美國國稅局對建議的回應：美國國稅局將制定FIRPTA表格電子申報的時間表。 FIRPTA表格8288、8288-B和8288-C已被列入未來擴展的電子申報開發計劃，具體時間將取決於可用資源。

美國國稅局同意並支持擴展數位化工具以改善國際預扣稅減免計畫；然而，具體實施取決於可用資源、資金和資訊科技優先順序。因此，國稅局目前無法提供全面電子申報功能或FIRPTA、美國居民身分證明和8233表格的綜合安全入口網站的明確時間表。國稅局將繼續評估數位化改善措施，作為其更廣泛的現代化策略的一部分，但需視資金情況和各項優先事項而定。

糾正措施： 美國國稅局將制定FIRPTA表格電子申報的時間表。 FIRPTA表格8288、8288-B和8288-C已被列入未來擴展的電子申報開發計劃，具體時間將取決於可用資源。

作為其更廣泛的現代化策略的一部分，美國國稅局將繼續評估數位化改善措施，但需視資金狀況和優先事項而定。

TAS 回應： TAS讚賞美國國稅局同意制定FIRPTA表格電子申報時間表，並支持擴大國際預扣稅減免計畫的數位化工具。 TAS理解資金、資源和IT優先順序會影響現代化進程，美國國稅局也無法一次實施所有必要的改進。然而，這些限制不應導緻美國國稅局在沒有製定具體後續步驟的情況下繼續推遲這些項目。 TAS鼓勵美國國稅局製定並公佈切實可行的階段性里程碑，繼續評估安全通訊和狀態更新工具，並確保這些項目始終是美國國稅局整體現代化戰略的一部分，而不是無限期地推遲。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 未結案工單

行動截止日期（如果懸而未決）： 正在進行

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局目前在其官網 IRS.gov 的「稅務表格處理狀態」網頁（https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms）上提供各類申報表、表格和信函的處理時間，該網頁會定期更新。個人和企業納稅人以及稅務專業人士均可使用此資源，以幫助他們大致了解處理時間。 IRS.gov 上與國際預扣稅相關的表格的「關於表格 [ ]」頁面已更新，並新增了指向當前處理狀態頁面的連結。

美國國稅局無法承諾在IRS.gov網站上提供關於具體潛在延誤的明確通知。處理延誤可能因多種因素而有顯著差異，包括工作量波動、庫存水準以及個案的具體複雜程度，而這些因素又經常變化。因此，在所有受影響的項目中保持準確及時的具體延誤通知在操作上是不可行的。美國國稅局將繼續提供一般處理時間範圍的更新信息，並評估在現有能力範圍內提高透明度的機會。

糾正措施： 美國國稅局目前透過 IRS.gov 上的稅務表格處理狀態網頁 (https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms) 提供各種申報表、表格和信函的處理時間，該網頁會定期更新。

美國國稅局將繼續提供一般處理時間範圍的最新信息，並評估在現有能力範圍內提高透明度的機會。

TAS 回應： TAS 意識到，美國國稅局 (IRS) 在「處理狀態」頁面上提供了大致的處理時間範圍，也意識到，由於庫存和個案具體情況的波動，很難提供針對特定延誤情況的準確通知。然而，只有當納稅人及其代理人能夠看到、理解並意識到延誤可能對其造成的影響時，時間範圍資訊才真正有用，尤其是在歷史上處理過程往往耗時較長的地區。 TAS 鼓勵 IRS 在納稅人訪問這些表格的頁面上顯著位置顯示處理時間信息，使用通俗易懂的語言警告納稅人可能會出現重大延誤，並給予納稅人合理的預期，即使無法保證具體的處理時間。清楚告知潛在的延誤不僅僅是為了方便納稅人；它還能幫助納稅人規劃交易、應對財務後果，並根據其知情權和獲得優質服務的權利做出明智的決定。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 已結案

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局同意分析與《外國投資收入和稅收抵免法》（FIRPTA）相關的未申報和未繳納罰款評估的根本原因，以識別系統性問題。初步分析完成後，國稅局將與相關董事會成員討論可以採取哪些措施（如有）來緩解任何問題，並可能有助於在不必要的罰款發生之前就加以預防。雖然此次審查將有助於為未來的改進提供信息，但更廣泛的變革可能取決於現代化工作和可用資源。

