美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局 (IRS) 已透過與利益相關者和公眾建立聯繫、開展合作夥伴和實地考察以及開展利益相關者合作夥伴調查和志願者體驗調查等方式，徵求利益相關者及其服務的納稅人的意見。在某些平台上，IRS 可以製定指標，衡量我們合作夥伴服務所涵蓋的有限人群中稅務知識普及工作的成功程度。

志工報稅計畫（志工所得稅援助 (VITA) 和老年人稅務諮詢 (TCE)）在教會、學校、圖書館、老年中心和其他場所為不同群體提供免費報稅服務，服務對象包括中低收入納稅人、老年人、移民和殘障人士。美國國稅局 (IRS) 針對特定類型的納稅人及其個人情況，客製化了稅務知識宣傳和教育材料（包括 IRS.gov 內外平台）。美國國稅局 (IRS) 持續在 IRS.gov 上重點介紹重要信息，例如獲取免費報稅幫助 (https://www.irs.gov/es/individuals/free-tax-return-preparation-for-qualifying-taxpayers)、VITA/TCE 定位工具 (https://irs.treasurysury.gov/IRS 稅務志工/稅務志工(https://www.irs.gov/es/individuals/irs-tax-volunteers)，以及其他合作夥伴、志工和納稅人的線上資源。 2023 年，為「返校」活動開發了教育和宣傳材料，其中包括傳單和貼紙，使用二維碼引導家長訪問上述幾個 IRS.gov 資源。

糾正措施： 美國國稅局 (IRS) 已透過與利益相關者和公眾建立聯繫、開展合作夥伴和實地考察以及開展利益相關者合作夥伴調查和志願者體驗調查等方式，徵求利益相關者及其服務的納稅人的意見。在某些平台上，IRS 可以製定指標，衡量我們合作夥伴服務所涵蓋的有限人群中稅務知識普及工作的成功程度。

志工報稅計畫（志工所得稅援助 (VITA) 和老年人稅務諮詢 (TCE)）在教會、學校、圖書館、老年中心和其他場所為不同群體提供免費報稅服務，服務對象包括中低收入納稅人、老年人、移民和殘障人士。美國國稅局 (IRS) 針對特定類型的納稅人及其個人情況，客製化了稅務知識宣傳和教育材料（包括 IRS.gov 內外平台）。美國國稅局 (IRS) 持續在 IRS.gov 上重點介紹重要信息，例如獲取免費報稅幫助 (https://www.irs.gov/es/individuals/free-tax-return-preparation-for-qualifying-taxpayers)、VITA/TCE 定位工具 (https://irs.treasurysury.gov/IRS 稅務志工/稅務志工(https://www.irs.gov/es/individuals/irs-tax-volunteers)，以及其他合作夥伴、志工和納稅人的線上資源。 2023 年，為「返校」活動開發了教育和宣傳材料，其中包括傳單和貼紙，使用二維碼引導家長訪問上述幾個 IRS.gov 資源。

TAS 回應： 稅務局認可國稅局與利益相關者的持續合作，以及其管理的VITA和TCE等項目，這些項目提供了至關重要的社區服務。然而，這些行動雖然值得稱讚，但仍碎片化，與提升全國稅收素養的正式化、數據驅動的策略願景缺乏契合。國稅局的應對措施不足以應對日益複雜的稅收體係以及日益增長的對自備報稅表、零工經濟報告和數位稅務管理工具的依賴。

一個核心缺陷是缺乏統一的、基於結果的指標來衡量識字率的提高。目前國稅局的做法主要依賴過程指標，例如分發的傳單數量或舉辦的會議數量，而這些指標無法衡量納稅人的理解程度、行為變化或對納稅人的後續影響。

稅務諮詢服務處 (TAS) 要求美國國稅局 (IRS) 在現有外聯活動的基礎上，進一步製定戰略計劃，制定衡量現有工作成效的指標，並與 IRS 目前正在溝通的公共和私人利益相關者建立一個工作組。一項以數據、跨部門協商和利害關係人參與為支撐的協調策略計劃，不僅可以減少可預防的錯誤（例如，勞動所得稅抵免被拒、自僱收入虛報），還能推進《納稅人權利法案》(TBOR) 賦予納稅人的核心權利，尤其是知情權和優質服務權。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 未結案工單

行動截止日期（如果懸而未決）： 11/5/2025

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局 (IRS) 持續探索提升初中、高中和高等教育學生金融知識素養的機會。目前，美國國稅局提供兩款電子學習應用程式：Link & Learn Taxes (LLT) 和 Understanding Taxes (UT)。 UT 可在 www.irs.gov 上訪問，幫助教育工作者幫助學生做好履行聯邦稅務責任的準備。它向學生介紹稅務教育、稅務術語、稅務歷史、政治和稅收經濟學。 UT 應用程式適用於不同層次的教育和培訓，包含幾門有效的課程：歷史、數學、經濟、職業教育、政府、公民教育和商業。它還提供了多個納稅人模擬環節，為學生提供互動式報稅體驗。目前，兩個州的高中使用 IRS Link & Learn Taxes 認證測驗來支援與報稅相關的課程。

美國國稅局將繼續與各州教育委員會和各學區合作，在高中建立VITA/TCE網站，作為其整體金融知識課程的一部分。如果有資金，美國國稅局將與UT供應商合作，更新現有內容，使其與時俱進，並為學生提供更具互動性的內容。

糾正措施： 美國國稅局將繼續與各州教育委員會和各學區合作，在高中建立VITA/TCE網站，作為其整體金融知識課程的一部分。如果有資金，美國國稅局將與UT供應商合作，更新現有內容，使其與時俱進，並為學生提供更具互動性的內容。

