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發布時間:   | 最後更新時間:30 年 2025 月 XNUMX 日

倡導結束對國際資訊返回處罰的系統評估,並針對這些處罰制定首次減免豁免。

目標8

背景

海外納稅人在履行美國稅務義務方面面臨重大挑戰,他們受到複雜稅法和國稅局客戶服務水準下降的困擾。他們可能會因未提交或錯誤提交納稅申報表以及他們可能不知道的複雜國際資訊申報表而受到嚴厲處罰。然而,他們無法獲得國稅局親自協助,幾乎無法獲得免費的退貨準備援助。此外,海外納稅人在接收國稅局信件或向國稅局發送信件時經常遇到嚴重延誤,並且沒有足夠的時間來回應國稅局的重要通知,這導致他們失去重要的行政、正當程序和司法權利。其他挑戰包括難以取得個人納稅人識別號碼並檢查其申請狀態、只能使用一條專用的 IRS 電話線(非免費電話)、語言障礙、存取線上資源的問題以及有限的付款和退款選項。儘管海外納稅人面臨許多挑戰,但美國國稅局僅提供有限的援助,而且許多國稅局系統仍然無法滿足該人口的需求。美國稅法的複雜性以及缺乏可獲得的國稅局客戶服務和幫助給納稅人(尤其是國外納稅人)帶來了負擔,導致了挫折感並阻礙了合規性。為了保護納稅人的權利並提高這一人群的自願合規性,國稅局需要教育和協助海外納稅人,改善客戶服務選擇,並減少這些納稅人面臨的挑戰。

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狀態

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預計完成日期

09/30/2025

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中文學習活動

活動1:繼續倡導美國國稅局終止第 61 章國際資訊申報處罰的系統評估制度。

活動2:繼續與國稅局服務範圍罰款辦公室和納稅人體驗辦公室會面,討論將首次減免資格擴大到所有國際資訊申報罰款,無論基礎申報表是否延遲提交。

活動3:主張更新 lRM,要求在評估處罰之前審查合理原因救濟請求,當這些請求與延遲提交的國際資訊申報表一起提交時,可能會引起處罰。 (1 年 3 月 25 日關閉)

活動4:與美國國稅局合作,討論在 B 表和相關說明中添加語言的可能性,將外國贈與列為可能需要報告的物品。

活動5:參與全服務處罰辦公室工作小組,提議以行政審查代替對國際資訊申報表 (IIR) 處罰的系統評估,並製定更有效的機制,讓納稅人通過提供合理原因、及時申報的證明或在評估之前首次申請減免行政救濟。

活動6: 提議並參與成立新的 TAS-IRS 工作小組,探討免民事處罰版本的拖欠國際資訊申報提交程序,根據該程序,未接受審計且沒有收入需要報告的納稅人可以前來提交拖欠信息回報,並在未來幾年保持合規以避免受到處罰。

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已完成的行動

第一季度

在 2024 財年,TAS 每季都會與全軍處罰辦公室舉行會議,並將繼續倡導將首次減免資格擴大到所有國際資訊申報罰款,無論基礎申報表是否延遲提交。

20 年2024 月20.1.9.13.3 日,美國國稅局更新了《國內稅收手冊》 (IRM) 20.1.9.14.3 和IRM 3520,以明確在手動評估罰款之前應考慮合理原因陳述,這些陳述應包含在延遲提交的3520 號表格、年度回報報告與外國信託的交易和收到的某些外國贈與,以及表格 XNUMX-A,美國所有者的外國信託年度申報表。塔斯馬尼亞州稅務局 (TAS) 繼續倡導將首次減免資格擴大到所有國際資訊申報罰款,同時,塔斯馬尼亞州稅務局 (TAS) 也將倡導更新相關的 IRM。此活動現已根據 IRM 變更完成。

15 年 2024 月 17 日,納稅人權益服務處 (TAS) 向產品所有者提交了一份建議,在附表 B 和相關說明中添加了語言,將外國禮物列為可能需要報告的內容。 2024 年3520 月3520 日,美國國稅局通知塔斯馬尼亞州稅務局,將停止對逾期提交的24 號表格(外國信託交易和某些外國贈與收據第四部分年度申報表)和2024-A號表格(外國信託年度申報表)進行自動評估如果退貨附有合理原因 (RC) 聲明並且接受 RC,則美國所有者將受到處罰。 XNUMX年XNUMX月XNUMX日,美國國稅局公佈了該政策變化。由於政策改變,TAS撤回了該請求。

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下一步

稅務諮詢服務處將繼續與全服務處罰辦公室合作,提出以行政審查代替對國際資訊申報表(IIR) 處罰的系統評估,並製定更有效的機制,讓納稅人通過提供合理理由、及時申報的證明來減輕IIR 處罰,或在評估前首次申請減免行政救濟。

塔斯馬尼亞州稅務局將繼續倡導終止對逾期提交的 3520 表第 I、II 和 III 部分的自動評估。