美國國稅局對建議的回應：美國國稅局計劃建立可衡量的零績效指標 (ZPI)，以評估處理能力，不僅要考慮平均接收量，還要考慮報稅季高峰期的處理能力，具體包括：(i) 每週掃描吞吐量相對於高峰期庫存和接收量，以確認程序能夠應對激增；(ii) 錯誤率和由此產生的返工量；(iii) 從收到的時間段到過稅表的時間點 (iv)；退稅及時性，包括掃描報稅表和手動處理報稅表的比較。美國國稅局將繼續把這項請求列入所有優先改善和關鍵維護資源需求。

糾正措施： 美國國稅局計劃建立可衡量的零績效指標 (ZPI)，以評估處理能力，不僅要考慮平均接收量，還要考慮報稅季高峰期的處理能力，具體包括：(i) 每週掃描吞吐量相對於高峰期庫存和接收量，以確認程序能夠應對激增；(ii) 錯誤率和由此產生的返工量；(iii) 從收到的時間段到過稅表的時間點 (iv)；退稅及時性，包括掃描報稅表和手動處理報稅表的比較。美國國稅局將繼續把這項請求列入所有優先改善和關鍵維護資源需求。

TAS 回應： TAS 感謝美國國稅局同意建立可衡量的 ZPI 績效基準。由於 ZPI 是國稅局減少紙本處理、提高退稅及時性並向數位化處理環境轉型計劃的核心，因此這些指標應被視為一項優先營運保障措施，而不是一項與其他維護需求相競爭的改進措施。供應商的掃描能力必須根據報稅季的高峰期而非平均業務量來衡量，因為紙本收據在高峰期可能會急劇增加。延誤會直接損害納稅人的利益，包括退稅延遲、不確定性延長以及與國稅局的額外聯繫。

TAS 鼓勵美國國稅局 (IRS) 在進一步擴大零流程報稅 (ZPI) 規模或減少對現有紙本處理能力的依賴之前，先實施這些基準指標。透過比較掃描報稅表和人工處理的報稅表之間的每週吞吐量、錯誤率和返工率、端到端週期時間以及退稅及時性，IRS 可以確定 ZPI 是否真正改善了納稅人的體驗，還是僅僅將紙質報稅的延誤轉移到了新的工作流程中。透明且基於結果的指標可以確保現代化和轉型能夠為納稅人帶來更快的退稅、更少的錯誤和更可預測的服務。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 未結案工單

行動截止日期（如果懸而未決）： 正在進行

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局與國家納稅人權益倡導辦公室的目標一致，即減少紙本處理流程，改善納稅人服務，並確保數位化工作高效、安全且經濟。如年度報告所述，繼續依賴紙本流程會導致延誤、錯誤，並加重納稅人的負擔。

美國國稅局於2025年開展了一項分析，旨在為其當前加快數位化收件和減少紙本處理的策略提供依據。該分析評估了使用外部供應商提供掃描和數位化收件解決方案以及實施零流程處理（ZPI）的有效性、成本和風險。但該分析並未對開發和維護同等內部能力進行全面的成本比較。

美國國稅局不會按照本建議的要求進行單獨研究，而是會繼續透過既定的專案管理、合約監督和營運監控流程來評估績效、成本和風險。這種方法使國稅局能夠在保持當前數位化工作連續性的同時，做出明智的調整。

糾正措施： 美國國稅局於2025年開展了一項分析，旨在為其當前加快數位化收件和減少紙本處理的策略提供資訊。該分析評估了使用外部供應商提供掃描和數位化收件解決方案以及實施零流程整合（ZPI）的有效性、成本和風險。但該分析並未對開發和維護同等內部能力進行全面的成本比較。

美國國稅局不會按照本建議的要求進行單獨研究，而是會繼續透過既定的專案管理、合約監督和營運監控流程來評估績效、成本和風險。這種方法使國稅局能夠在保持當前數位化工作連續性的同時，做出明智的調整。

TAS 回應： 儘管美國國稅局 (IRS) 對外部供應商掃描和零驗證資訊 (ZPI) 實施進行了 2025 年分析，但該分析並未全面比較外部供應商的長期成本與開發和維護同等內部數位化接收能力的成本。而這種比較正是該建議的核心目的。稅務諮詢服務處 (TAS) 認為，持續的專案管理、合約監督和營運監控並不能取代全面的「自建或外購」分析。這些工具或許有助於 IRS 管理其選擇的模式，但它們無法回答該模式是否是長期來看最具成本效益、最具韌性、最安全且最能保護納稅人利益的方法。鑑於申報表和信函資料的敏感性、供應商無法處理高峰期資料量可能造成的營運後果，以及延遲退稅和未解決帳戶對納稅人造成的損害，TAS 仍然建議 IRS 進行全面的成本和風險分析，比較基於供應商的掃描與由 IRS 員工運營的內部數位化接收能力。該分析應包括總生命週期成本、資料安全、營運彈性、納稅人權利風險以及從先前外包核心稅務管理職能中學到的經驗教訓。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 關閉

