納稅人因缺乏報稅員最低能力標準而受到傷害
就如何舉報涉嫌違反 230 號通知的行為開展強有力的外展和教育活動，這些外展和教育活動的目標對象包括納稅人、稅務專業人員和國稅局員工。
美國國稅局對建議的回應： IRS 同意全面實施 TAS 建議。
美國國稅局打算透過職業責任辦公室的外展溝通計畫向內部和外部利害關係人實施外展和教育工作。此外，報稅員辦公室和利害關係人聯絡員也透過全服務報稅員策略向報稅員、納稅人、稅務專業人員和國稅局員工進行外展和教育。
糾正措施： N/A – 行動已經完成。
TAS 回應： 關於如何舉報230號文違規行為的宣傳和教育是重要的納稅人保護措施。如果國會立法規定報稅表編制者的最低能力標準，並使無資格的報稅表編制者遵守 230 號通知中或類似的行為標準，那麼這些標準將變得更加重要。
採用、部分採用或未採用： 採納
開啟或關閉： 週日公休
行動截止日期（如果懸而未決）： N / A
在報稅季節之前和期間加強納稅人意識宣傳活動，以確保納稅人了解對報稅表準備者的期望（例如，簽署報稅表、提供PTIN、提供報稅表副本）以及向何處報告違反要求的報稅表準備者。
美國國稅局對建議的回應： IRS 同意部分實施 TAS 建議。
2022 年 2023 月，國稅局最終確定了全服務準備者策略 (SWPS) 溝通計畫。 SWPS 溝通計畫概述了國稅局旨在透過與報稅準備者、行業團體以及納稅人進行溝通來促進報稅準備者合規，並使用旨在接觸這些受眾的各種溝通管道，例如IRS.gov、新聞稿、為了實現 SWPS 溝通計劃，利益相關者聯絡員透過各種行業組織針對企業納稅人以及透過社區組織針對個人納稅人開展了報稅季宣傳活動。 4717 年報稅季新增了兩份相關出版品：P5610《幫助您的報稅員正確處理報稅表》和 PXNUMX《如何報告可疑的濫用稅務促銷活動或報稅員》。我們將繼續監控 SWPS 溝通計畫和歸檔季節意識活動的結果，以確定這些努力是否有效地實現了我們的目標。根據 SWPS 溝通計畫採取的這些努力和行動相對較新，因此得出需要採取額外行動來加強 SWPS 溝通計畫和歸檔季節意識活動的結論還為時過早。然而，美國國稅局將繼續監控我們在這一領域的溝通工作的有效性，並在確定有必要時實施改進。
糾正措施： 我們將繼續監控 SWPS 溝通計畫和歸檔季節意識活動的結果，以確定這些努力是否有效地實現了我們的目標。根據 SWPS 溝通計畫採取的這些努力和行動相對較新，因此得出需要採取額外行動來加強 SWPS 溝通計畫和歸檔季節意識活動的結論還為時過早。然而，美國國稅局將繼續監控我們在這一領域的溝通工作的有效性，並在必要時實施改進。
TAS 回應： 今年，美國國稅局 (IRS) 在 2023 年申報季節之前和期間與納稅人就報稅表準備者問題進行的溝通明顯更加全面。令人鼓舞的是，美國國稅局的全服務準備者策略溝通計劃納入了多種溝通管道，以接觸納稅人所在的地方，最重要的是，計劃評估此類溝通的有效性並進行相應調整。
更新：TAS 審查了此建議，IRS 已滿足此建議。
採用、部分採用或未採用： 採納
開啟或關閉： 週日公休
行動截止日期（如果懸而未決）：
優先評估和收取 IRC § 6695 報稅表編制者處罰，特別是 IRC § 6695(b) 未能簽署報稅表的處罰和 IRC § 6695(c) 未能提供 PTIN 的處罰。
美國國稅局對建議的回應： IRS 同意部分實施 TAS 建議。
為了優先評估報稅員處罰，IRS 在SB/SE 考試中設立了報稅員處罰工作組(RPPWG)，該工作組於1 年2022 月6694 日開始運作。計劃合規性要求，代表客戶誠信地應用稅法。 RPPWG 由八名稅務合規官員和一名專門的申報準備協調員組成。該小組的清單包括來自 SB/SE 現場審查員、申報準備者辦公室和內部數據分析的潛在準備者違規轉介。 RPPWG 審查員根據 IRC § 6695(a) 和 (b) 以及 IRC § 6695(a) 至 (f) 處理報稅表編制者的處罰，包括對未能簽署報稅表和未能提供 PTIN 的處罰。此外，美國國稅局 (IRS) 同意並目前將報稅員處罰列為潛在選擇的「高優先級」。報稅表準備者處罰由考試部門評估為準備者的獨特責任，並包含與 IRC § XNUMX 部分一致的獨特民事處罰代碼。級」。
糾正措施： N/A – 行動已經完成。
TAS 回應： 最近在 SB/SE 考試中實施報稅員處罰工作小組是重要的一步。在檢查和收集中對報稅準備者處罰的優先順序應該有效地向報稅準備者社區傳達這樣一個信息：國稅局正在對報稅準備者的違規行為採取行動。至關重要的是，這則訊息必須傳達給幽靈報稅者群體，以保護納稅人免受這一特定報稅者群體造成的傷害。
採用、部分採用或未採用： 採納
開啟或關閉： 週日公休
行動截止日期（如果懸而未決）： N / A
