無論您是為共乘平台開車、作為自由設計師開發引人注目的圖形，還是作為勤雜工掌握家庭維修，您都在參與不斷發展、充滿活力的經濟。但零工工作的自由帶來了一個經常被忽視的面向：了解和管理您的稅務義務。在這篇部落格中，我將介紹每個零工工人都應該熟悉的一些基本稅務問題和國稅局表格。
作為零工經濟的參與者，在國稅局眼中，您是獨立承包商。從本質上講，您是一位獨立企業家，這帶來了一系列獨特的 稅務規則和義務。這些義務的核心是 1099 系列表格（表格 1099-NEC、表格 1099-K、表格 1099-MISC）。我們將逐一研究，以便更好地了解您的零工工人職責，但關鍵是您必須向國稅局以及州和地方稅務機構報告您的收入。作為零工經濟工作者，您應該熟悉什麼是「收入」以及您需要在年度報稅表中包含哪些內容，無論您是否收到其中一種表格。
收入
收入是決定應繳稅款的起點。一般來說，收入是您收到的所有金錢和其他有價值的東西，但技術定義很廣泛。出於實際目的，收入可以包括您收到的付款 薪資和員工福利, 自營職業或副業 （自由工作者或獨立承包商工作）、您在線上銷售的商品或服務、租賃個人財產、合夥企業或其他商業實體、投資或支付給您的其他利益。收入不僅僅是金錢——它也可以是您收到的商品或服務的價值。 （想像以物易物的交易，有人透過向您提供物品或為您提供有價值的工作來向您支付報酬。）您甚至可以透過代表您向其他人支付的款項獲得用於稅收目的的收入。當您可以獲得付款時，即使您沒有立即擁有該款項，收入通常也要納稅；例如，您通常不能僅僅透過等待領取支票或將其存入您的帳戶來延遲收入。
當您從事零工工作時，您應該仔細儲存和整理您的 您的費用收據和其他記錄。稅法允許您扣除某些業務費用，這可以減少您最終需要為收入繳納的稅額。雖然稅法要求第三方在某些情況下向納稅人報告付款情況（例如透過 1099 系列表格），但這些表格通常只顯示您的收入，而不顯示您的支出。您有責任追蹤您的可扣除費用，以便您可以正確計算您所欠的稅款。即使您沒有收到申報納稅年度內支付給您的收入的表格，您也應該在報稅表上申報該收入。
表格1099-NEC
1099-NEC 表，非僱員補償，是您可能從在該納稅年度向您支付了 600 美元或以上的客戶收到的稅務文件。與傳統員工不同的是， 表格 W-2，工資和稅收報表，您將作為零工經濟工作者收到 1099-NEC 表格。該表格提供了有關您作為獨立承包商所收到的收入的國稅局資訊。如果您在這一年中也向另一位獨立承包商支付了600 美元或更多，則您需要向IRS 提交1099-NEC 表格，並在31 月15 日之前向獨立承包商提供一份副本。這比正常的1099 月XNUMX 日截止日期早得多個人所得稅申報表，因此您應該在新日曆年開始後立即開始提交任何 XNUMX-NEC 表格。
表格1099-K
當年收到超過 20,000 萬美元且交易超過 200 筆的企業應該熟悉 1099-K 表格、支付卡和第三方網路交易。然而，2021 年，國會通過了 立法 這大大降低了透過支付卡或第三方網路交易接收資金的零工經濟工人的報告門檻。法案頒布後，要求該平台（即第三方結算組織（TPSO）） 寄 1099-K 表格 如果銷售商品或服務的此類付款總額超過 600 美元，無論日曆年的交易總數是多少。 TPSO 可以包括拍賣站點；汽車共享或叫車平台；工藝品或製造商市場；眾籌平台；自由工作者市場；線上市場（服裝、家具和其他物品的銷售或轉售）；點對點支付平台或數位錢包；房地產市場；或票務交換或轉售網站。
國稅局延遲 600 年課稅年度 (TY) 實施 2024 美元起徵點。 2023 美元和 20,000 筆交易門檻仍然適用。但美國國稅局計劃分階段實施 200 年 TY 5,000 美元的臨時門檻。請記住，無論簽發表格所需的金額是多少，您都有責任報告您的所有收入。因此，即使您沒有收到 表格1099-K 或者，如果閾值發生變化，您應該保留認真記錄並向國稅局報告您的所有收入。
表格 1099-MISC
