美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局 (IRS) 處理的查詢和表格類型多種多樣，不同的處理時間會造成不同的完成時間。籠統地提供總時間範圍可能會誤導個人申報者。個人線上帳戶申請中已包含部分個人處理訊息，用於審核表格、付款和已完成的處理資訊；但是，由於查詢、表格和信函數量龐大，且資源有限，因此無法提供實際處理時間範圍以外的資訊。

糾正措施： 不適用

TAS 回應： 雖然稅務諮詢服務 (TAS) 理解國稅局 (IRS) 對處理時間差異的擔憂，但國稅局仍可以提供一個儀表板功能，用於追蹤常見退稅延遲類別的平均處理時間，例如 4136 號表格（燃油稅抵免）申請。延長處理時間的透明度——例如燃油稅抵免申請的處理時間可能長達 18 個月——可以促使更多納稅人自願撤回或修改不恰當的申請。這將減輕稅務審查辦公室 (Exam) 的工作量，並提高整體合規性。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 已結案

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局表示，該建議已經實施。

納稅人信函服務 (TCS) 標準包括運用簡單易懂的語言原則，制定清晰易懂的語言表達，確保受退稅凍結或延遲影響的納稅人收到書面通知，清晰解釋問題所在，並說明解決稅務問題必須採取的後續步驟。美國國稅局 (IRS) 持續評估書面產品的清晰度和內容。

糾正措施： 納稅人信函服務 (TCS) 標準包括運用簡單易懂的語言原則，制定清晰易懂的語言表達，確保受退稅凍結或延遲影響的納稅人收到書面通知，清晰解釋問題所在，並說明解決稅務問題必須採取的後續步驟。美國國稅局 (IRS) 持續評估書面產品的清晰度和內容。

TAS 回應： 稅務諮詢服務 (TAS) 讚揚美國國稅局 (IRS) 承諾以簡單易懂的語言提供有意義的溝通。然而，在實踐中，大多數退稅被凍結的納稅人並未及時收到解釋。納稅人收到的第一份實質通知往往是報稅一年多後才收到的審計函。美國國稅局 (IRS) 應該提前向納稅人發出通知，解釋退稅被凍結是由於存在可疑抵免，並指示他們在案件審查時準備好證明文件。同一通知還可以提供納稅人修改原始申報表的機會。這種透明度將使納稅人能夠在流程早期自行更正其申報，從而減輕稅務審查辦公室 (Examination) 的資源負擔。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 已結案

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局表示該建議已經實施。

美國國稅局首席法律顧問辦公室於 165 年 14 月 2025 日發布了以下指導備忘錄《根據《國內稅收法》第 202511015 條為詐騙受害者提供的盜竊損失津貼》，為某些損失提供指導：https://www.irs.gov/pub/irs-wd/XNUMX.pdf。

糾正措施： 不適用

TAS 回應： 雖然稅務局認可國稅局首席法律顧問備忘錄，該備忘錄旨在解決以營利為目的的受害者的盜竊損失扣除問題，但該備忘錄無法通過 IRS.gov 的標準搜索輕鬆獲取。如果納稅人無法找到該備忘錄，他們就不太可能從中受益。為了確保該指南有效，國稅局應透過各種媒體推廣首席法律顧問備忘錄，例如設立專門的盜竊損失網頁、將其納入相關出版物（例如，Pub. 547），以及改進 IRS.gov 內的搜尋引擎優化。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 已結案

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： IRS.gov 內的集中登入頁面目前正在開發中。該登入頁面將易於找到/訪問，並提供識別和舉報詐騙/詐欺行為的指南。此外，該頁面還將包含提交 IRS 有權管理、執行或調查的涉嫌稅務違規或詐欺行為的舉報步驟。

第一階段包括詐騙/陰謀和推薦的集中登陸頁面的基本構建，將於 2025 年 XNUMX 月在 IRS.gov 上發布。

第二階段將優化集中式詐騙/規劃和推薦登陸頁面體驗，為大眾提供增強的客戶服務，同時使 IRS 能夠利用人工智慧 (AI)、自動化和預測數據分析來提高效率。

糾正措施： IRS.gov 內的集中登入頁面目前正在開發中。該登入頁面將易於找到/訪問，並提供識別和舉報詐騙/詐欺行為的指南。此外，該頁面還將包含提交 IRS 有權管理、執行或調查的涉嫌稅務違規或詐欺行為的舉報步驟。

