美國國稅局對建議的回應： IRS 與 IRS 首席法律顧問和財政部正在根據 IRC 第 6048 條（REG-124850-08 和 RIN 1545-BI04）制定擬議法規，該法規發布後將為納稅人提供提供額外意見的機會，並且當最終確定，將納入並修改修訂版Proc 中IRC 第6048 條報告的排除範圍。 2020-17。 NPRM 預計將於 2024 年底發布。

糾正措施： IRS 與 IRS 首席法律顧問和財政部正在根據 IRC 第 6048 條（REG-124850-08 和 RIN 1545-BI04）制定擬議法規，
發布後，納稅人將有機會提供額外意見，最終確定後，將納入並修改修訂版 Proc 中 IRC 第 6048 條報告的排除範圍。 2020-17。 NPRM 預計將於 2024 年底發布。

TAS 回應： 令 TAS 感到鼓舞的是，IRS 正在與 IRS 首席法律顧問和財政部共同製定擬議的法規。雖然擬議的法規和相應的公眾評論機會是重要的步驟，但 TAS 敦促 IRS 尋找機會，以美國海外納稅人可以理解的通俗易懂的語言進一步明確排除範圍。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 已提交

行動截止日期（如果懸而未決）： 正在進行

美國國稅局對建議的回應： 為了確定稅務產品是否適合轉換，IRS 必須執行四因素分析（GAO 20-55（建議 4）和 IRM 22.31.1.4(4)）。這四個因素分析了將獲得服務的英語能力有限 (LEP) 納稅人的數量、該計劃的頻率和重要性以及提供語言援助的資源可用性。根據第 13166 號行政命令，該機構對語言協助的需求是透過發布英語能力有限 (LEP) 客戶群報告 (CBR) 來確定的，該報告為 IRS 領導層提供了美國 LEP 納稅人的全面概況，基於人口普查局的數據資訊。然而，本報告關注的是美國的 LEP 納稅人，而不是居住在國外的美國納稅人；因此，我們不知道這部分人口的需求，也不知道這些納稅人是否會因接受此類服務而被視為「LEP」。美國國稅局首先需要啟動一項研究，了解該人群是否被視為 LEP、哪些語言適用於該人群，然後針對該人群定制與語言相關的舉措和服務。

糾正措施： IRS 首先需要啟動一項研究，了解該族群是否被視為 LEP、哪些語言適用於該族群，然後針對該族群量身定制與語言相關的措施和服務。

TAS 回應： TAS 強烈建議 IRS 進行上述研究，以確定居住在國外的納稅人的需求。這應包括確定需要翻譯的最常見的國際稅務表格和說明以及它們應翻譯成的語言。雖然 TAS 因 IRS 同意部分實施 TAS 建議而感到鼓舞，但 IRS 的回應對其總體計劃缺乏明確性，包括將採取的具體行動、研究或其他行動的預期持續時間以及計劃的階段必須經過才能實現。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 已提交

行動截止日期（如果懸而未決）： 正在進行

美國國稅局對建議的回應： 利害關係人合作夥伴關係、教育和交流 (SPEC) 目前在國外軍事基地提供軍事訓練和稅務準備服務。但是，這種培訓和免費報稅服務僅適用於軍事人員。關於居住在國外的納稅人的虛擬選擇，SPEC 沒有基礎設施為居住在國外的納稅人提供便利的虛擬平台。這需要在美國與願意支持這項措施的組織建立夥伴關係。這包括開發基礎設施，將居住在國外的美國公民與目前居住在美國的經過認證的 VITA 志工聯繫起來。此外，志工和納稅人需要適當的虛擬技術來安全地交流和共享稅務文件。另一個擔憂是，為每個擁有不同條約的國家提供培訓對 SPEC 來說是一個挑戰。

糾正措施： N / A

TAS 回應： ITAS 對 SPEC 在海外軍事基地提供軍事訓練和稅務準備所做的努力感到鼓舞。 TAS 了解 IRS 在實施此建議方面仍面臨障礙；然而，我們敦促美國國稅局繼續努力尋找機制，為居住在國外的納稅人提供建議的虛擬和麵對面服務。透過擴大這項措施並透過這些任命提供全套服務，美國國稅局將為海外納稅人提供重要的、期待已久的支持。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： LB&I 同意這項建議，並將領導一個跨職能團隊，專門致力於協助國際納稅人。此建議的其他利害關係人包括小型企業/自營部門、工資與投資部門、納稅人體驗辦公室和納稅人倡導服務處。

