美國國稅局對建議的回應： 自 2023 年 XNUMX 月發布策略營運計畫 (SOP) 以來，國稅局已透過新聞稿和內部領導層更新定期通報成果，並將繼續至少每季通報一次。美國國稅局也開始製定 SOP 年度進展更新，並將每年發布一次。

12 月，IRS 完成了IRA 綜合企業路線圖的初始版本，將IRA SOP 中提出的戰略願景轉化為可實施的計劃計劃，該計劃可以有效執行和有效管理，並在特定期限內取得切實成果和關鍵成果。美國國稅局將繼續更新路線圖，並在適當的情況下納入績效指標。

糾正措施： 美國國稅局已透過新聞稿和內部領導層更新定期通報所取得的成就，並將繼續至少每季通報一次。美國國稅局也開始製定 SOP 年度進展更新，並將每年發布一次。美國國稅局將繼續更新路線圖，並在適當的情況下納入績效指標。

更新：
2024 年 XNUMX 月提供了 SOP 年度更新——這是第一次更新，將每年發布一次。
IRA 顧問委員會繼續召開會議。全國納稅人倡導者是委員會的成員。

TAS 回應： 自 TAS 收到 IRS 回覆後，IRS 發布了 2024 年 IRA SOP 年度更新和年度更新補充。為了確保問責制，SOP 的年度更新應全面說明 SOP 的進展情況，而不僅僅是當前優先目標的狀態。更新應該是客觀的，不應誇大成功或最小化挫折，並且應明確說明國稅局何時在原始 SOP 中添加新舉措或實質性改變或取消優先級舉措。 IRS 應公開 IRA 綜合企業路線圖，或向外部利害關係人發布等效文件，其中顯示關鍵目標、績效指標和截止日期。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局從直接申報試點計畫中學到了很多。試點結束後，我們將分享有關試點的信息，包括數據、經驗教訓和更新的成本估算。

糾正措施： 直接歸檔試點結束後，我們將分享有關試點的信息，包括數據、經驗教訓和更新的成本估算。

IRS 提供了 3 年 2024 月 5969 日出版物 2024、IRS 直接申報試點計劃、XNUMX 年申報季節行動報告的副本，其中包含建議中要求的 TAS 的所有詳細資訊。

TAS 回應： 自 TAS 收到 IRS 的回覆後，IRS 發布了《2024 年直接申報試點計畫申報季行動報告》，其中包括分析、經驗教訓以及實施試點的成本。該報告指出，美國國稅局尚未對交付直接文件的未來成本進行估計，但表示將「在未來幾週內提供」。截至撰寫這些評論時，美國國稅局尚未發布對直接歸檔未來成本的估計。 30 年 2024 月 XNUMX 日，美國國稅局 (IRS) 宣布將直接歸檔作為永久選項。

美國國稅局應發布對未來直接歸檔成本的完全透明的估計。 2024 年直接申報試點計畫申報季行動後報告稱，國稅局在試點開發和實施上花費了 13 萬美元。對於140,803 份已接受的退貨，這意味著每份已接受的退貨約為92 美元，遠高於每次退貨約10-13 美元的預期成本（基於64.3 至248.9 萬份退貨的估計成本範圍分別為25 萬至XNUMX 億美元）。正如報告指出的那樣，試點的新穎性和有限的設計影響了這些平均成本。然而，未來成本估算應徹底解釋為何未來幾年單位報酬估算成本會下降的所有假設。雖然 TAS 仍然認為納稅人應該有低成本或免費的申報選擇，但直接申報計劃的成本和可行性必須與其他重要納稅人服務的資金需求仔細平衡。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局積極尋求將納稅人的觀點納入其業務規劃、設計和執行的方法，包括現代化舉措。美國國稅局設立了一個辦公室，即納稅人體驗辦公室 (TXO)，專門用於識別、整合和報告納稅人的觀點。 IRS 將 TXO 建構為與 IRS 業務營運部門合作，將納稅人的需求和優先事項納入日常營運和現代化活動中。

例如，TXO 使用各種機制來收集納稅人對一系列問題的回饋，從現代化工作到特定係統再到特定稅表。這些機制包括一套廣泛使用的客戶洞察工具，例如各種調查工具、納稅人焦點小組以及來自內部和外部資料庫的定量分析。收集這些回饋後，TXO 具有內部功能來審查該回饋並提煉建議。

因此，IRS (TXO) 部分同意這項建議。為了實現建議 3-3 的基本意圖，IRS (TXO) 將繼續進行現有工作，徵求並利用納稅人對現代化工作的回饋。此外，它將在 31 年 2024 月 XNUMX 日之前創建一個登陸頁面，以分享國稅局現代化舉措的努力，並集中訪問納稅人提供反饋的可用途徑。

