美國國稅局對建議的回應： IRS 不同意TAS 的建議，即評估拒絕電子提交的「不完美納稅申報表」的總體需要，並確定在提交時接受不完美納稅申報表並將其引導至處理流程以進行進一步審查的可行性。

電子檔案系統中的業務規則拒絕詐欺或重複退貨。國家納稅人倡導者向國會提交的年度報告圖2.8.2 中提到的前五項規則是安全峰會的一部分，該峰會是國稅局與私營行業、各州和金融機構成員之間的合作，旨在減少詐欺的發生和保護納稅人。此外，美國國稅局還與外部合作夥伴合作，在各種行業電話會議期間向他們介紹最重要的錯誤拒絕代碼。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 我們承認，許多最常被違反的業務規則都拒絕詐欺和重複退貨。然而，美國國稅局應該評估最終導致大量納稅人提交被拒絕納稅申報表的商業規則。在這種情況下，國稅局的處境並不比接受電子提交的可疑申報表更好，並將其引導至處理流程以進行進一步審查。我們鼓勵美國國稅局與安全峰會的各個成員討論這個問題，以確定一個解決方案，既可以減少被拒絕的申報表的紙質提交，又可以防止身份盜竊和欺詐。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 關閉

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： IRS 同意TAS 的建議，即與納稅申報表準備軟體行業密切合作，以確保該軟體為納稅人和納稅申報者提供必要的前期機會，以在電子報稅之前糾正任何目前可能導致電子報稅被拒絕的潛在錯誤。美國國稅局已實施此建議，與外部合作夥伴採用多種溝通管道。

在這些合作期間，我們提供更新，包括頂級錯誤拒絕代碼、立法舉措以及現代化電子文件 (MeF) 平台的更新。在申請季開始時，每週都會多次舉行各種行業電話會議。在申請季的剩餘時間裡，電話諮詢頻率繼續為每週、每兩週、每月，然後在申請季結束後每季一次。此外，影響電子歸檔軟體的立法變更透過快速警報進行傳達，以透過安全性物件儲存庫郵件匣通知合作夥伴技術問題、MeF 計畫的狀態以及模式/業務規則可用性。

該建議已實施。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 美國國稅局和報稅表準備軟體產業之間的密切溝通是最大程度地減少電子文件被拒絕發生的關鍵。如果納稅人和報稅表準備人員直接從報稅表準備軟體收到必要的信息，以解決電子申報過程之前或過程中的任何潛在問題，他們最有可能避免電子申報被拒絕。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 關閉

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： IRS 同意 TAS 的建議，即與報稅表準備軟體產業代表會面，以確定如何最大程度地減少包含附件的軟體準備報稅表的紙本提交。美國國稅局已實施該建議。

現代化的電子文件允許申報人附加一些無法以可擴展標記語言 (XML) 格式、便攜式文檔文件 (PDF) 或二進製文件提交到納稅申報表的 IRS 表格和文檔，例如報表和評估。此外，IRS 還與外部合作夥伴合作，讓他們了解在各種行業電話會議期間接受 PDF 或二進位文件進行電子申報的重要性。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 令人鼓舞的是，美國國稅局致力於與外部合作夥伴合作，強調接受電子文件附件的重要性。不應該僅僅因為他們的納稅申報表包含 IRS MeF 不支持的所需 IRS 表格或附件而阻止喜歡電子​​報稅的納稅人和報稅者這樣做。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 關閉

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局不同意與報稅表準備軟體產業代表會面的建議，以確定如何透過覆蓋某些預填充欄位來最大程度地減少軟體準備申報表的紙本提交。

某些軟體產品旨在預先填入欄位以防止使用者變更條目。例如，軟體可以防止納稅人的申報表因價值不正確而被拒絕。

IRS 為軟體開發人員提供了要實施的模式和業務規則。軟體公司可以透過各種溝通管道向國稅局提供回饋。在與軟體提供者的各種外部工作小組會議期間討論已確定的問題。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 我們承認許多預先填入的欄位旨在防止使用者輸入錯誤的值。對於那些計算或攜帶數字的預填充欄位來說，情況確實如此。然而，在其他類型的欄位中，消息靈通的納稅人和報稅者如果對覆蓋的準確性有信心，在從軟體收到足夠的警告後，應該有能力覆蓋預先填充的欄位。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 關閉

