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海外納稅人在履行美國稅務義務方面面臨重大挑戰，他們受到複雜稅法和國稅局客戶服務水準下降的困擾。他們可能會因未提交或錯誤提交納稅申報表以及他們可能不知道的複雜國際資訊申報表而受到嚴厲處罰。然而，他們無法獲得國稅局親自協助，幾乎無法獲得免費的退貨準備援助。此外，海外納稅人在接收國稅局信件或向國稅局發送信件時經常遇到嚴重延誤，並且沒有足夠的時間來回應國稅局的重要通知，這導致他們失去重要的行政、正當程序和司法權利。其他挑戰包括難以取得個人納稅人識別號碼並檢查其申請狀態、只能使用一條專用的 IRS 電話線（非免費電話）、語言障礙、存取線上資源的問題以及有限的付款和退款選項。儘管海外納稅人面臨許多挑戰，但美國國稅局僅提供有限的援助，而且許多國稅局系統仍然無法滿足該人口的需求。美國稅法的複雜性以及缺乏可獲得的國稅局客戶服務和幫助給納稅人（尤其是國外納稅人）帶來了負擔，導致了挫折感並阻礙了合規性。為了保護納稅人的權利並提高這一人群的自願合規性，國稅局需要教育和協助海外納稅人，改善客戶服務選擇，並減少這些納稅人面臨的挑戰。
09/30/2025
活動1：與國際納稅人的利害關係人和代表會面，以更好地了解他們在遵守美國納稅義務方面面臨的困難，並向國稅局提出建議，以減輕合規負擔。
活動2：與 IRS 合作，確定海外個人納稅人最常使用哪些 IRS 表格和出版物，並建議 IRS 優先將其翻譯成英語以外的語言。
活動3：審查IRM條款和IRS通訊產品，以確定海外納稅人沒有足夠時間回應的情況，並向IRS提出建議，以修改此類通知和程序，以提供額外的時間。
活動4：請參閱 IRS.gov 上適用於美國海外納稅人的國際個人稅務問題常見問題解答，並向 IRS 提供有關如何改進該內容的具體建議，以使其對海外納稅人更有幫助。
第一季度
TAS在對2024年最嚴重問題（MSP）「民事處罰管理」和「刑事自願揭露」進行研究和審查的同時，採訪了利害關係人和國際納稅人代表。收到的回饋已包含在 2024 年 MSP 中。 TAS 向 IRS 提出建議，以確定海外個人納稅人最常使用哪些 IRS 表格和出版物。 IRS 首先需要啟動一項研究，了解該人群是否被視為英語能力有限 (LEP)、哪些語言適用於該人群，然後針對該人群定制與語言相關的舉措和服務。預扣稅款、交換和國際個人合規 (WEIIC) 業務領域正在研究此請求，以確定他們是否擁有相關資源並且可以協助提出建議
TAS 繼續參與資料收集電話，以確保海外納稅人有足夠的時間回覆 IRS 的信件。
TAS 已經並將繼續透過內部管理文件流程對《國內收入手冊》(IRM) 條款進行審查。
納稅人權益倡導服務 (TAS) 將於 4 年 31 月 2025 日之前啟動第 XNUMX 號活動的工作。
第二季度
TAS 在對 2024 年最嚴重問題 (MSP)「民事處罰管理」和「刑事自願揭露」進行研究和審查時，採訪了利益相關者和國際納稅人的代表。收到的回饋已納入 2024 年 MSP。 TAS 建議 IRS 確定海外納稅人最常使用哪些表格和出版物。美國國稅局首先需要啟動一項研究，以了解該族群是否被視為英語能力有限（LEP），以及哪些語言適用於該族群。然後，它將針對這一人群制定與語言相關的措施和服務。預扣稅、兌換和國際個人合規 (WEIIC) 實踐領域將繼續審查此請求，以了解他們是否有資源進行研究，並且該研究是否可以協助提出建議。 TAS 繼續參與資料收集電話，以確保海外納稅人有足夠的時間回覆 IRS 信函。 TAS 透過內部管理文件流程對《國內稅收手冊》（IRM）條款進行審查。 TAS 對美國國稅局 (IRS) 有關適用於海外美國納稅人的國際個人稅務問題的常見問題解答進行了審查。 TAS 繼續尋找機會向 IRS 提供具體建議，以改進該內容，使其對海外納稅人更有幫助。
TAS 將繼續與 IRS 合作，以確定海外個人納稅人最常使用哪些 IRS 表格和出版物。儘管所需資金必須與眾多立法需求和其他 IT 服務需求競爭，但確定哪些人群被視為 LEP 的研究是改善納稅人體驗的又一步。納稅人權益倡導服務 (TAS) 將於 4 年 31 月 2025 日之前啟動第 XNUMX 號活動的工作。