糾正措施： LB&I 將領導一個跨職能團隊，專門致力於協助國際納稅人。此建議的其他利害關係人包括小型企業/自營部門、工資與投資部門、納稅人體驗辦公室和納稅人倡導服務處。

TAS 回應： TAS 讚揚 IRS LB&I 同意領導一個跨職能團隊，其中包括小型企業/自營部門、薪資與投資部門、納稅人體驗辦公室，而 TAS 只專注於協助國際納稅人。透過這些努力，美國國稅局可以在縮小居住在國外的納稅人的客戶服務差距方面取得重大進展。國家納稅人倡導者期待收到有關該團隊的詳細信息，並審查國稅局在實施該建議方面的成功情況。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 已提交

行動截止日期（如果懸而未決）： 正在進行

美國國稅局對建議的回應： 我們同意探索添加專用於國際納稅人特有問題的聊天機器人和即時聊天服務的可行性，並在 30 年 2024 月 10 日之前提供更新。美國國稅局先前審查了向國際呼叫者提供免費電話服務的能力，並確定這不是一個可行的選擇。為 IRS 提供國內免費電話服務的美國供應商沒有通用的國際選項。有 200 個國家/地區提供名為「通用國際免費電話號碼」的服務，該服務允許納稅人使用「固定電話」撥打美國的免費電話號碼，但該服務不包括手機或公用電話。美國國稅局也確定，向國際來電者提供回電服務並不是一個可行的選擇。為了提供全球撥出電話服務，IRS 需要與 XNUMX 多個國家建立固定電話和無線服務的撥出合約。如果無法與每個國家簽訂合同，就會給來電者帶來不同待遇的風險。此外，國稅局將失去記錄品質審查的出站電話和滿足某些資訊自由法要求的能力。

如今，美國國稅局為所有納稅人提供多種服務。 IRS 在 IRS.gov 上發布了大量資訊、出版物和表格。有幾個專門針對個人和企業國際納稅人的網頁(https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers)，其中包含50 個常見問題的廣泛列表(https://www.irs.gov /individuals) /國際納稅人/有關國際個人稅務事項的常見問題）。 IRS 在 IRS.gov 上提供自助服務，包括 IRS 線上帳戶、我的退款在​​哪裡、我的修改後的納稅申報表在哪裡、獲取成績單、銀行帳戶和信用卡/借記卡付款選項。美國國稅局建立了互動式聊天機器人服務，提供程序和稅法協助。 IRS 繼續在聊天機器人服務中添加新主題，並開始提供即時聊天服務，作為 IRS.gov 上聊天機器人互動的升級。

雖然國稅局目前沒有專門針對國際納稅人特有問題的聊天機器人或即時聊天服務，但國稅局同意探索添加這些服務作為替代援助形式的可行性。

糾正措施： 我們同意探索添加專用於國際納稅人特有問題的聊天機器人和即時聊天服務的可行性，並在 30 年 2024 月 XNUMX 日之前提供更新。

TAS 回應： TAS 對 IRS 不斷努力尋找改善美國納稅人海外客戶體驗的方法表示讚賞。確保這一人群能夠與國稅局直接溝通對於支持他們的獨特需求並減少他們的合規挑戰至關重要。我們感到鼓舞的是，IRS 將探索添加專門針對海外美國納稅人特有問題的聊天機器人和即時聊天服務的可行性，並在30 年2024 月XNUMX 日之前提供更新。技術挑戰，仍鼓勵IRS 繼續研究為盡可能多的海外美國納稅人改善客戶服務的方案，包括透過電話。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 已提交

行動截止日期（如果懸而未決）： 正在進行

美國國稅局對建議的回應： IRS 必須遵循美國國家標準與技術研究院數位身分指南以及納稅人存取其 IRS 線上帳戶所需的身份驗證等級。對於無法透過目前或未來的 CSP 進行所需等級身分驗證的人員，IRS 可能不會提供線上存取權限。然而，美國國稅局致力於解決居住在國外的納稅人面臨的身份驗證挑戰，並與目前的 CSP 合作實施了一系列流程改進。居住在外國的納稅人現在可以透過以下方式驗證其身份
視訊通話。在此過程中，納稅人有機會上傳身分證件，等待審核，然後加入即時視訊通話以完成驗證過程。為了緩解翻譯問題，納稅人現在可以將翻譯後的文件作為隨附文件與原始非英語文件並排提交。此外，納稅人現在還可以使用國際電話號碼來設定多重身份驗證並建立帳戶。

