美國國稅局對建議的回應： 目前，美國國稅局 (IRS) 正在對 1040-X 表格（美國個人所得稅修正申報表）進行自動化處理，並將繼續與開發人員評估和探討如何進一步引入自動化處理。隨著自動化功能的擴展，自動化調整將接受審核以驗證其準確性，同時該工具也將持續提升，從而持續提升效能。 IRS 將探索在所有業務營運部門 (BOD) 中建立電子路由和追蹤流程。 IRS 也將繼續評估現有流程的改進空間。

糾正措施： 目前，美國國稅局 (IRS) 正在對 1040-X 表格（美國個人所得稅修正申報表）進行自動化處理，並將繼續與開發人員評估和探討如何進一步引入自動化處理。隨著自動化功能的擴展，自動化調整將接受審核以驗證其準確性，同時該工具也將持續提升，從而持續提升效能。 IRS 將探索在所有業務營運部門 (BOD) 中建立電子路由和追蹤流程。 IRS 也將繼續評估現有流程的改進空間。

TAS 回應： 美國國稅局致力於對處理修正申報表（ERC）案件的員工進行充分培訓，以確保納稅人的權利得到全面保障。自動化是確保國稅局快速且準確地處理修正申報表的關鍵組成部分。納稅人有望從國稅局擴大自動化流程中受益。然而，為了充分發揮自動化的潛力，國稅局必須建立一套基礎設施，使其能夠在國稅局各部門之間以電子方式路由和追蹤修正申報表的處理情況。如果國稅局繼續保留人工紙本路由系統，自動化修正申報表流程的優勢將會大打折扣。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 未結案工單

行動截止日期（如果懸而未決）： 01/28/2028

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局深知讓納稅人了解其修正申報表處理的每個階段至關重要。為了幫助實現這一目標，國稅局計劃在未來推出多項改善措施。 「我的修正申報表在哪裡？」（WMAR）工具的改進重點在於提高修正申報表處理的透明度、擴展數位化自助服務功能以及減少對人工支援管道的需求。

以下是WMAR工具未來計畫進行的一些增強功能，這些功能是與納稅人線上帳戶的增強功能同步開發的：

• WMAR工具將為因CAT-A審核而暫停的修改申報表提供更清晰的狀態資訊。納稅人將被告知其帳戶調整處理是否延遲，以及是否需要採取任何其他措施。
• WMAR 工具將改善受催收活動影響的修正申報表的通知功能。當修正申報表的調整因納稅人帳戶處於催收狀態而延遲時，WMAR 工具將通知納稅人延遲情況，告知其可能需要採取的任何措施，並提供處理延遲的說明。
• WMAR 工具將使國際納稅人能夠成功進行身份驗證並在線上存取已修改申報表的狀態資訊。這項改進消除了長期以來困擾許多國際納稅人的障礙，此前他們不得不聯繫美國國稅局 (IRS) 以獲取最新資訊。透過允許這些納稅人安全地進行身份驗證並接收準確的狀態訊息，WMAR 工具將提高數位自助服務的普及率，並減少透過人工服務管道收到的諮詢量。

這些改進將透過更清晰地傳達有關修正申報延遲的資訊、增加線上狀態資訊的獲取途徑，以及支持美國國稅局 (IRS) 實現數位化服務現代化和提高營運效率的更廣泛目標，從而改善納稅人的體驗。 WMAR 工具已增強，當修正申報因需要補充資料而暫停處理時，會顯示已發出通知的狀態。納稅人會收到通知，告知其缺少必要的要素（例如簽名或證明表格），需要回覆才能恢復處理。

美國國稅局將繼續把這項請求列入所有優先改善和關鍵維護資源需求。國稅局將繼續在這些工具中提供一般聯絡資訊。

糾正措施： 美國國稅局計劃對「我的修正申報表在哪裡？」（WMAR）工具進行多項改進。這些改進旨在提高修正申報表處理的透明度，擴展數位化自助服務功能，並減少對人工協助管道的需求。

美國國稅局將繼續把這項請求列入所有優先改善和關鍵維護資源需求。國稅局將繼續在這些工具中提供一般聯絡資訊。

TAS 回應： 美國國稅局對其WMAR工具的改進將提高納稅人對其修正申報表狀態的透明度，從而減少納稅人致電國稅局的次數。稅務援助服務處（TAS）讚賞國稅局持續努力，不斷改進WMAR工具，使其能夠以納稅人偏好的方式提供他們所需的修正申報表信息，從而減少納稅人的不滿。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 未結案工單

行動截止日期（如果懸而未決）： 正在進行

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局將修訂現有流程，以確保當有未結案的稅務催收案件的納稅人提交修正後的納稅申報表時，催收部門能夠獲得一份電子副本。此更新將確保及時了解修正後的報稅表動態，並支持催收部門做出更明智的案件管理決策。國稅局計劃實施此流程修訂，但由於可能需要對現有的庫存管理工具進行更改，因此無法承諾在2026年9月30日之前完成。國稅局將繼續把這項請求列入所有優先改善和關鍵維護資源需求。