糾正措施： 為了實現建議 3-3 的基本意圖，IRS (TXO) 將繼續進行現有工作，徵求並利用納稅人對現代化工作的回饋。此外，它將在 31 年 2024 月 XNUMX 日之前創建一個登陸頁面，以分享國稅局現代化舉措的努力，並集中訪問納稅人提供反饋的可用途徑。

TAS 回應： TAS 認可 TXO 在收集和有效利用納稅人反饋方面所做的重要工作，並且 TAS 支持創建登陸頁面的計劃，該頁面將分享 IRS 現代化舉措的努力並向納稅人解釋如何提供反饋。登陸頁面的建議是補充而不是取代國稅局的其他外展工作。納稅人和利害關係人應該能夠訪問一個集中站點，在那裡他們可以找到有關如何為所有國稅局現代化工作提供意見的資訊。迅速向利害關係人提供這些資訊非常重要，這樣他們就可以在國稅局做出關鍵現代化決策之前提供意見。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 已提交

行動截止日期（如果懸而未決）： 12/31/2024

美國國稅局對建議的回應：當國稅局對其線上工具進行更改和更新功能時，納稅人將收到通知。 IRS 將評估納稅人透過 IRS.gov 所使用的現有工具以及線上功能更新/變更通知的必要性。評估將確定需要採取適當行動的工具。我們將與 IT、UES 和 IRS.gov 等內部合作夥伴合作，找出可為納稅人帶來最大利益的解決方案。

糾正措施： IRS 將評估納稅人透過 IRS.gov 所使用的現有工具以及線上功能更新/變更通知的必要性。我們預計評估和解決方案階段將於 24 財政年度年底完成。實施時間表將取決於已確定的解決方案以及當前優先 IRA 和立法工作範圍。我們將與 IT、UES 和 IRS.gov 等內部合作夥伴合作，找出可為納稅人帶來最大利益的解決方案。

TAS 回應： 正如 IRS 在 2024 年策略營運計畫更新中指出的那樣，數位工具的擴展是 IRS 轉變納稅人指導願景的關鍵部分。納稅人已經依靠某些國稅局工具來確定在報稅表和索賠中報告哪些內容。當美國國稅局實質改變這些工具時，納稅人需要知道，以便他們能夠相應地更新他們的立場。美國國稅局需要明確如何通知納稅人。例如，該工具的頂部是否會有一個橫幅，其中包含修正或增加的功能？ IRS 是否會在 IRS.gov 上發布更新、發布新聞稿，或在適當的情況下直接聯繫納稅人提供資訊？

最近的 Direct File 2024 After Action 報告提供了一個很好的例子來說明為什麼這一點很重要。報告指出，IRS 在試點期間發現了三個錯誤，影響了 26 份申報表的準確性。修復錯誤後，美國國稅局嘗試使用其數學錯誤權限來糾正納稅人申報表上的至少一些錯誤。儘管這些補救措施很有幫助，但國稅局可能並不了解這些錯誤可能對納稅人產生影響的所有方式。此外，使用數學錯誤權限可能無法解決所有問題，並且可能會讓收到這些通知的納稅人感到困惑。在線添加對產品重大變化的解釋將使納稅人和稅務專業人士能夠自行確定他們的納稅申報表是否受到影響。許多國稅局線上工具已經有常見問題解答頁面和登陸頁面，可以作為有關產品重大變更的警報或通知的好位置。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 已提交

行動截止日期（如果懸而未決）： 正在進行

美國國稅局對建議的回應： 當收到納稅人或授權代表的信件時，美國國稅局製定了通知流程。一旦郵件收據被識別為與帳戶相關的信件，它們就會被標記為美國國稅局的接收日期，並進行捆綁和預篩選，以確定哪些可以快速關閉。需要額外工作的信件將被掃描並發送給更有經驗的員工來工作，並根據國稅局收到的日期進行分配。

對應影像清單 (CII) 程式設計會自動發出自 IRS 收到日期起 27 天或更長時間的臨時信件。臨時信件通知納稅人我們收到了他們的信件，並提供了初步的處理時間分配。隨後的臨時信件將根據前一封信確定的時間範圍，以適當的間隔（通常為 30 天）發出。 2023 年 XNUMX 月，通貨膨脹減少法案、轉型和戰略辦公室 (IRA TSO) 宣布了一項由財政部資助的項目，允許納稅人或其稅務專業人員使用文件上傳工具 (DUT) 而不是透過普通郵件。這減少了溝通時間，並以最具成本效益的方式解決了納稅人的問題。

