美國國稅局對建議的回應：IRS 同意全面實施 TAS 建議。

美國國稅局同意繼續審查接受不完善的電子提交納稅申報表的可行性，並且已經在以前曾被拒絕的納稅申報表中實施了這一做法。

我們不斷審查和評估解決方案，以協助納稅人提交完整的電子申報表，以減少處理和發出信件的延誤。電子申報系統中的業務規則拒絕詐欺或重複申報，並與安全高峰會達成協議；與美國國稅局以及私營企業、各州和金融機構的成員合作，防止詐欺並保護納稅人。此外，美國國稅局還與外部合作夥伴合作，在各種行業電話會議期間向他們介紹最重要的錯誤拒絕代碼。

此外，作為實施國稅局《降低通貨膨脹法案》戰略運營計劃的一部分，國稅局打算繼續探索利用技術和其他資源和工具的機會，儘早（最好是在提交申請時）通知納稅人潛在問題，以便更好地協助納稅人在提交過程的早期糾正問題。

糾正措施： 美國國稅局同意繼續審查接受不完美的電子提交納稅申報表的可行性，並且已經在以前申報表被拒絕的情況下實施了這一做法。

此外，作為實施國稅局《降低通貨膨脹法案》戰略運營計劃的一部分，國稅局打算繼續探索利用技術和其他資源和工具的機會，儘早（最好是在提交申請時）通知納稅人潛在問題，以便更好地協助納稅人在提交過程的早期糾正問題。

TAS 回應： 接受不完美的報稅表是朝著確保納稅人獲得及時提交納稅申報表的無縫體驗，同時保護政府收入的正確方向邁出的一步。 TAS 建議將來將此流程擴展到更多類型的不完美申報，並且 IRS 繼續尋找其他方法來改進電子申報流程。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 已提交

行動截止日期（如果懸而未決）： 正在進行

美國國稅局對建議的回應： IRS 不同意實施 TAS 建議。

目前，W-2 表格和 1099 表格資訊通常會在 1040 月之前提供。五月之前交付工資和收入記錄需要重新安排其他優先工作的優先順序。目前尚未考慮提前提供工資和收入謄本的努力，因為這會對提前提供 1065、1120 和 XNUMX 表格的賬戶謄本、返回謄本和賬戶謄本記錄及其相關時間表的能力產生負面影響。申請季節。

然而，作為實施國稅局戰略運營計劃的長期過程的一部分，國稅局打算廣泛探索利用技術改進的機會，使納稅人能夠安全地訪問自己的帳戶數據，包括成績單、帳戶餘額、付款和帳戶歷史記錄、通知和服務歷史記錄。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 我們敦促美國國稅局採取必要措施，在申報季早期向納稅人提供資訊申報表。以可下載格式向納稅人提供這些資訊不僅對納稅人有幫助，而且對國稅局也有利，因為這將有助於儘早準確提交納稅申報表。該建議應作為戰略運營計劃舉措的一部分予以實施。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 關閉

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： IRS 同意部分實施 TAS 建議。

擴大電子申報流程以接受更多數位形式，並透過數位化走向無紙化方向，將使納稅人和該機構受益。美國國稅局繼續擴展電子報稅系統以改善納稅人的體驗，並致力於在無紙化功能的基礎上為電子報稅平台添加更多表格。該機構在這一領域的進展取決於許多因素，特別是競爭項目的優先順序和開發計劃。

為了擴展電子報稅系統，國稅局完成了對內部和外部利益相關者的徵求，以優先考慮尚未透過現代化電子報稅平台（MeF）進行電子報稅的表格。根據此回饋，2024 年申報季的表單開發討論正在進行中。目前，美國國稅局沒有製定開發時間表，因為這將取決於當前專案優先決策的結果。讓每一份國稅局表格和時間表都與電子報稅相容是不可取的，因為在某些情況下成本將遠遠超過收益。

我們的發展策略還包括執行多個數位化項目，以測試解決方案，以使用三個獨立的專案團隊（密碼箱、掃描即服務和提交處理現代化）來增加退貨的掃描和處理。目前，透過密碼箱、掃描即服務和提交處理現代化工作，四種表單已確定優先順序：709、940、941 和 1040（其中還包括 25 個附件）。 IRS 正在積極努力使這些表格與下游處理的電子申報相容，並繼續與 IT 和其他業務部門進行策略合作，以確定下一組表格的優先順序並了解如何安全地獲取它們。

糾正措施： IRS 正在積極努力使這些表格與下游處理的電子申報相容，並繼續與 IT 和其他業務部門進行策略合作，以確定下一組表格的優先順序並了解如何安全地獲取它們。

TAS 回應： TAS 支持採用分階段的方法，其中涉及表格的數位化和電子提交，但繼續建議在 2024 財年提交季節之前優先考慮這項工作。給定表格的數位化不應僅由逐個文件進行的成本效益分析來確定。相反，美國國稅局應該著眼長遠，尋求建立一個所有表格都可以無縫電子歸檔的電子環境。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 已提交