糾正措施： 美國國稅局將修訂現有程序，以確保當有未結案的催收案件的納稅人提交修正後的納稅申報表時，催收部門能夠獲得一份電子副本。國稅局計劃實施這項程序修訂，但由於這可能需要對現有的庫存管理工具進行更改，因此無法承諾在2026年9月30日之前完成。國稅局將繼續把這項請求列入所有優先改善和關鍵維護資源需求。

TAS 回應： 美國國稅局持續推動電子化流程和數位化工作流程，包括各部門間更正申報表的流轉，這將有助於提升流程效率和國稅局的運作效率。具體而言，這些改進措施將縮短國稅局的處理時間並減少錯誤。國家納稅人權益倡導辦公室理解國稅局在實施這些改進措施時必須考慮許多相互衝突的優先事項，但國稅局應盡快推進這些變革。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

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行動截止日期（如果懸而未決）： 正在進行

美國國稅局對建議的回應： 目前的索賠駁回通知（105C 和 106C 號信函）已包含有關提起訴訟的法定期限、上訴權利以及可透過提交 907 表格延長兩年期限的資訊。具體而言，這些信函中的現有段落解釋了兩年期限的規定、未採取行動的後果以及透過提交 907 表格延長法定期限的選項。

為了提高一致性並增進納稅人的理解，美國國稅局將加強員工培訓，確保在發出不予受理通知時，能夠酌情選擇並包含這些現有段落。這些段落將繼續作為信函中的標準可選內容。

美國國稅局也將考慮對通知進行後續改進，包括可能增加一句提供907表格提交地點的通用資訊。此外，國稅局無法承諾2026年9月30日的實施日期。國稅局將在未來的規劃和審查工作中考慮這項建議，同時兼顧資源限制和各項優先事項。

糾正措施： 為了提高一致性並增進納稅人的理解，美國國稅局將加強員工培訓，確保在發出不予受理通知時，能夠酌情選擇並包含這些現有段落。這些段落將繼續作為信函中的標準可選內容。

美國國稅局也將考慮對通知進行後續改進，包括可能增加一句提供907表格提交地點的通用資訊。此外，國稅局無法承諾2026年9月30日的實施日期。國稅局將在未來的規劃和審查工作中考慮這項建議，同時兼顧資源限制和各項優先事項。

TAS 回應： 國家納稅人權益倡導辦公室 (TAS) 了解到，不予認可通知書通常包含以下資訊：納稅人如何以及何時可以對不予認可的決定提出上訴；納稅人可以在兩年內向聯邦法院提起訴訟；以及如何透過提交 907 表格（同意延長訴訟期限）來申請延長兩年期限。然而，TAS 的審查顯示，並非所有相關資訊都包含在內。此外，目前版本的不予認可通知書並未明確規定納稅人必須提起訴訟的確切日期，也未說明應向何處提交 907 表格以申請延長兩年期限。儘管國稅局 (IRS) 資源有限可能會延遲對不予認可通知書的修訂，但這些遺漏目前損害了納稅人的權利，即質疑 IRS 立場並獲得聽證的權利。因此，即使考慮到 IRS 目前的資源狀況，也應將對不予認可通知書的這些修改列為優先事項。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

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行動截止日期（如果懸而未決）： 正在進行

美國國稅局對建議的回應： 2026年9月30日，美國國稅局（IRS）將在IRS.gov網站上發布專門內容，以增進公眾對907表格（《延長訴訟時效協議》）的理解。該網頁將提供簡單易懂的信息，解釋表格的用途、納稅人何時適用以及提交和執行的一般指南。該內容的開發將與表格所有者和相關稅務局董事會協調，以確保其準確性並與營運流程保持一致。

糾正措施： 2026年9月30日，美國國稅局（IRS）將在IRS.gov網站上發布專門內容，以增進公眾對907表格（《延長訴訟時效協議》）的理解。該網頁將提供簡單易懂的信息，解釋表格的用途、納稅人何時適用以及提交和執行的一般指南。該內容的開發將與表格所有者和相關稅務局董事會協調，以確保其準確性並與營運流程保持一致。

TAS 回應： 全國納稅人權益倡導者讚揚美國國稅局向納稅人提供了關於延長兩年訴訟期限的關鍵資訊。這些資訊和指導將使納稅人能夠更好地保護自身權益，包括質疑國稅局立場並獲得申辯的權利。

採用、部分採用或未採用： 採納

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行動截止日期（如果懸而未決）： 09/30/2026

美國國稅局對建議的回應： 到2026年4月30日，美國國稅局（IRS）將為與907表格相關的納稅人建立清晰且標準化的延期流程。這些納稅人正在等待國稅局審核其對不予批准的稅收抵免（ERC）申請的回應，且面臨6個月內訴訟時效到期。該流程將包括納稅人如何提交表格以及國稅局如何在其申請獲得批准後通知納稅人。具體而言，國稅局將直接與受影響的納稅人聯繫，並提供一個指向IRS.gov網站的連結。該頁面解釋了即將到來的訴訟時效期限和到期後果，以及如何存取電子版907表格，以及如何透過接收管道提交已填寫的表格。國稅局將指定一個集中部門負責接收、驗證和完善這些907表格，並將其分發給具有簽字權的相應授權員工，由其在表格正確填寫後向納稅人提供副本。