雖然 1099-NEC 表格報告了非僱員薪酬， 1099-MISC 表格，雜項收入，捕獲不屬於整齊類別的收入。對於零工工人來說，這包括房地產租金、特許權使用費或其他類型的收入。
1099-MISC 表格通常不是大多數零工工人的標準表格，但那些收入來源多樣化的人可能會遇到它。像往常一樣，無論您是否收到報告收入的 1099 表格，您都應該仔細追蹤這些類型的收入和支出。與 1099-NEC 表格一樣，如果您必須針對向他人支付的款項發送 1099-MISC 表格，您必須在 31 月 XNUMX 日之前將該表格發送給 IRS 和收款人。
自行管理扣繳稅款
您的零工收入還需繳納自營職業稅，其中包括社會安全稅和醫療保險稅。雖然傳統的 W-2 表格員工會自動從工資中扣除這些稅款，但在零工經濟中，預扣稅款的責任完全落在您的肩上。將自己視為 員工和雇主。例如，在完成一個有益的專案後，你的收入會誘使你瘋狂購物。但是，作為獨立承包商，您可能需要抵制這種衝動，並留出一部分收入用於所得稅和自營職業稅。
大多數零工經濟工人不能等到報稅季節才考慮他們欠多少稅，因為國稅局要求最多納稅 季度估計納稅額。請注意，這些「季度」截止日期是 全年分佈不均勻：對於TY 2024，四個截止日期為15 月17 日（居住在緬因州和馬薩諸塞州的納稅人截止日期為17 月16 日）、15 月2025 日、4 月XNUMX 日和XNUMX 年XNUMX 月XNUMX日。為此，請向您的雇主提交新的 W-XNUMX 表格，並輸入您希望雇主預扣的額外金額。美國國稅局 扣稅估算器 該工具可以幫助您確定需要在預扣稅中添加多少金額。或者，您可以透過以下方式自行支付預計付款 您的國稅局線上帳戶 或使用上面列出的其他付款方式之一 IRS.gov/付款.
預計稅收處罰
如果您需要每季度 估計的稅收 但不要這樣做，您可能會發現自己意外地受到昂貴的額外處罰。美國國稅局的處罰依據是繳納的估計稅款過少或未按時繳納每期稅款。因此，您不一定可以透過在以後的分期付款中支付更多費用來逃避錯過分期付款的處罰。嘗試在一年中平均分配您的付款。 IRS 提供了一份工作表 1040-ES 表格，預估稅費，幫助您確定您所欠的預估稅額。
名稱、圖像和肖像
近年來，大學體育界發生了突破性的變化，為零工經濟引入了新的維度：運動員的貨幣化 名稱、圖像和相似性 (NIL)。這為學生運動員提供了從個人品牌中獲利的機會，為獲得代言、贊助和其他創收機會打開了大門。但就像零工經濟中的任何其他收入來源一樣，這些機會也伴隨著新的稅務義務。
NIL 收入應納稅。因此，像任何其他零工一樣，運動員必須詳細記錄收入和相關費用。可能感覺不太像，但收入為零的運動員現在是個體經營者，就像送餐司機或線上自由圖形藝術家一樣。 閱讀我之前關於零收入的稅務影響的博客.
零工經濟工人的其他基本國稅局表格和出版物
稅收的海洋充滿了無數的表格和出版物，即使是最懂財務的人也會摸不著頭腦。作為零工，一些關鍵文件可以幫助您：
- 1040-ES 表格，個人預估稅費：此表格可協助您計算和分配您的 每季預計納稅額，有效地分散您全年的納稅義務。
- 附表 C，業務損益 （表格 1040 或 1040-SR）：此表格是您的平台 申報零工收入或損失併申報業務費用。適當管理這些業務費用可以減少您的應稅收入並減少您的整體稅務義務。
- 附表 SE，自營職業稅 （表格 1040 或 1040-SR）：此表格可以幫助您 計算自營職業稅，您可能不熟悉的零工稅收的一個獨特組成部分。
- 出版品 505，預扣稅和預估稅：本出版品包含少繳預估稅款的規則、計算方法和處罰資訊。
結論
當然，還有許多其他表格、出版物、法規和法令可能適用於您的聯邦稅務情況。這篇文章只是一個廣泛的介紹。欲了解更多信息，請訪問 IRS 指南 管理零工工作的稅收 業務費用資源指南。零工經濟有時看起來像一個謎題，但透過徹底了解與零工工作相關的形式和規則，並採用嚴格的方法來追蹤您的收入和支出，您可以自信地拼湊出您的稅務義務。
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