TAS 回應： 在高中設立VITA/TCE站點是一項巨大的成就，也是低收入納稅人和老年人的重要社區資源。然而，這些項目的主要功能是幫助這些納稅人完成報稅準備工作，並沒有將稅務和金融知識納入初中、高中或高等教育課程，而這些課程是幫助學生掌握稅務和金融知識基本知識所必需的。

雖然納稅人服務局承認國稅局使用了“了解稅務”（UT）和“聯繫並學習稅務”（LLT）等電子學習工具，但國稅局對這些靜態工具的依賴，缺乏積極的課程整合或更新，無法應對國家金融知識普及挑戰的規模和範圍。 UT 網頁是向學生和教師推廣稅務和金融知識的重要資源，然而，正如納稅人服務局所承認的，該網站自 2013 年以來一直未進行更新或維護，導致其介面過時，不符合現代《第 508 條》無障礙標準或不同學習環境所需的自適應學習設計原則。

此外，美國國稅局的努力並未反映出與州教育部門或地方教育機構合作的策略性推廣措施。雖然美國國稅局已在兩個州推廣了稅務模擬課程（LLT）作為學校課程，但稅務諮詢服務處建議美國國稅局加大力度，與其他48個州及其學區合作，這些州及其學區可能尚未意識到通過稅務模擬課程（UT）和稅務模擬課程（LLT）能夠提供的獨特教育機會，從而幫助學生成為更精通財務的公民。鑑於許多州越來越多地強制要求學生參加此類課程，美國國稅局應與州教育委員會簽署諒解備忘錄，將稅務模擬課程納入金融素養課程的畢業要求。

稅務局鼓勵納稅人服務部門推廣這些已開發的電子學習應用程序，並開發更多應用程式。透過在學生學習生涯早期加強稅務和金融知識教育，有助於提高公眾的知情度，從而增強財務穩定性、增加財富，並最終提高納稅遵從度。為了建立財務韌性強的納稅人群體並減少首次申報錯誤，稅務局敦促美國國稅局為K-16機構制定正式的教育推廣策略，包括教師培訓模組、面向青少年的稅務模擬，並與會計、法律和經濟等領域的職業技術教育途徑相銜接。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 未結案工單

行動截止日期（如果懸而未決）： 11/1/2025

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局目前與多個聯邦機構合作，分享與稅務教育和推廣相關的信息，並將根據現有機構資源，繼續評估與其他機構合作的機會。美國國稅局將確定是否需要進行調整，以尋找其他合適的機構合作夥伴來共享稅務教育材料，並將透過各地區辦事處與現有的州級合作夥伴共享內容，並確定未來合作的新機構。

糾正措施： 美國國稅局目前與多個聯邦機構合作，分享與稅務教育和推廣相關的信息，並將根據現有機構資源，繼續評估與其他機構合作的機會。美國國稅局將確定是否需要進行調整，以尋找其他合適的機構合作夥伴來共享稅務教育材料，並將透過各地區辦事處與現有的州級合作夥伴共享內容，並確定未來合作的新機構。

TAS 回應： 稅務諮詢服務局 (TAS) 讚賞美國國稅局 (IRS) 承認其與其他聯邦機構的現有合作有限。然而，IRS 的回應未能清楚闡述一個精心設計的框架，說明如何利用此類合作關係在關鍵生命週期階段促進積極主動且持續的稅務知識教育。目前的互動是偶發性和被動性的，主要由稅法或計畫資格抵免的變化引發，而非代表著一種持久的教育策略。雖然 IRS 確實與其他聯邦機構和州政府保持聯繫，但它需要更多地利用這些關係來廣泛拓展公眾的稅務和金融知識，而不是僅僅關注法律和程序方面的最新變化。

稅務局讚賞納稅人服務處目前致力於向聯邦和州機構提供有關不斷變化的稅務主題的具體資訊和教育，並希望分享更廣泛的教育資訊。然而，我們要求國稅局在與其他機構和州的合作中，進行更廣泛的協調努力。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 未結案工單

行動截止日期（如果懸而未決）： 11/1/2025

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局表示該建議已經實施。

美國國稅局 (IRS) 負責稅法的管理。一般而言，聯邦政府內部資金使用情況的更廣泛資訊通常由財政部或更高層級的部門處理。不過，IRS 每年都會在 1040 表格的填寫說明中向納稅人提供一張圖表，其中列出了該財政年度聯邦收入和支出的主要類別。

糾正措施： 不適用

TAS 回應： 雖然稅務諮詢服務局承認，國稅局透過在1040表格說明中發布單一年度撥款圖表，已履行最低法定義務，但這種有限的努力與現代社會對財政透明度和公民參與的期望相悖。鑑於國稅局有責任幫助納稅人理解法律並促進其合規，該機構應擴展其解釋內容，以更好地理解稅收在維持政府職能中的作用。這並不要求國稅局解釋國會撥款或政策依據，而只需以簡單易懂的語言、資訊圖表、互動式儀表板和短影片等形式，呈現有關收入來源和支出的事實，從而增強公眾的理解。

透過IRS.gov、IRS社交媒體頁面和其他平台等管道，向公眾提供更多實用資源和信息，幫助他們了解美國稅收制度的運作方式及其在社會中的作用，國稅局可以提高公眾意識，促進教育和告知，從而改善稅務管理。國稅局目前的做法錯失了增強納稅人信任和促進知情權的良機。稅務局敦促國稅局將這項教育職能視為其現代服務使命的核心，而非一項輔助職能。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 關閉

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用