糾正措施： N / A

TAS 回應： TAS 對 IRS 致力於解決美國納稅人在海外面臨的認證挑戰表示讚賞。儘管 TAS 對 IRS 和現任 CSP 最近改進流程的改革表示讚賞，但對於一些海外美國納稅人來說，認證挑戰仍然存在。 TAS 鼓勵 IRS 繼續專注於評估身分證明選項的擴展和完善，以滿足該族群的獨特需求。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： 目前，美國國稅局 (IRS) 允許滿足某些例外情況的個人在年度報稅表之外提交 W-7 表，即國稅局個人納稅人識別號碼 (ITIN) 申請。 W-7 表格說明包括五種例外情況，允許符合資格的個人在一年中的任何時間申請 ITIN。但是，我們不打算允許個人透過 W-7 表格提交備案要求的替代證明。 W-7 表格要求申請人提供由各種國內外實體簽發的護照、駕照和出生證明等證明文件原件，以證明其身分。驗證和處理這些文件需要驗證方（例如認證驗收代理 (CAA) 或 IRS 員工）親自處理和檢查這些文件是否存在副本中不存在的某些標記和特徵。基於這些原因，美國國稅局 (IRS) 不同意 CAA 提交支持文件的副本。然而，我們仍在考慮將 W-7 流程現代化的選項，其中可能包括 CAA 參與他們有權驗證的文件。

美國國稅局充分認識到護照等原始文件對客戶的重要性。身分證明文件經過驗證後，我們會立即將其與 14433 表格（原始文件回饋）一起退還至申請人的記錄地址。如果申請人遇到困難，納稅人權益服務機構可以做出困難決定並發起遺失文件請求。

美國國稅局不斷考慮內部和外部利害關係人回饋所確定的改進機會。我們請求資金用於 ITIN 即時系統 (RTS) 的更新、增強和改進。 ITIN 營運部門也參與了現代化討論，以提高資料品質、提高處理效率並改善 W-7 表格的資料管理。然而，所有的發展和增強都取決於資金和其他措施的優先順序。

我們的 ITIN 員工接受過準確處理 ITIN 申請（包括驗證支援身分證明文件）所需的專門培訓和經驗。這些員工專注於高效運行 ITIN 應用程序，從而增強了客戶體驗。因此，我們不同意為 ITIN 部門建立專用電話線的建議。客戶可以聯絡我們由客戶服務代表提供的免費電話，他們可以提供 ITIN 申請的狀態，並索取遺失的身份證明文件。

2024 年7 月，IRS 在irs.gov 上推出了一個新頁面，納稅人可以在其中找到當前的信件等待時間、包括W-7 表格在內的關鍵表格、信件和通知(https://www. irs.gov/help/processing) -報稅表格狀態）。我們將繼續根據 W-XNUMX 表格的收到日期發布 ITIN 處理時間。

糾正措施： 我們正在探索一種新工具，透過從 ITIN RTS 提取資料來自動執行地址變更和通知產生。 ITIN 營運部門也參與了現代化討論，以提高資料品質、提高處理效率並改善 W-7 表格的資料管理。然而，所有的發展和增強都取決於資金和其他措施的優先順序。

TAS 回應： 實現 ITIN 流程現代化至關重要，因為某些納稅人如果沒有 ITIN，就無法履行其聯邦稅務義務或獲得合法資格的稅務優惠。 TAS 讚賞國稅局要求提供資金，這可能會導致流程中的一些重大改進，但我們對國稅局拒絕部分建議感到失望。 TAS 將繼續就這些問題與 IRS 協商。

雖然TAS 同意ITIN 部門員工有效地處理ITIN 申請可以增強客戶體驗，但TAS 也認為，如果ITIN 申請人能夠透過專用電話線與這些員工溝通並直接受益於他們豐富的訊息，那麼客戶體驗將會得到進一步改善。此外，雖然 TAS 支持新網頁背後的努力，但我們質疑資訊是否以所有納稅人都能理解且有意義的方式呈現。 TAS 鼓勵 IRS 繼續尋找方法，讓納稅人（特別是那些英語不是母語的納稅人）更好地了解 ITIN 處理時間，並在針對 ITIN 申請人和國際社會的網頁上突出顯示訊息。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

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行動截止日期（如果懸而未決）： 6/30/2027

美國國稅局對建議的回應： 補助金可以支持支援稅務準備的基礎設施（例如電腦、網路），但不應直接與稅務準備服務掛鉤。我們將與律師合作重新審查該政策，以確定認證驗收代理計劃現在是否可以獲得 VITA/TCE 贈款資金的支持。請注意，在最終確定用於此目的的補助資金的資格時，需要考慮《納稅人第一法》。

