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發布時間:   | 最後更新時間:3 年 2026 月 XNUMX 日

提高國稅局對付費聯邦報稅表監督必要性的認識

背景

報稅員在稅務管理中發揮重要作用,近年來,大部分個人所得稅申報表都是由有償報稅員準備的。其中許多準備者沒有資格證書,也不受最低標準的約束,例如能力測試、繼續教育或道德規則。美國國稅局的數據顯示,非認證的有償納稅申報表準備者數量遠多於所有準備個人納稅申報表的有認證的有償納稅申報表準備者的總數,而且無認證的納稅申報表準備者不成比例地為低收入納稅人提供服務。例如,在82 年納稅年度(TY) 的個人申報表中,約2022% 是由無償的申報表編制者準備的,這些申報表是由有償納稅申報表編制者編制的,這些申報表要求賺取所得稅抵免(EITC)。國稅局對該行業的監督將透過對有償聯邦申報表編制者施加道德規則並確保其最低能力水平來保護納稅人。缺乏這種監督會使納稅人受到無能或不誠實的報稅表編制者的傷害。由於納稅人對自己的報稅表的準確性負有最終責任,無能和不道德的申報表編制者會使納稅人遭受意想不到的稅收不足、罰款、利息、多繳稅款或退款損失。

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狀態

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預計完成日期

09/30/2025

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活動

活動1:進行與相關紫皮書立法建議的製定相關的研究,以確定支持對付費聯邦申報表編制者施加最低能力和道德標準的必要性的統計數據。

活動2:進行宣傳活動(例如 NTA 部落格、TAS 稅務提示),以提高納稅人對如何選擇信譽良好的報稅表編制者的認識。

活動3: 全年以及在國會事務計劃會議期間酌情與國會議員和工作人​​員會面,討論紫皮書立法建議,授權國稅局為聯邦納稅申報表編制者制定最低能力標準。


活動更新

活動1: TAS領導層決定不再繼續進行這項研究活動。未來,TAS將重新評估是否進行這項分析。活動現已結束。

活動2: TAS持續尋求機會,開發宣傳資料,以提高公眾對缺乏對付費報稅員監管所帶來的風險的認識。 NTA發布了一篇題為「待決稅務管理訴訟的未來之路」的部落格文章,敦促國會繼續推進《稅務管理法案》的各項條款,其中包括對報稅員的監管。此外,TAS還發布了一份稅務小貼士:《如何保護您的個人和稅務資訊安全》,闡述了選擇一位信譽良好的稅務專業人士的重要性。 TAS將繼續倡導立法改革,加強對報稅員的監管。此項活動即將結束,所有2026財年的行動都將納入新的2026財年系統性倡導目標進行跟踪,該目標與上述工作相一致。

活動3: 全國納稅人權益倡導官及其高級顧問已與國會工作人員進行了多次(且仍在進行中)討論。他們將繼續進行對話,並將此問題提請國會注意。建議結束此項活動。

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第一季已完成事項

隨著 2025 年報稅季的開始,TAS 希望國會通過立法來監管報稅表準備者。 TAS 將在申報季節後恢復倡導對申報表準備者進行監管。

TAS 發布了一份“TAS 稅務提示”,警告納稅人有關當前稅務欺詐的狀況,重點是讓納稅人受害,並提醒納稅人仔細選擇稅務專業人員的重要性。

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第二季已完成事項

報稅季結束後,TAS 將繼續倡導報稅員監管。迄今為止,尚未通過任何立法來規範報稅員。

國家納稅人權益保護局發布了一篇博客,慶祝勞動所得稅抵免(EITC)50週年,其中包含了謹慎選擇報稅員的重要性的信息。塔斯馬尼亞州稅務局還發布了一份稅務提示,討論了在提交納稅申報表之前等待資訊申報表的必要性,並確保納稅人使用信譽良好的稅務準備人員。

塔斯馬尼亞州稅務局正在監督一項名為《納稅人援助和服務法案》(“TAS 法案”)的待決立法,該法案將修訂《國內稅收法典》第 6109 條,該條款要求所有報稅員稅務識別號碼 (PTIN) 持有人滿足最低標準才能保留其 PTIN 註冊。納稅人權益服務處 (TAS) 的所有外部宣傳活動均已暫停,直至另行通知,因此一旦國會宣傳會議重新開始,就會解決這個問題。

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第三季已完成事項

TAS將在下個季度繼續倡導對報稅員進行監管。

全國納稅人權益倡導組織 (NTA) 發布了一篇題為《納稅人權益倡導法案》的部落格文章,探討了該法案如何能夠顯著增強納稅人的權利。此外,全國納稅人權益倡導組織還在六月向國會提交了年度目標報告,其中討論了加強美國國稅局對不道德納稅申報員的監管的必要性,並將其列為納稅人權益倡導組織 2026 財年系統性倡導目標之一。

全國納稅人權益倡導官及其高級顧問已與國會工作人員進行了多次(且仍在進行中)討論。他們將繼續進行對話,並將此問題提請國會注意。

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第四季已完成事項

TAS領導階層決定不再進行這項研究活動。 TAS未來將重新評估是否進行這項分析。建議終止此項活動。

2025年8月,國家納稅人權益倡導者發表了一篇題為《待決稅務管理訴訟的未來之路》的博文,敦促國會繼續推進《稅務管理法案》(TAS Act)的各項條款,其中包括關於稅務申報員監管的章節。 2025年4月,她又發表了一篇題為《稅務管理法案在稅務申報員監管方面取得了合理的平衡》的博文,提供了更多細節。