糾正措施： 美國國稅局同意分析與《外國投資收入和稅收抵免法》（FIRPTA）相關的未申報和未繳納罰款評估的根本原因，以識別系統性問題。初步分析完成後，國稅局將與相關董事會成員討論可以採取哪些措施（如有）來緩解任何問題，並可能有助於在不必要的罰款發生之前就加以預防。雖然此次審查將有助於為未來的改進提供信息，但更廣泛的變革可能取決於現代化工作和可用資源。

TAS 回應： TAS鼓勵美國國稅局製定明確的分析完成時間表，在隱私限制允許的範圍內盡可能與TAS分享分析結果，並與相關業務運營部門合作，在發現系統性問題時採取糾正措施。如果資源限制導緻美國國稅局無法解決這些問題，則應採取切實可行的近期措施，減少可避免的罰款，並合理安排這些改進措施的優先順序，避免無限期擱置。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 未結案工單

行動截止日期（如果懸而未決）： 正在進行

美國國稅局對建議的回應： 目前，8288-B 表格的處理仍採用紙本流程，這限制了人工智慧或其他基於風險的演算法在自動識別和快速審查低風險申請方面的應用。儘管美國國稅局 (IRS) 正在推進更廣泛的現代化工作，包括旨在將紙質提交數位化的“零紙質計劃”，但這些工作的實施時間表及其對《外國投資房地產稅法》(FIRPTA) 流程的潛在影響尚未確定。隨著能力的提升，IRS 將繼續評估未來改進的機會。

糾正措施： 不適用

TAS 回應： TAS 了解到，美國國稅局 (IRS) 目前基於紙本的 8288-B 表格流程限制了其部署人工智慧或其他工具來識別低風險申請的能力。然而，這項限制凸顯了更廣泛的問題：依賴紙本文件阻礙了 IRS 使用能夠減少延誤並改善納稅人服務的現代化工具。隨著 IRS 開發 FIRPTA 表格的電子申報和數位化處理系統，其現代化計劃應包含使用數據分析、基於風險的篩選或其他工具來識別可能適合快速審查的申請的能力。儘管人工智慧或類似工具可能是後期改進措施，但 IRS 現在就應該為此做好規劃，以便數位化不僅僅是將現有的紙本流程以電子形式複製。現代化的 FIRPTA 流程應有助於 IRS 更有效地分配資源，減少不必要的延誤，並更好地保護納稅人獲得優質服務和公平公正稅收制度的權利。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 已結案

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局首席法律顧問辦公室與財政部稅務政策辦公室目前正根據納稅人對《外國投資房地產稅法》(FIRPTA)相關問題的反饋意見，制定指導文件，其中包括簡化合規流程的要求（報告中特別提及的兩項除外）。例如，近期發布了兩項與FIRPTA相關的指導文件，部分簡化了合規流程：擬議規則制定通知，《國內控制的合格投資實體》(REG-109742-25)（202 5年10月21日）及通知2025-45，《第897(d)及(e)條對第368(A)(1)(F)條項下某些入境資產重組的適用性》（2025年8月19日）。

美國國稅局首席法律顧問辦公室、大型企業及國際稅務部門和納稅人服務部門將繼續協調合作，確定哪些具體領域需要提供額外的《外國投資房地產稅法》（FIRPTA）指導或澄清，以簡化合規流程。這包括進一步考慮與資本返還交易和租賃會計規則變更相關的問題（如建議10-5中所述），作為未來更廣泛的FIRPTA指導項目的一部分。

糾正措施： 美國國稅局首席法律顧問辦公室與財政部稅務政策辦公室目前正在製定指導意見，以回應納稅人對《外國投資所得稅法》(FIRPTA) 問題的反饋，包括簡化合規要求（報告中特別提到的兩個問題除外）。

美國國稅局首席法律顧問辦公室、大型企業及國際稅務部門和納稅人服務部門將繼續協調合作，確定哪些具體領域需要提供額外的《外國投資房地產稅法》（FIRPTA）指導或澄清，以簡化合規流程。這包括進一步考慮與資本返還交易和租賃會計規則變更相關的問題（如建議10-5中所述），作為未來更廣泛的FIRPTA指導項目的一部分。