根據申報類型、駁回決定的部門以及案件狀態，907 表格的處理和審核路徑各不相同。因此，單一的集中式模式無法適當地反映各稅務局之間的操作差異。各稅務局現有的處理流程為將 907 表格送達相應的簽字授權機構提供了合適的框架。到 2026 年 9 月 30 日，各稅務局將審查其內部 907 表格的處理和執行流程，並在可行的情況下與其他稅務局合作，以促進更廣泛的流程一致性。此外，我們將透過 IRS.gov 改善面向公眾的指導，並確保建立相應的操作控制措施，以便及時將 907 表格送達相應的簽字授權機構。

糾正措施： 到 2026 年 4 月 30 日，美國國稅局將為與 907 表格相關的納稅人建立清晰、標準化的延期流程，這些納稅人正在等待國稅局考慮其對不予批准的 ERC 索賠的回應，並且面臨 6 個月內訴訟時效到期的情況，其中包括納稅人的請求如何通知美國國稅局將如何通知納稅人在其請求的批准稅時獲得批准。

2026年9月30日，各稅務局董事會將審查907表格的內部審核和執行流程，並在可行的情況下跨部門協作，以促進流程的一致性。此外，我們將透過IRS.gov網站改善面向公眾的指導，並確保建立相應的操作控制措施，以便及時將907表格送達相應的簽字授權人。

TAS 回應： 美國國稅局 (IRS) 確保納稅人擁有清晰便捷的途徑來維護自身權益，為此，他們創建了一項流程，允許納稅人在兩年時效剩餘六個月或更短的情況下，就已被駁回的 ERC 索賠向聯邦法院提起訴訟。在稅務援助服務處 (TAS) 提出建議後，IRS 迅速採取行動實施了這項流程，這表明該機構有能力快速制定簡化的延期申請流程，方便納稅人提交申請。 TAS 瞭解，大規模應用此簡化的 ERC 延期申請流程（即，適用於所有延期申請，無論 IRS 駁回了哪些索賠）存在一些實際操作上的障礙。然而，既然 IRS 能夠迅速制定針對已被駁回的 ERC 索賠的簡化延期流程，那麼制定一個適用於所有納稅人的簡化延期申請流程也並非難事，包括制定一個能夠將申請轉至相應 IRS 部門的流程。納稅人等待 IRS 制定簡化的表格提交流程的時間已經太長了。國會設立兩年延期條款是為了保障納稅人保留提起訴訟的權利。然而，美國國稅局未能建立納稅人提交此類申請的流程，大大削弱了國會這項保障措施的價值。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 未結案工單

行動截止日期（如果懸而未決）： 09/30/2026

美國國稅局對建議的回應： 雖然美國國稅局 (IRS) 認識到保障納稅人權利和確保納稅人了解法定截止日期的重要性，但建議的方法與當前的實際操作情況不符。根據《美國國內稅收法典》第 6532 條規定的兩年期限，案件的處理涉及多個部門，包括申訴部門、稅務審查部門、帳戶管理部門、申報完整性合規服務部門 (RICS) 以及其他合規和處理部門。這些案件的審批流程和審查路徑各不相同，納稅人與稅務部門的互動可能發生在案件處理過程的不同階段。因此，指定專人負責追蹤法定期限並要求特定員工（例如稅務稽查員或申訴官員）提前通知納稅人，並不能反映案件的實際處理方式，並可能導致執行不一致。

納稅人已收到正式的申報不予認可通知，該通知明確規定了《美國國內稅收法典》第6532條規定的兩年期限的開始，並解釋了納稅人的權利，包括提起訴訟的時限。納稅人可以自行監控此法定期限，或諮詢授權代表。儘管美國國稅局將繼續探索透過未來的現代化工作來增強系統追蹤能力的機會，但它認為目前這項建議並非最有效或可持續的解決方案。

糾正措施： 不適用

TAS 回應： TAS對國稅局（IRS）對此建議的回應感到困惑。據TAS了解，國稅局已經創建了用於標記納稅人兩年訴訟期限到期的代碼，這些代碼將添加到納稅人帳戶中。目前僅需將這些程式碼投入使用。此外，TAS不明白為什麼國稅局不能利用帳戶標識來追蹤《美國國內稅收法典》第6532條的執行情況以及907表格的接收情況，從而確保國稅局各部門資訊的一致性，並改善案件管理。國稅局持續未能實施這些代碼並在納稅人帳戶中添加此標識，使得納稅人更難準確了解兩年訴訟期限何時到期；一旦期限到期，納稅人將沒有任何途徑申辯。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 已結案

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用