第一階段包括詐騙/陰謀和推薦的集中登陸頁面的基本構建，將於 2025 年 XNUMX 月在 IRS.gov 上發布。

第二階段將優化集中式詐騙/規劃和推薦登陸頁面體驗，為大眾提供增強的客戶服務，同時使 IRS 能夠利用人工智慧 (AI)、自動化和預測數據分析來提高效率。

TAS 回應： TAS 讚賞 IRS 分階段開發用於打擊詐騙和詐欺行為的集中式登陸頁面的做法，並將持續監控其進展，直至 2025 年 XNUMX 月的截止日期。為了最大限度地造福納稅人，該工具必須高度可見、可從主頁訪問，並頻繁更新（盡可能接近即時）。 TAS 也敦促 IRS 讓包括 TAS 在內的利害關係人參與使用者測試和內容設計，以確保工具滿足納稅人的需求。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 未結案工單

行動截止日期（如果懸而未決）： 9/30/2025

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局表示該建議已經實施。

美國國稅局已根據其近期在該領域的行動落實了這項建議。例如，國稅局確定並實施了對其政府裝備設備 (GFE) 的嚴格控制措施，以消除威脅和詐騙隱患，並於 2023 年實施了安全控制措施，以阻止對 TikTok 及其相關網址的訪問，並阻止安裝 TikTok 應用程序，以確保符合《政府設備法案的 TikTok 辦公室》以及美國管理原則和預算辦公室中的指導原則。 Instagram（以及所有社群媒體應用程式）和 YouTube 應用程式也在行動 GFE 裝置上被封鎖；然而，儘管 Instagram 在瀏覽器中被封鎖，但由於國稅局利用 YouTube 作為教育和支援納稅人的管道，因此可以透過 GFE 瀏覽器 (Edge/Safari) 存取 YouTube.com。

透過「自帶裝置辦公室」(BYOD) 計畫在行動裝置上存取的 M365 應用程式和社群媒體網站將被放置在一個安全的容器中，以防止和停用從 IRS 容器複製、貼上或截圖 IRS 資料到個人容器的功能。最後，IT 部門會持續識別和部署安全措施，以消除與 GFE 和 BYOD 裝置相關的風險。

糾正措施： 美國國稅局已根據其近期在該領域的行動落實了這項建議。例如，國稅局確定並實施了對其政府裝備設備 (GFE) 的嚴格控制措施，以消除威脅和詐騙隱患，並於 2023 年實施了安全控制措施，以阻止對 TikTok 及其相關網址的訪問，並阻止安裝 TikTok 應用程序，以確保符合《政府設備法案的 TikTok 辦公室》以及美國管理原則和預算辦公室中的指導原則。 Instagram（以及所有社群媒體應用程式）和 YouTube 應用程式也在行動 GFE 裝置上被封鎖；然而，儘管 Instagram 在瀏覽器中被封鎖，但由於國稅局利用 YouTube 作為教育和支援納稅人的管道，因此可以透過 GFE 瀏覽器 (Edge/Safari) 存取 YouTube.com。

透過「自帶裝置辦公室」(BYOD) 計畫在行動裝置上存取的 M365 應用程式和社群媒體網站將被放置在一個安全的容器中，以防止和停用從 IRS 容器複製、貼上或截圖 IRS 資料到個人容器的功能。最後，IT 部門會持續識別和部署安全措施，以消除與 GFE 和 BYOD 裝置相關的風險。

TAS 回應： 雖然美國國稅局已採取值得稱讚的措施，在政府提供的設備上屏蔽TikTok及類似應用程序，但稅務諮詢服務處（TAS）建議國稅局評估是否可以允許某些有限的訪問權限（例如非聯網的“潔淨室”審查站）用於詐騙監控和執法目的。 TAS鼓勵國稅局重新評估，在不斷變化的稅務詐騙/計劃情況下，當前的限制措施是否會無意中阻礙執法或推廣工作。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 已結案

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局 (IRS) 目前暫停所有組織架構調整。許多詐騙和計劃與稅務無關，因此國稅局提供的幫助資訊有限。聯邦貿易委員會 (FTC) 已提供身分盜竊和個人詐騙舉報及指引。

目前，美國國稅局 (IRS) 已與私營企業、各州和金融機構合作，透過識別詐欺行為並防止發生（例如安全峰會）來保護納稅人。稅務申報人員也被鼓勵了解其客戶，並定期收到提醒，以保護其包含納稅人資料的系統。美國國稅局 (IRS) 已指派專門的團隊負責 IDTVA 工作，並制定了受害者援助程序。

糾正措施： 不適用

TAS 回應： 雖然稅務局 (TAS) 了解國稅局 (IRS) 目前正處於組織架構調整凍結階段，但設立一個集中式詐騙預防和受害者援助辦公室或單一聯絡點仍然至關重要。受詐騙影響的納稅人通常會被引導至國稅局 (IRS) 的各個部門或聯邦貿易委員會 (FTC) 等其他機構，而沒有明確的指導方針來決定由誰負責哪些工作。設立一個由國稅局協調的單一辦公室或聯絡點將減少混亂，改善納稅人的工作成果，並幫助國稅局收集更一致的詐騙趨勢數據。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 已結案

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用