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局目前維持並將繼續維持雙軌制工作模式，直至零流程資訊處理（ZPI）供應商和內部掃描系統能夠持續證明其有能力處理報稅高峰期的大量數據，具體情況取決於已批准的預算。此外，除正常自然減員外，提交處理部門暫無進一步裁員計畫。

糾正措施： 美國國稅局目前維持並將繼續維持雙軌制工作模式，直至零流程資訊處理（ZPI）供應商和內部掃描系統能夠持續證明其有能力處理報稅高峰期的大量數據，具體情況取決於已批准的預算。此外，除正常自然減員外，提交處理部門暫無進一步裁員計畫。

TAS 回應： 美國國稅局承諾在零流程報稅 (ZPI) 供應商和內部掃描系統持續展現出峰值處理能力之前，維持雙軌制工作模式，這直接回應了稅務諮詢服務處 (TAS) 的建議。在過渡期間保持內部報稅處理能力至關重要，因為紙本報稅處理故障會導致內部積壓，延誤退稅。此外，還會延長帳戶不確定性，增加與納稅人的溝通，並可能迫使納稅人重新提交文件或等待數月才能解決方案。

TAS也支持美國國稅局的聲明，即除正常自然減員外，國稅局沒有進一步裁減申報處理人員的計劃。同時，如果人員配備低於應對申報季高峰或供應商短缺所需的水平，自然減員可能會降低營運準備。 TAS鼓勵國稅局密切關注自然減員和預算限制對高峰期處理能力的影響，並保持充足的訓練有素的員工，直到客觀的ZPI績效數據表明，掃描的申報信息能夠得到及時、準確的大規模處理。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 已結案

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： 在合約官員 (CO) 的酌情決定下，美國國稅局 (IRS) 將酌情採用強化式情況說明會，包括 (i) 發布經編輯的供應商選擇決定文件，以及 (ii) 有限的會後問答環節。 IRS 採用強化式情況說明會符合《聯邦採購條例改革》(RFO) 的規定，該改革旨在賦予合約官員酌情權，使其能夠決定如何以及何時將規則、條例和政策應用於特定合約（RFO 第 1.102(a)(7) 條）。 IRS 將發布政策通告，鼓勵並強調在適用情況下，發布供應商選擇決定文件是利益相關者可選擇納入強化式情況說明會流程的選項之一。

首席採購官辦公室 (OCPO) 的政策還將提供關於徵求建議書 (RFO) 的培訓，鼓勵並強調有限的會後問答環節，並為採購官員 (CO) 提供可在招標文件中酌情使用的徵求建議書措辭。此外，OCPO 將繼續遵循 RFO 以及財政部關於供應商互動的會後說明和解釋指南。

糾正措施： 在合約官員 (CO) 的酌情決定下，美國國稅局 (IRS) 將酌情採用強化情況說明會，包括 (i) 發布經編輯的採購決策文件和 (ii) 有限的會後問答環節。國稅局將發布政策通告，鼓勵並強調在適用情況下，發布採購決策文件是利益相關者可選擇納入強化情況說明會流程的選項之一。

首席採購官辦公室 (OCPO) 的政策還將提供關於徵求建議書 (RFO) 的培訓，鼓勵並強調有限的會後問答環節，並為採購官員 (CO) 提供可在招標文件中酌情使用的徵求建議書措辭。此外，OCPO 將繼續遵循 RFO 以及財政部關於供應商互動的會後說明和解釋指南。

TAS 回應： 美國國稅局計劃就加強事後說明會進行政策溝通和培訓，這標誌著取得了一些進展。公佈經過刪減的採購決策文件，並允許在說明會後進行有限的問答，可以提高透明度，幫助供應商理解授標決定，並減少因資訊不確定性或不完整而引起的抗議。這些措施對於現代化和數位化採購尤其重要，因為採購延誤可能直接導致納稅人服務延誤。