納稅人可以使用該工具上傳文件的掃描件、照片或數位副本，並確認我們收到了文件。該工具減輕了納稅人的通訊負擔，可以立即提供解決帳戶問題所需的信息，並有助於減少案件處理時間。美國國稅局開始將線上通訊作為九份通知和信件的選項，並於 2023 年 04 月底部署它們。 CP05A，與退款相關的資訊請求； CP06 和 CP06A，與保費稅收抵免相關； CP08，與兒童稅收抵免有關； CP09，與申請所得稅抵免有關； CP75，與 EITC 有關； CP75A，與 EITC 有關；和 CP75D，與 EITC 和其他學分有關。

此外，IRS 還確定了其他 53 條可能適用於此類安全數位通訊的通知。作為 IRA 計劃 1.2：擴大數位服務和數位化的一部分，IRS 將評估包含這些通知的可行性和技術，並繼續尋找其他合適的通知來提供此線上功能。有關使用 DUT 和合格通知的信息，請參閱 https://www.irs.gov/newsroom/irs-expands-secure-digitalcorrespondence-for-taxpayers。

2024 年 XNUMX 月，我們推出了一個新的儀表板頁面，納稅人可以在其中找到信件、關鍵表格、信件和通知的當前等待時間。它位於 https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms。每個納稅人問題的事實和情況將影響解決時間範圍。

糾正措施： IRS 也確定了其他 53 條可能適用於此類安全數位通訊的通知。作為 IRA 計劃 1.2：擴大數位服務和數位化的一部分，IRS 將評估包含這些通知的可行性和技術，並繼續尋找其他合適的通知來提供此線上功能。

TAS 回應： DUT 和其他數位通訊的擴大使用是朝著正確方向邁出的重要一步，TAS 期待它們的繼續實施和發展。雖然儀表板提供了有關國稅局運營總體狀況和等待時間的簡明信息，但國稅局需要繼續開發方法，向納稅人提供具體且準確的個人情況最新信息。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 已提交

行動截止日期（如果懸而未決）： 正在進行

美國國稅局對建議的回應：2024 年 XNUMX 月，我們推出了一個新的儀表板頁面，納稅人可以在其中找到信件、關鍵表格、信件和通知的當前等待時間。它位於 https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms。每個納稅人問題的事實和情況將影響解決時間框架。我們將在未來版本中擴展此頁面上提供的資訊。

糾正措施： 2024 年 XNUMX 月，我們推出了一個新的儀表板頁面，納稅人可以在其中找到信件、關鍵表格、信件和通知的當前等待時間。它位於 https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms。每個納稅人問題的事實和情況將影響解決時間框架。我們將在未來版本中擴展此頁面上提供的資訊。

TAS 回應： 新的儀表板頁面提供當前的等待時間，但尚未包含建議中描述的資訊。如儀表板網頁所述，儀表板不包含任何需要糾錯或其他特殊處理的退貨資訊。隨著儀表板的擴展，國稅局需要保持透明，並應包括庫存中的退貨總數、超出正常處理時間的退貨數量、處於暫停狀態的退貨數量以及處理這些退貨的預期時間範圍等資訊。不穩定的，時間框架可能會隨著情況而改變。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局將根據法律要求公佈任何相關的顧問建議以及最終更新的政策和程序，同時考慮到國稅局保護納稅人納稅申報表資訊、審議討論和保密資訊的法律義務。

美國國稅局和首席法律顧問已採取措施，確保只實施經過適當批准的處罰。除了對處罰批准做法進行徹底的內部審查（包括對所有聯合保護地役權案件的審查）之外，美國國稅局還為所有參與處罰制定和批准的大型企業和國際審查員和管理人員以及所有小型企業/自營現場考試考官及經理。首席法律顧問也對首席法律顧問律師和管理人員進行了強制性培訓。此外，IRS 和首席法律顧問繼續審查第 6751(b) 條的遵守情況，並致力於確保透明度並採取適當的糾正措施。

糾正措施： 美國國稅局將根據法律要求公佈任何相關的顧問建議以及最終更新的政策和程序，同時考慮到國稅局保護納稅人納稅申報表資訊、審議討論和保密資訊的法律義務。

IRS 和首席法律顧問將繼續審查第 6751(b) 條的遵守情況，並致力於確保透明度並採取適當的糾正措施。

TAS 回應： TAS 讚揚首席法律顧問辦公室認真對待這一問題，並採取包括培訓在內的措施，以確保未來不再出現類似問題。儘管如此，TAS仍建議美國國稅局和首席法律顧問除了美國國稅局依法有義務發布的上述資料外，還發布一份關於如何進行審查的聲明。為了建立對我們系統的信任，國稅局應起草一份聲明，以提供調查及其結果的透明度，而不披露納稅人的納稅申報表資訊、審議討論或特權資訊。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

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行動截止日期（如果懸而未決）： 正在進行