美國國稅局對建議的回應：IRS 同意全面實施 TAS 建議。

美國國稅局致力於為納稅人實施變革性的客戶服務改進。作為實施國稅局《降低通貨膨脹法案》策略營運計畫的一部分，國稅局致力於透過多種服務管道擴大服務範圍，以滿足納稅人和稅務專業人士的需求，並重點關注目前服務不足的納稅人社區，例如國際納稅人。我們承認需要調整政策、提供的服務和地點，以方便的方式為所有納稅人和稅務專業人員提供面對面、電話和數位服務。這包括擴大透過現有客戶服務管道提供的服務，以及探索滿足納稅人需求（包括國際納稅人的需求）所需的新服務管道。

短期內，國稅局將繼續執行和擴展針對海外美國公民和非居民外國人的現有國稅局客戶服務策略，該策略通常基於需要澄清和/或教育的領域和/或主題。這些領域和/或主題通常是透過外部利害關係人的回饋和請求以及相關 IRS 措施（包括合規活動）的組合來確定的。為此，在 2019 至 2022 財年期間，美國國稅局在許多資訊活動中提供了外展活動，包括關於海外納稅人感興趣的主題的論壇和網路研討會。

美國國稅局網站 (IRS.gov) 為個人和企業海外納稅人提供線上工具和資訊。為個人和企業納稅人提供登陸頁面，其中包含有關稅務管理的大量資訊。例如，互動式稅務助理自助工具可讓納稅人找到八個常見個人稅務問題的答案，例如申請外國稅收抵免 (FTC)、外國收入排除 (FEIE) 和個人納稅識別號碼 (ITIN) 資格，並且我們不斷探索新增其他稅法主題。納稅人還可以使用線上帳戶功能來確保帳戶餘額、付款以及查看或建立付款協議。此外，IRS.gov 還包含 300 多個網頁，詳細介紹了 FATCA（外國帳戶稅務合規法案）、FBAR（外國銀行和金融帳戶報告）的申報要求、申請 ITIN 和進行電子支付的說明，以及 FEIE、 FTC 和FIRPTA（外國投資不動產稅法）。

2022 年，美國國稅局在歐洲和亞洲的 22 個軍事基地進行了虛擬志工所得稅援助 (VITA) 培訓。軍方在德國、日本、韓國、科索沃、荷蘭和英國建立了定期 VITA 站點，共產生了 3,497 份退貨。美國國稅局還在埃及、德國、義大利、韓國、科威特、沙烏地阿拉伯和土耳其設有獨立的便利自助站點。

糾正措施： 作為實施國稅局《降低通貨膨脹法案》策略營運計畫的一部分，國稅局致力於透過多種服務管道擴大服務範圍，以滿足納稅人和稅務專業人士的需求，並重點關注目前服務不足的納稅人社區，例如國際納稅人。我們承認需要調整政策、提供的服務和地點，以方便的方式為所有納稅人和稅務專業人員提供面對面、電話和數位服務。這包括擴大透過現有客戶服務管道提供的服務，以及探索滿足納稅人需求（包括國際納稅人的需求）所需的新服務管道。

TAS 回應： 塔稅務局讚賞國稅局願意加強對服務不足的納稅人，特別是居住在海外的納稅人的服務。透過擴大現有服務管道，確保海外納稅人能夠透過電話和線上聊天與國稅局工作人員聯繫，國稅局可以在縮小居住在海外的納稅人的客戶服務差距方面取得重大進展。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 已提交

行動截止日期（如果懸而未決）： 正在進行

美國國稅局對建議的回應： IRS 同意全面實施 TAS 建議。

美國國稅局已與美國國務院的外交使團辦公室、護照服務部門建立了聯繫點。如何利用此溝通管道的一個例子是，1 年2022 月2 日，美國國稅局應美國駐德國和英國大使館/領事館的請求，為德國和英國的美國個人舉辦了一場XNUMX 小時的實時稅務信息網路研討會本次網路研討會涵蓋的主題包括美國公民和海外居民的美國所得稅義務以及放棄公民身份對美國稅務的影響。來自德國法蘭克福的美國領事官員發言介紹了位於法蘭克福、柏林和慕尼黑的美國領事辦公室提供的廣泛服務（護照、公證、放棄美國公民身份、與美國軍方合作、簽證和大使館網站） 。 IRS 主持人回答了有關收入來源、FBAR 申報要求、納稅歸屬地確定、外國賺取收入排除和外國稅收抵免的眾多問題。

