美國國稅局對建議的回應： 

美國國稅局致力於在 2024 財年結束前發起一場外部溝通活動，教育納稅人選擇信譽良好的報稅者，包括有資格的報稅者和年度申報季節計劃參與者的價值和好處。

除此之外，我們也不斷努力向納稅人和報稅者宣傳登記代理人和年度申報季計畫的好處，包括透過全國稅務論壇向報稅者進行宣傳。此外，報稅員辦公室還與工資與投資局合作，透過稅務員意識週和「我可以信任誰」活動對納稅人進行教育。

RPO 也幫助納稅人透過編制者名錄 (https://irs.treasury.gov/rpo/rpo.jsf) 尋找有資格的編制者。準備者選擇加入此公共目錄，該目錄允許納稅人根據位置和憑證類型找到有資格的準備者。 RPO 將在所有教育活動中推廣編制者名錄，為納稅人選擇信譽良好的報稅表編制者提供指導。 RPO 將與 IRS 線上服務合作，在報稅季節之前和期間在相關頁面上展示目錄。 RPO 將利用社群媒體分享有關編制者目錄、其好處以及納稅人如何存取它的資訊貼文。

糾正措施： RPO 將與 IRS 線上服務合作，在報稅季節之前和期間在相關頁面上展示目錄。 RPO 將利用社群媒體分享有關編制者目錄、其好處以及納稅人如何存取它的資訊貼文。

TAS 回應： 在 2024 年報稅季之前和期間，國稅局就如何找到信譽良好的報稅表準備者向納稅人進行的宣傳活動明顯全面。美國國稅局的通訊為納稅人提供了有用的信息，包括如何找到有資格的報稅員、如何識別危險信號以及如何報告不良報稅員。美國國稅局也從另一個角度透過鼓勵專業人士獲得資格來解決這個問題。我們期待閱讀 IRS 在 2025 年申報季之前的通訊。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 已提交

行動截止日期（如果懸而未決）： 正在進行

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局將繼續探索如何加強對志工所得稅援助 (VITA) 和老年人稅務諮詢 (TCE) 計劃的宣傳。具體而言，利害關係人夥伴關係、教育和交流 (SPEC) 將繼續與非營利組織合作，以促進 VITA 和 TCE 計劃的可用性。 SPEC 使用內部溝通管道向所有 IRS 員工通報 VITA/TCE 服務以及在該計劃中擔任志工的機會。 SPEC 也與 W&I Communications 合作分享外展訊息，以提高人們對 VITA 和 TCE 計劃以及志工招募的認識。 SPEC 目前正在製定一項策略，以提高人們對補助計劃可用性的認識，包括在 2024 年全國稅務論壇上提供學習課程。此外，2019 年，SPEC 建立了六個成長區域，專注於新的合作夥伴成長機會。 2024 財年，SPEC 授予了 51 萬美元（40 萬美元的 VITA 和 11 萬美元的 TCE）補助資金來支持這些計劃。向管理和預算辦公室提交了 2025 財政年度預算請求，將 VITA 資金從 40 萬美元增加到 55 萬美元，增加了 15 萬美元。

糾正措施： 利害關係人夥伴關係、教育和交流 (SPEC) 將繼續與非營利組織合作，促進 VITA 和 TCE 計劃的可用性。

TAS 回應： IRS 優先考慮有關 VITA 和 TCE 計劃可用性的內部和外部溝通。這種宣傳對於讓符合資格的納稅人了解這些重要的免費報稅表準備和歸檔資源至關重要。為了支持合作夥伴站點有足夠的人員配備，國稅局向國稅局工作人員和專業社區提供了廣泛的外展活動，以提供參與這些計劃的志工機會。此外，SPEC 努力提高人們對贈款計劃的認識，並要求增加資金以支持成長機會，這將使全國各地需要這項重要的免費報稅表準備和申報計劃的合格納稅人受益。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 已提交

行動截止日期（如果懸而未決）： 正在進行

美國國稅局對建議的回應：美國國稅局已經對報稅員進行了適當的處罰，以促進自願遵守我們的稅法。我們建立了報稅表編制者處罰工作小組，專門解決未能正確識別自己身份或未使用有效 PTIN 的報稅者問題，從而顯著提高了手動評估 § 6695(c) 處罰的比率。我們將繼續在適當的情況下大力執行申報表編制者的處罰。目前，我們無法有系統地評估申報表中沒有身分證號碼、正確身分證號碼或有效身分證號碼的報稅人的處罰，而手動評估使我們能夠確認適當的報稅人將受到處罰。根據隱私和資訊揭露法，國稅局通常無法通知納稅人其報稅人已受到民事處罰；如果司法部在法庭上獲得針對編制者的禁令，並且在符合法院命令的情況下，國稅局可能會公佈民事執法行動。

糾正措施： 我們將繼續在適當的情況下大力執行申報表編制者的處罰。根據隱私權和揭露法，國稅局通常無法通知納稅人其報稅人已受到民事處罰；如果司法部在法庭上獲得針對編制者的禁令，並且在符合法院命令的情況下，國稅局可能會公佈民事執法行動。

TAS 回應： 美國國稅局已採取必要措施，在 SB/SE 設立報稅員處罰工作小組。優先執行對報稅員的處罰，尤其是 IRC § 6695(c) 處罰，應有效地向報稅員社區傳達這樣一個訊息：國稅局正在對報稅員的違規行為採取行動。至關重要的是，這則訊息必須傳達給幽靈報稅者群體，以保護納稅人免受這一特定報稅者群體造成的傷害。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局依靠相關職能部門之間的協調來實現其在報稅表編制者監督方面的目標，包括提高報稅表編制者的準確性和提高合規性、識別違規行為，同時減少報稅表編制者不當行為的機會、協調教育和合規行動以及確保適當的宣傳到業界。美國國稅局持續不斷地開展工作，例如在報稅季之前、期間和之後對納稅申報者進行教育訪問；適當的備案後合規處理，例如警告信和編制者審核，甚至在必要時進行刑事調查和禁令；以及針對報稅表編制者和僱用他們的納稅人的溝通和宣傳活動。此外，美國國稅局還提議擴大和加重對不道德的報稅者的處罰，並正在加快現有的研究工作，旨在發現和確保幽靈報稅者的合規性。隨著我們的報稅準備人員活動的發展和發展，我們將繼續評估和評估新穎而有力的方法來解決無能和不道德的報稅準備人員問題，包括探索在國稅局內部集中處理報稅準備人員的責任。

糾正措施： 不適用

TAS 回應： 美國國稅局列出的各種報稅員監督活動值得讚揚。然而，將申報準備服務和執法活動分散到整個國稅局只提供了每個職能的一小部分，沒有一個職能具有全面的權力。考慮到報稅員在稅務系統中發揮的重要作用，我們鼓勵國稅局提供一項職能，即協調國稅局範圍內的所有報稅員活動。一種有凝聚力的管理結構將使國稅局能夠更好地收集和分析相關數據，識別趨勢，並更好地協調納稅申報服務和執法資源。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用