TAS 回應： TAS讚賞美國國稅局與財政部持續努力，共同識別並解決《外國投資房地產稅法》（FIRPTA）相關問題，以期透過提供更多指導來簡化合規流程。 TAS欣慰地看到，美國國稅局將考慮把資本返還交易和租賃會計準則的變更納入未來FIRPTA指導工作的範疇。在這些領域提供更清晰的指導將有助於減少不確定性，提高合規性，並幫助納稅人和扣繳義務人避免不必要的負擔。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 未結案工單

行動截止日期（如果懸而未決）： 正在進行

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局先前曾要求對美國居民身分證明申請流程進行自動化處理，目前已實施了有限的外部功能，允許個人納稅人透過 IRS.gov 上傳 8802 表格，這些申請將以數位影像的形式與傳真件一起整合到我們的 Pega 平台進行人工處理。我們同意國稅局應評估並實施透過國稅局線上帳戶提交美國居民身分證明申請的自動化流程。然而，該流程的實施取決於可用資源、資金和 IT 優先順序。

因此，美國國稅局無法提供全面自動化的明確時間表。

糾正措施： 美國國稅局先前曾要求對美國居民身分證明申請流程進行自動化處理，目前已實施了有限的外部功能，允許個人納稅人透過 IRS.gov 上傳 8802 表格，這些申請將以數位影像的形式與傳真件一起整合到我們的 Pega 平台進行人工處理。我們同意國稅局應評估並實施透過國稅局線上帳戶提交美國居民身分證明申請的自動化流程。然而，該流程的實施取決於可用資源、資金和 IT 優先順序。

因此，美國國稅局無法提供全面自動化的明確時間表。

TAS 回應： TAS讚賞美國國稅局致力於評估和實施美國居民身分證明申請的自動化流程。個人納稅人可以透過IRS.gov上傳8802表格，這是一個積極的舉措，但正如報告中所述，這與真正的電子申報或全自動處理並不相同。 TAS意識到，自動化流程的實施取決於資金、資源和IT優先級，但鼓勵美國國稅局製定具體的後續步驟，以免在沒有明確方向的情況下推遲自動化進程。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 未結案工單

行動截止日期（如果懸而未決）： 正在進行

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局 (IRS) 正致力於為即將於美國舉辦的 2026 年國際足總世界盃和 2028 年夏季奧運會的參與者提供指導。根據賽事時間、可用資源及其他相關因素，該指導將以新聞快訊的形式發布（發送給 IRS 新聞簡報的訂閱用戶，包括預扣稅代理人和中央預扣稅協議新聞訂閱用戶），或以專門網頁的形式發布。相關資料預計將包含可幫助賽事參與者更好地了解其在美國的納稅義務的資訊和資源。

糾正措施： 美國國稅局 (IRS) 正致力於為即將於美國舉辦的 2026 年國際足總世界盃和 2028 年夏季奧運會的參與者提供指導。根據賽事時間、可用資源及其他相關因素，該指導將以新聞快訊的形式發布（發送給 IRS 新聞簡報的訂閱用戶，包括預扣稅代理人和中央預扣稅協議新聞訂閱用戶），或以專門網頁的形式發布。相關資料預計將包含可幫助賽事參與者更好地了解其在美國的納稅義務的資訊和資源。

TAS 回應： TAS讚賞美國國稅局為即將參加這些國際活動的各方提供指導的努力，並認識到適用的稅法規則可能非常複雜，因此難以提供適用於所有人的通用建議。然而，如果受影響的個人和付款人不知道在哪裡查找資訊、沒有訂閱相關的國稅局新聞簡報，或者不理解這些指導如何適用於他們的具體情況，那麼發布簡報或在IRS.gov網站上發布高層次的指導可能並不足夠。 TAS鼓勵國稅局使這些指導更加醒目、實用和集中，並開發工具或使用通俗易懂的語言編寫的資源，幫助受影響的納稅人和扣繳義務人了解他們需要做什麼以及何時做，而無需他們自行研究複雜的技術規則。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 未結案工單

行動截止日期（如果懸而未決）： 正在進行