但TAS關注的是一致性。美國國稅局的回應將強化情況說明會很大程度上交由合約官員自行決定，並將其視為一種選項，而非大型現代化採購的標準做法。 TAS繼續建議美國國稅局將強化情況說明會作為其大型現代化和數位化合約的預設做法，但須在不適宜進行強化情況說明會的情況下，進行適當的資訊刪減並記錄例外情況。可預測的情況說明會做法將更好地促進競爭，增強供應商對流程的信心，並減少不必要的採購摩擦。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 未結案工單

行動截止日期（如果懸而未決）： 10/01/2026

美國國稅局對建議的回應：

根據追蹤抗議的要求，美國國稅局目前保存著採購抗議訊息。這些資訊儲存在抗議日誌中，並按政府財政年度進行分類，與相關利益相關者共享。以下資訊解釋了國稅局品質保證 (QA) 團隊抗議日誌中記錄的抗議欄位。工作人員持續記錄抗議將有助於增強分析的可靠性，識別趨勢，並總結可操作的經驗教訓，從而減少返工，並縮短未來的採購週期。

1. 採購標識符：

• 招標或合約編號
• 需求簡述
• 招標入口（例如，SAM、GSA、NASA SEWP、內部 IDIQ/BPA 等）

2. 抗議者訊息：

• 抗議者
• 論壇（GAO 或機構層級）
• 提交日期
• 抗議議題敘述（原因/理由）
• 法律顧問姓名
• 如有記錄，則記錄處理結果（例如，拒絕、駁回、撤回）。
• 糾正措施說明（機構選擇採取的措施，如適用）

3. 治理與影響數據：

• 預計合約價值
• SPE/CPO收到收貨通知日期
• SPE/CPO獲悉處置日期
• 重大收購（是/否）
• GAO 案件編號
• 合約官員/聯絡方式
• 指定GSL律師
• 目前狀態（開放/已完成/已關閉）

未來，OCPO將建立經驗教訓總結報告，概述抗議活動中的關鍵發現。 OCPO也將向營運領導層提供抗議記錄和經驗教訓訊息，以期改善現代化專案的招標設計、評估方法和採購時間表。

糾正措施： OCPO將建立經驗教訓總結報告，概述抗議活動中的關鍵發現。 OCPO也將向營運領導層提供抗議記錄和經驗教訓訊息，以期改善現代化專案的招標設計、評估方法和採購時間表。

TAS 回應： 美國國稅局現有的記錄為TAS推薦的採購抗議分析和經驗教訓總結項目奠定了堅實的基礎。國稅局回覆中列出的資料欄位（包括採購識別碼、抗議者資訊、抗議機構、抗議理由、處理結果、糾正措施、預估合約金額和主要採購狀態）應能幫助該機構識別重複出現的問題，並在資訊收集和分析持續系統化處理的情況下，改善未來的採購流程。

為確保在2026年9月30日前全面落實該建議，美國國稅局應確保該項目超越簡單的記錄保存。抗議分析的價值在於利用這些資訊來識別可預防的錯誤、反覆出現的摩擦點、對授標時間的影響、重複出現的抗議模式，以及可以透過更清晰的招標流程、更完善的評估文件或更早的法律和品質保證審查來避免的糾正措施。稅務諮詢服務處（TAS）支持美國國稅局向營運領導層提供抗議記錄資訊和經驗教訓的承諾，並鼓勵美國國稅局利用這些資訊來優化現代化採購時間表，減少最終影響納稅人的延誤。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 未結案工單

行動截止日期（如果懸而未決）： 09/30/2026

美國國稅局對建議的回應：IRS 不同意實施 TAS 建議。

美國國稅局目前在授標前採購流程中實施了品質保證措施和控制措施，以幫助降低抗議風險並加強採購誠信。這些措施和控制措施包括以下內容，涵蓋了本建議的範圍：

招標文件審核－品質保證部門對招標文件進行結構化審核，以確保其清晰度、一致性和合規性，具體包括：

• 核實所需的聯邦採購條例 (FAR) 條款、部門條款和法規；
• 審查工作說明書（SOW）/績效工作說明書（PWS）/目標說明書（SOO），以明確其內容並與採購策略保持一致；
• 確認提案說明清晰一致；
• 審查採購方案（SSP）和技術評估方案（TEP），以確保其與招標標準保持一致；
• 審查採購支援文件（例如，市場調查）。

評估文件審查：

• 評估結果與招標標準的一致性；
• 支持優勢、劣勢和評級的論證，並附上提案引證；
• 驗證評估因素與結論之間的可追溯性；以及
• 審查授標決定備忘錄，以判斷其權衡理由是否合理以及技術上是否可接受。