另一個例子是16 年2018 月XNUMX 日在華盛頓特區舉行的美國國務院外交使團辦公室街頭節，美國國稅局在會上設立了一個攤位，分享有關外國政府或國際組織工資的資訊——如何向國稅局局報告。參加該節日的有主要在華盛頓特區工作的外國使館和領事館的員工。

糾正措施： 美國國稅局已與美國國務院的外交使團辦公室、護照服務部門建立了聯繫點。

TAS 回應： 美國國稅局採取措施向美國駐外領事館和大使館提供稅務資訊和援助，TAS 對此感到鼓舞。 TAS 要求國稅局在未來幾年主動將此舉措擴大到更多國家，而不是僅僅對特定國家的納稅人請求做出反應。

更新：TAS 審查後發現 IRS 已採取糾正措施。我們將關閉此建議。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： IRS 不同意實施 TAS 建議。

《減少通貨膨脹法案》(IRA) 為 IRS 提供了轉型投資，IRS 制定了《減少通貨膨脹法案》戰略運營計劃，並成立了 IRA 轉型與戰略辦公室，負責監督該計劃的實施。該計劃的主要重點是系統地評估納稅人在電子申報方面遇到的障礙，並有目的地確保所有納稅人（包括國際納稅人）能夠安全地提交所有文件並以電子方式交換信件。作為增加電子申報和通訊的一部分，美國國稅局將優先考慮為那些受電子申報和電子通訊障礙影響最大的納稅人改善數位途徑，其中無疑包括國際納稅人。

正如國家納稅人倡導者向國會提交的報告所述，國際納稅人在電子報稅方面遇到的障礙既廣泛又有據可查。美國國稅局將利用我們對國際納稅人遇到的障礙的現有知識，立即開始解決這些記錄在案的障礙，而不是花費資源委託進行研究或國稅局人力資本資源在內部執行研究。

糾正措施： 不適用

TAS 回應： 電子申報對納稅人和政府都很重要；它可以最有效地處理納稅申報表，並且是納稅人獲得退稅的最快方式。美國國稅局應繼續優先考慮海外納稅人的電子報稅服務。由於與國內納稅人相比，海外納稅人在電子申報方面面臨著獨特的障礙，美國國稅局應調查有利於海外納稅人進行電子申報的因素，例如進行建議的研究。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： IRS 同意全面實施 TAS 建議。

IRS 同意 TAS 的建議，即部署身分驗證解決方案，供沒有社會安全號碼 (SSN) 或個人納稅人識別號碼 (ITIN) 且需要以電子方式存取申報資訊申報表的個人使用。 IRS 正在評估那些沒有資格獲得 SSN 或 ITIN 的個人的選擇，以透過 FIRE 系統以電子方式提交 1042-S 表格、外國人的美國來源收入須預扣稅以及其他資訊申報表。

在此期間，為了支持這一建議，我們確定對具有舊 TCC 的 1042-S 表外國申報者的發射器控制代碼 (TCC) 重新認證要求可能會延長至 1 年 2023 月 1 日截止日期之後。新提案的日期是 2028 年 XNUMX 月 XNUMX 日，或直到 FIRE 系統退役為止，以先到者為準。此選項將允許這些客戶繼續透過 FIRE 系統以電子方式提交申請，而無需為 TCC 完成新的資訊申報申請。

糾正措施： N/A – 行動已經完成。

TAS 回應： IRS 努力將 FIRE 系統的使用範圍擴大到無法獲得 SSN 或 ITIN 的納稅人，這將為我們的海外納稅人提供協助。 TAS 期待 IRS 能夠超越 FIRE 系統並永久解決該問題。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： IRS 同意部分實施 TAS 建議。

IRS 同意探討 TAS 建議，在國際電話線路上提供客戶回電 (CCB)。美國國稅局必須確定國稅局呼叫中心基礎設施內的可能性和可行性，因為國際呼叫者無法使用免費線路，必須使用特殊的收費線路。