糾正措施： 我們將與律師合作重新審查該政策，以確定認證驗收代理計劃現在是否可以獲得 VITA/TCE 贈款資金的支持。請注意，在最終確定用於此目的的補助資金的資格時，需要考慮《納稅人第一法》。

TAS 回應： TAS 完全支持 IRS 與法律顧問進行諮詢，以確定 CAA 計劃是否可以獲得 VITA/TCE 撥款資金的支持，並期待在此事上繼續與 IRS 合作。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 已提交

行動截止日期（如果懸而未決）： 正在進行

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局已經為海外納稅人提供了額外的時間來回覆信件。例如，國際納稅人有 30 天的時間提供必要的資訊來完成其報稅表的處理，而國內納稅人的周轉時間則較短，為 20 天。在某些專門的國際專案中，我們提供本地傳真選項，可以比普通郵件更快地提交回覆。 《國內稅收手冊》第 21.3.3.4.16.1 條「準備手動產生的傳出信函」要求我們提供助理的姓名、電話號碼和唯一的識別號碼，以便國際納稅人可以直接聯繫信函。

使用普通郵件只是海外納稅人可以選擇的選項。適用的網站 (https://www.irs.gov/help/contact-my-local-office-internationally) 包含有關我們的國際納稅人服務呼叫中心、傳真號碼以及個人和企業稅務事宜信函發送地址的信息。儘管大多數海外納稅人必須撥打非免費電話號碼才能聯繫 IRS，但波多黎各和美屬維京群島的居民可以使用 IRS 免費電話號碼。

糾正措施： N / A

TAS 回應： TAS 對 IRS 對此建議的回應感到失望，並認為其未能承認美國境外納稅人面臨的實際負擔。給予海外納稅人的延長答覆期限（包括 IRS 提到的額外 60 天）是不夠的，特別是考慮到國會在 IRC § 6213 中向這些納稅人提供的額外 XNUMX 天期限。快地向國稅局做出反應，但這些選擇對於國外納稅人來說可能不切實際或不容易獲得。此外，美國國稅局一開始並不承認延遲是由於國稅局郵件到達國外的納稅人而造成的，也沒有考慮如何更快地進行通信，從而給納稅人帶來了改變通信方式以滿足已經不足的時間期限的負擔。對於海外納稅人來說，國稅局未能及時通知會導致他們失去重要的行政、正當程序和司法權利。我們敦促美國國稅局重新考慮這項建議。這項簡單的行政改革將大大有助於認識海外納稅人因郵政延誤而面臨的負擔，並透過對國稅局程序進行最小程度的改變來幫助這些納稅人。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： 護照認證僅適用於嚴重欠稅的納稅人。在徵稅過程的最後階段，納稅人有多種機會解決其稅款債務並支付其責任。為了進行護照認證，必須已發出國稅局徵稅意圖的最終通知並進行徵稅，或者必須提交聯邦稅收留置權通知。具體來說，在認證之前，納稅人會收到信函1058 (L1058) 或LT11，《最終通知- 徵稅意向通知和您的聽證會權利通知》，或信函3172，聯邦稅收留置權通知和您根據規定參加聽證會的權利IRC 6320 以及出版物 594，收集過程。這些信函建議，如果納稅人在 62,000 年個人負有總計超過 2024 美元的稅債，並且不支付所欠金額或做出替代安排來支付，下一步可能會被拒絕或吊銷其美國護照。這些信件也解釋瞭如何尋求國稅局獨立上訴辦公室對納稅人的基本責任或收款行動進行審查。在國稅局向國務院發送證明之前，法定上訴期限為納稅人提供了解決稅務義務和上訴的機會。在提出撤銷建議之前，將向納稅人的記錄地址發出 6152 號信函（要求美國國務院撤銷您護照的意向通知）。目前，6152 號函提供了比國內規定的額外 60 天的回應時間（90 天與 30 天）。

糾正措施： N / A

TAS 回應： IRS 向納稅人提供的關於其護照可能被吊銷的唯一直接預認證通知是 CDP 通知第二頁上的一段，該通知可能是 IRS 在認證前數月甚至數年發出的。這是不充分的，未能滿足納稅人的知情權。由於護照對美國公民（尤其是海外公民）至關重要，因此向納稅人提供預先認證通知將確保納稅人了解嚴重拖欠稅務債務認證的後果，並鼓勵納稅人遵守規定。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A