此外，品質保證部門與美國國稅局總法律服務處 (GLS) 保持持續溝通，以便及時了解不斷變化的抗議風險和影響供應商選擇文件的法律解釋。 GLS 負責評估與供應商選擇文件相關的抗議風險，而品質保證部門則專注於合規性。品質保證部門利用抗議記錄數據來識別反覆出現的主題和糾正措施模式，並將經驗教訓納入內部審查清單和指南中。

糾正措施： 不適用

TAS 回應： 美國國稅局的回應指出，有幾項品質保證措施與TAS的建議密切相關。審查招標文件、工作說明書、產品工作說明書、採購訂單、供應商選擇計畫、技術評估計畫、評估文件、授標決定備忘錄，以及與總法律服務部門的協調，都有助於加強採購誠信，降低抗議風險。 TAS認可這些現有的控制措施，並認為它們在一定程度上回應了該建議。

剩餘的差距並非在於缺乏審查活動，而是缺乏針對重大現代化採購項目的正式、以風險為導向的授標前審查流程。 TAS建議對高影響力採購項目採取具體的保障措施。例如，在授標前，美國國稅局應確認招標要求明確無誤，評估標準已按規定執行，且授標決定有完整的文件記錄並具有法律依據。一般的合規性檢查和事後使用抗議數據並不能完全取代結構化的授標前抗議風險審查，後者應包含明確的觸發條件、審查範圍、文件記錄和問責機制。 TAS繼續建議美國國稅局在2026年9月30日之前正式建立此類流程，並在此基礎上改善其現有的審查控制和法律協調機制。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 已結案

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： 除了建議 2-4、2-5 和 2-6 中所述的 IRS 應對措施（這些措施也適用於本建議）之外，IRS 還將繼續在適當情況下利用首席法律顧問的協助。 IRS 遵循財政部的《情況報告和解釋指南》，該指南規定，無論採用何種情況匯報方式（尤其是在以書面形式匯報的情況下），合約官員都應確保已諮詢其指定的法律顧問，並將相應的合約文件記錄在案。該指南還建議在情況匯報準備階段諮詢法律顧問，IRS 已將此作為其標準程序的一部分。此外，IRS 的採購政策要求，當承包商的法律顧問出席情況報告時，合約官員必須要求並確保承包商的法律顧問在場。

作為落實該建議的一部分，美國國稅局同意盡可能採用基於績效的分階段合同，以便在擴大規模之前驗證供應商的能力。

此外，OCPO 將向利害關係人發布政策溝通，繼續利用首席法律顧問的協助，並提供關於使用基於績效的分階段合約的培訓。

糾正措施： 作為落實該建議的一部分，美國國稅局同意盡可能採用基於績效的分階段合同，以便在擴大規模之前驗證供應商的能力。

此外，OCPO 將向利害關係人發布政策溝通，繼續利用首席法律顧問的協助，並提供關於使用基於績效的分階段合約的培訓。

TAS 回應： 美國國稅局已同意採取多項具體措施，以改進現代化和轉型採購流程，包括在適當情況下繼續利用首席法律顧問的協助、開展政策溝通和培訓，以及盡可能採用基於績效的分階段合同，以便在擴大規模前驗證供應商的能力。這些都是意義重大的舉措。分階段、基於績效的合約對於像ZPI這樣的專案尤其重要，因為國稅局必須確認供應商能夠在報稅季的規模下準確、及時地履行職責，才能依賴他們承擔核心處理職能。

然而，由於一些建議的保障措施仍屬酌情決定或尚不完善，因此該建議僅得到部分落實。加強型授標後情況報告尚未成為重大現代化採購的默認做法；抗議分析程序仍需正式化並用於總結經驗教訓；美國國稅局尚未承諾對重大現代化採購進行結構化的授標前抗議風險審查。稅務諮詢服務處 (TAS) 繼續建議美國國稅局將這些做法作為重大現代化採購的常規控制措施，並在適當情況下記錄例外情況。這些改善措施均在美國國稅局的控制範圍內，無需等待更廣泛的聯邦採購條例 (FAR) 改革。如果這些措施能夠共同實施，將減少可避免的抗議和糾正措施，提高供應商的責任感，在全面部署前驗證能力，並保護納稅人免受現代化延誤的影響，從而避免退稅速度變慢、信函往來懸而未決以及帳戶長期不確定性。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 未結案工單

行動截止日期（如果懸而未決）： 10/01/2026