IRS 同意在 IRS 網站上提供有關國際電話線路所提供服務的更詳細資訊的建議，並將進行內部協作以確定 IRS.gov 上的正確內容和位置。

糾正措施： IRS 同意在 IRS 網站上提供有關國際電話線路所提供服務的更詳細資訊的建議，並將進行內部協作以確定 IRS.gov 上的正確內容和位置。

CCB 探索將於 2023 年 2023 月開始。國際電話線路程序將於 95 年 30 月 2023 日之前更新。

2024 年 XNUMX 月更新 – 在考慮了在國際電話線路上提供國際回撥服務的可行性後，美國國稅局 (IRS) 決定不採用此選項。做出這項決定的主要因素是複雜性、對所有國際納稅人的公平服務以及成本。

TAS 回應： TAS 敦促 IRS 找到一種方法，將客戶回撥範圍擴大到盡可能多的國際納稅人，即使現有免費電話線路受到限制。確保這些納稅人能夠與美國國稅局進行直接溝通對於支持海外納稅人並為他們提供遵守美國納稅義務的工具至關重要。美國國稅局願意在國稅局網站上提供有關國際電話線路提供的服務的更多詳細信息，這將對納稅人有所幫助。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： IRS 同意全面實施 TAS 建議。

美國國稅局已經為海外納稅人提供了額外的時間來回覆信件。對於某些專門的國際項目，我們提供本地傳真選項，供海外納稅人用於提交答复。美國國稅局《國內稅收手冊》要求我們提供助理的姓名、電話號碼和唯一的識別號碼，以便國際納稅人可以就信件進行直接聯繫，並給出允許額外回复時間的指示。

目前，我們允許國際納稅人有額外的回應時間來提供完整退貨處理所需的缺失資訊。信件 4087C，國際退貨處理不完整：表格 1040-NR、1040-NR-EZ、1040、1040-SR、1040A、1040EZ 在第一段指出應在通知之日起 30 天內做出答复。同樣，信件 2894C/SP，表格 1040-PR 處理不完整 - 西班牙語版，也允許同樣的 30 天時間範圍。相較之下，信件 12C，未完成處理的個人申報表：表格 1040 和 1040-SR，給予國內納稅人較短的 20 天週轉時間。這些信件還包括傳真號碼，作為海外納稅人使用普通郵件服務的另一種選擇，以便及時回覆。

糾正措施： N/A – 行動已經完成。

TAS 回應： 給予海外納稅人提供答覆的延長期限往往不夠。因此，國稅局應延長最初的答覆時間，並明確說明並廣泛宣傳納稅人尋求延期和提交遲到答覆以供考慮的能力。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： IRS 同意部分實施 TAS 建議。

美國國稅局同意為國際納稅人提供與國內納稅人類似的服務的概念，但同時考慮到與海外納稅人有效溝通的某些技術和安全考慮，對如何實現這一目標感到擔憂。

美國國稅局致力於為納稅人實施變革性的客戶服務改進。作為實施《減少通貨膨脹法》策略營運計畫的一部分，美國國稅局致力於透過多個服務管道擴大服務範圍，以滿足納稅人和稅務專業人士的需求，並專注於目前服務不足的納稅人群體，例如國際納稅人。我們承認需要調整政策、提供的服務和地點，以方便的方式為所有納稅人和稅務專業人員提供面對面、電話和數位服務。這包括擴大透過 TAC 和電話等現有客戶服務管道提供的服務，以及探索滿足納稅人需求所需的新服務管道。

糾正措施： 作為實施《減少通貨膨脹法》策略營運計畫的一部分，美國國稅局致力於透過多個服務管道擴大服務範圍，以滿足納稅人和稅務專業人士的需求，並專注於目前服務不足的納稅人群體，例如國際納稅人。

TAS 回應： TAS 了解 IRS 在實施此建議方面仍面臨障礙；然而，只有當這些障礙能夠克服時，美國國稅局才致力於這樣做。我們敦促美國國稅局繼續努力尋找機制，向海外納稅人提供建議的虛擬 TAC 任命。透過這些任命提供全套服務將為海外納稅人提供重要的、期待已久的支援。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 已提交

行動截止日期（如果懸而未決）： 正在進行