美國國稅局對建議的回應：目前，美國國稅局 (IRS) 優先對遇到財務困難的納稅人進行 ERC 索賠的轉錄、審查和風險評估。有效的 ERC 索賠會迅速處理。此外，美國國稅局還部署了 ERC 自願披露計劃和索賠撤回流程舉措來應對可疑的索賠，進一步保護擁有有效索賠的納稅人，並確保他們的索賠得到優先處理。

糾正措施： 目前，美國國稅局 (IRS) 優先對遇到財務困難的納稅人進行 ERC 索賠的轉錄、審查和風險評估。有效的 ERC 索賠會迅速處理。此外，美國國稅局還部署了 ERC 自願披露計劃和索賠撤回流程舉措來應對可疑的索賠，進一步保護擁有有效索賠的納稅人，並確保他們的索賠得到優先處理。

TAS 回應： 雖然 IRS 表示正在迅速「處理」索賠，但納稅人和 TAS 對 ERC 索賠處理（批准索賠、拒絕索賠或啟動審計）的長期拖延感到沮喪。在 634,000 年 14 月 2024 日暫停之前提交的超過 12 份 ERC 索賠仍在等待處理。大多數人等待了 698,000 到 XNUMX 個月才收到有關其索賠狀態的任何資訊。暫停後提交的索賠仍處於懸而未決的狀態，國稅局尚未開始處理超過 XNUMX 份待審查的索賠中的任何索賠。優先處理遇到經濟困難的納稅人的 ERC 索賠對於提供國會預期的救濟至關重要。及時處理所有索賠將有助於增強納稅人對稅務管理的信任和信心。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 已提交

行動截止日期（如果懸而未決）： 12/31/2024

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局 (IRS) 審查了其長期決定，即僅將遠端呼叫站點客戶服務代表 (CSR) 分配給電話工作。我們正在調整我們的工作方向，並將 CSR 的工作範圍擴大到包括紙本案件處理。這為我們提供了額外的資源和靈活性，以有效管理我們的庫存並支持我們減少紙張的努力。 2023 年 22 月，客戶管理 (AM) 開始規劃流程，提供紙本案例處理培訓。這包括確定需求、開發課程以及與 IT 部門合作以確保所需的軟體是最新的。培訓計畫於2024年14月2024日開始，預計完成日期及CSR認證日期為XNUMX年XNUMX月XNUMX日。

糾正措施： 企業社會責任培訓和認證將於 14 年 2024 月 XNUMX 日之前完成。

TAS 回應： 我們支持美國國稅局對企業社會責任進行紙本案件處理培訓的計劃。我們樂觀地認為，確保企業社會責任能夠進行紙本案件處理將減少紙本積壓並改善納稅人的體驗。我們建議 IRS 在 2025 年申報季平衡企業社會責任工作量，以防止又一年出現未處理的紙張。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 已提交

行動截止日期（如果未完成）：12/31/ 2024

美國國稅局對建議的回應： 自動化首次減稅 (FTA) 一直是 IRS 內部的優先事項，IRA 的資金使得該專案能夠繼續進行。我們正在積極努力對我們的資訊科技系統進行編程，以便在1 年2026 月2026 日之前系統地將FTA 應用於所有符合條件的納稅人，及時趕上XNUMX 年申報季節。必須分階段完成。第一階段包括帳戶分析和指示合規性的代碼。第二階段根據第一階段的合規規範制定前三年的指標。最後階段將使用第二階段建立的指標來確定納稅人是否有資格獲得自由貿易協定豁免，並在符合條件時給予罰款減免。最後階段還將包含一些計劃，即使已繳納稅款，也將防止額外應計罰款。程式設計的每個階段都必須進行開發、測試，然後在下一階段開始之前實施。美國國稅局還在製定流程，使納稅人能夠在滿足合理原因標準時將自由貿易協定更改為合理原因。

IRS 同意為納稅人提供在滿足合理原因標準時將 FTA 更改為合理原因抗辯的能力，並且我們正在製定流程和相關說明來實現此更改

糾正措施： IRS 將在 1 年 2026 月 XNUMX 日之前有系統地將 FTA 應用於所有符合資格的納稅人。

TAS 回應： 自由貿易協定應用的自動化將降低納稅人的成本，為低收入納稅人和不知道其好處的小型企業提供公平的減免，並提高國稅局的效率。儘管IRS 可能無法在2024 年FS 中完成該項目，但IRS 正在朝著2026 年FS 自動化FTA 方面取得進展。公平納稅人在有合理理由的情況下可以使用三年一次的自由貿易協定豁免。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 已提交

行動截止日期（如果懸而未決）： 1/1/2026

美國國稅局對建議的回應： IRS 計劃實施該建議，優先對電子提交的 1040X 表格進行電子處理。 Form 1040X 的自動化處理目前正處於開發設計階段。增量測試將於 2026 年開始。從 2024 年 XNUMX 月開始，納稅人將能夠以電子方式提交以下修訂後的就業報稅表。

• 修訂後的 940 表格，雇主年度聯邦失業 (FUTA) 報稅表
• 941-X 表，調整後的季度聯邦稅申報表或退款申請
• 943-X 表，調整後的雇主農業僱員年度聯邦稅申報表或退款申請
• 945-X 表，調整後的預扣聯邦收入年度申報表

此時將手動處理上述退貨。其他修改後的業務回報和暫定退款請求的申請是未來開發討論的一部分。

糾正措施： 美國國稅局計劃實施該建議，將修訂後的就業納稅申報表以及暫定退款申請納入電子申報計劃中。從 2024 年 XNUMX 月開始，納稅人將能夠以電子方式提交修改後的就業稅申報表。

1040X 表格電子處理的增量測試將於 2026 年開始（注意：實施取決於資金和其他工作計劃的優先順序）。

TAS 回應： 我們支持美國國稅局的計劃，允許以電子方式提交修改後的商業和就業納稅申報表以及暫定退款請求的申請。然而，如果不加快使用電子處理，與手動處理這些退貨相關的積壓工作將繼續存在。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 已提交

行動截止日期（如果懸而未決）： 6/30/2024

美國國稅局對建議的回應： 我們不斷審查和評估解決方案，以協助納稅人提交完整的電子申報表並減少處理延遲或發出信件。根據與安全峰會合作夥伴的協議，電子文件系統拒絕欺詐或重複的退貨。這是美國國稅局與私人企業、各州和金融機構成員之間的合作，旨在減少詐欺行為的發生並保護納稅人。此外，美國國稅局還與外部合作夥伴合作，在各種行業電話會議期間向他們介紹最重要的錯誤拒絕代碼。我們將繼續評估迫使納稅人以紙本申報的具體情況，並分析是否可以允許納稅人進行電子訪問，同時降低詐欺活動的風險。

美國國稅局 (IRS) 計劃允許在 2025 年報稅季以電子方式接收聲稱獲得所得稅抵免且具有身份保護個人識別碼的申報表。

糾正措施： 不適用

TAS 回應： 我們支持美國國稅局拒絕欺詐和重複申報。然而，美國國稅局應繼續審查最常見的拒絕原因，並確定在不增加身分盜用和潛在欺詐性申報表風險的情況下最大限度地減少這些拒絕的方法。符合 Beard 標準的電子退貨需要以電子方式接受。美國國稅局沒有拒絕有效報稅表的法律依據。美國國稅局還應繼續評估是否可行，以電子方式接受不完美的報稅表或允許更正，而不是強迫納稅人以紙本方式提交錯誤未更正的報稅表。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用