行動截止日期（如果懸而未決）： 正在進行

美國國稅局對建議的回應： IRS 同意全面實施 TAS 建議。

2023 年 1099 月，IRS 實施了新的現代化資訊申報接收系統 (IRIS)，也稱為資訊申報現代化 (IR MOD)。該應用程式和平台均可免費使用。現在，任何個人或實體都可以使用 IRIS 以電子方式提交 TY22 或未來年份的任何 100 表格。歸檔者可以使用 IRIS 每次上傳提交最多 1099 條記錄、歸檔更正的表格 8300、管理發行人資訊、請求自動擴展文件以及使用應用程式到應用程式功能批量歸檔。到 2024 年 XNUMX 月，使用者將能夠以電子方式提交新的 XNUMX-DA 表格。

對於現代化電子申報平台 (MeF)，我們納入了四種修訂後的就業稅類型，以供 2024 年申報季開發討論使用。其中包括修訂後的 940 表格，雇主年度聯邦失業稅申報表； 941-X 表，調整後的雇主季度聯邦稅申報表或退款申請； 943-X 表，調整後的雇主農業僱員年度聯邦稅申報表或退款申請； 945-X 表，調整後的預扣聯邦所得稅年度申報表或退稅申請。實施取決於完成工作的各種功能。

糾正措施： 實施取決於完成工作的各種功能。使用者將能夠在 8300 年 1 月 2024 日之前以電子方式提交新的 31-DA 表格。

TAS 回應： 實施必要的 IT 升級，使企業納稅人能夠更輕鬆地以電子方式提交資訊和就業納稅申報表（包括修訂後的就業納稅申報表），這對納稅人和國稅局都有利。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 已提交

行動截止日期（如果懸而未決）： 1/31/2024

美國國稅局對建議的回應： IRS 不同意實施 TAS 建議。

《減少通貨膨脹法案》為 IRS 撥款 15 萬美元，委託開展一項研究，探索為納稅人提供直接向 IRS 在線提交某些納稅申報表的可能性的可能性。美國國稅局預計這項研究將考慮國稅局運營的直接檔案服務的假設設計、納稅人偏好、可行性和成本等。

在不先了解國會資助的電子報稅研究的結果之前，致力於開發直接電子報稅系統還為時過早，該研究將包括對可行性和納稅人報稅偏好的分析。在沒有先查看電子報稅研究以了解這些屬性是否能夠滿足向國稅局報稅的納稅人的需求和偏好的情況下，承諾開發包含其他國家/地區採用的屬性的直接電子報稅系統也為時過早。

然而，美國國稅局確實承諾仔細考慮電子申報研究的結果，以告知我們考慮開發直接電子申報選項。

糾正措施： N / A

TAS 回應： TAS 同意 IRS 的觀點，即如果沒有未來的探索，致力於開發直接電子申報系統還為時過早。自 TAS 收到 IRS 答覆後，直接歸檔研究已完成。 TAS 認為該研究有助於強調直接歸檔的潛在優勢以及與之相關的挑戰。 TAS 仍然認為納稅人應該有低成本或免費的替代申報選擇。

該研究強調了在做出最終決定之前需要解決的兩個實際問題。首先，國稅局需要找到一種方法將聯邦申報表準備與州申報表準備相結合。目前，使用商業軟體（包括透過現有免費文件計劃提供的軟體）的納稅人可以透過合併聯邦申報表中的必要資訊來準備州申報表，而無需重新輸入所有申報表資料。軟體進行相應的狀態調整並將其帶入狀態返回。根據聯邦直接申報計劃，納稅人似乎沒有這種選擇。

如果納稅人需要重新輸入完整的資料來準備州申報表，那麼聯邦直接歸檔計畫的好處將受到限制。與此相關的是，TAS 了解到，當聯邦和州稅申報表一起準備並透過電子方式提交時，一些州有效地利用了 IRS 的詐欺檢測過濾器。單獨提交可能會使州一級的詐欺檢測更加困難。美國國稅局應與州機構合作，確保他們的需求得到滿足，並且納稅人不會因僅聯邦申報的選擇而受到傷害。

其次，Direct File 研究中包含客戶支援的成本估計高達每年近250 億美元，或十年內2.5 億美元。 %根據《減少通貨膨脹法》。作為實施 IRA 戰略營運計劃的一部分，美國國稅局確定了許多改善納稅人服務的關鍵舉措。如果 IRA 納稅人服務資金的 80% 用於直接歸檔，則用於實施其他措施以改善服務和執行其核心任務的剩餘資金將極為有限。

直接申報報告稱，國稅局將在 2024 年初運行「試點」直接申報計畫。如果美國國稅局繼續前進，在最終確定試點範圍時，它必須採取更多措施來解決州一體化和資金挑戰。

為了使這項措施成功，國會需要確保直接電子歸檔系統得到適當的資助，而不影響其他關鍵的 IT 和服務優先事項。美國國稅局還必須在安全的環境中為納稅人提供有效、可靠的客戶支持，以保護納稅人的數據，同時解決州備案問題。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 關閉

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A