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： IRS 不同意實施 TAS 建議。對紙本申報表進行全面的研究是可能的，但在將潛在收益與研究所需的資源進行比較時，可能不會是富有成果的努力。選擇紙本提交的人只是一小部分人，並且沒有對過去參與研究的邀請做出回應。此外，按該群體的人口統計進行細分會增加研究所需的樣本量，並增加支持項目的服務所需的資源。找到適合國稅局外展活動的紙本歸檔理由的可能性可能不足以證明研究工作的合理性。

最近的 MITRE 報告「了解納稅人選擇提交方法以改善客戶服務的動機」（MITRE 報告）指出，很難接觸到那些提交紙本報稅表並讓他們參與調查的人。選擇紙質歸檔的同樣原因，例如缺乏技術或拒絕在線共享信息，也使研究變得更具挑戰性。

該建議的第二部分假設，如果提交者獲得與其關注的問題相關的信息，他們將遷移到電子提交。然而，該建議的第一部分試圖確定納稅人在獲得有關電子報稅好處的資訊後轉換為電子報稅的可能性。電子文件的可用性已得到廣泛認可，目前的研究表明，仍然選擇紙本文件提交的人可能對改變其方法不感興趣。

最近的 MITRE 報告是基於 MITRE 對聯邦納稅申報表提交者進行的一項調查，旨在加深對納稅人如何考慮準備和提交納稅申報表並做出決定的了解。雖然這項研究與 TAS 的建議重疊，但 MITRE 研究涵蓋了更廣泛的所有申報者群體。樣本包括 84 名受訪者中的 1,282 名紙本申報者，其中大多數人在 IRS 拒絕其電子申報表後報告了紙本申報。以紙本文件提交的受訪者數量有限，因此在將其調查答案推廣到所有紙本文件提交者時應謹慎行事。這些受訪者的數量較少也凸顯了透過郵寄邀請後進行線上調查來接觸這一人群的難度，這是從代表所有紙本申報者的大樣本中收集資料的典型方法。

MITRE 調查發現，納稅人需要有動力改變他們的準備和/或申報方法。一旦納稅人找到了適合他們的方法，他們就不太可能在沒有強烈動機的情況下做出改變。 MITRE 調查發現，60% 的受訪者表示至少在過去 10 年裡一直保持相同的歸檔方法。在樣本中的所有紙本申報人中，無論是選擇紙本申報的人還是因電子申報被拒絕而被迫使用紙本申報的人，17% 的人表示他們將始終使用當前的方法而不是更換。此外，只有不到三分之一以紙本形式提交的受訪者一直以紙本提交。這項研究和其他國稅局研究表明，國稅局可能沒有採取可行的激勵措施將紙本報稅者轉移到電子報稅。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 我們承認接觸紙本申報的納稅人很困難。然而，我們不同意美國國稅局不進行建議研究的理由。 MITRE Corporation 的線上調查涵蓋了 84 名紙本申報者，其中 17% 的紙本申報者表示他們不會改變其申報方式。為了涵蓋這一人群，美國國稅局應該考慮設計研究，使其不僅僅依賴於線上調查。例如，它可以進行郵件或電話調查或焦點小組訪談（以獲得不代表目標受眾的更深入的資訊）。

或者，如果對提交文件的人群進行研究成本過高，國稅局可以提供有針對性的宣傳和教育，以解決該人群在先前進行的研究中提出的擔憂。例如，正如最嚴重的問題中所討論的，國稅局在 2010 年、2015 年和 2020 年進行的研究一致發現，安全性和混亂是阻礙納稅人和報稅者進行電子報稅的首要問題。美國國稅局可以開展外展活動來消除這些主要擔憂。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 關閉

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局正在成立一個諮詢委員會，其中包括電子稅務通訊促進委員會 (CERCA) 和全國電腦化稅務處理器協會 (NACTP) 的成員。 NACTP 規範行業形式設計標準，這些標準由行業成員商定並真誠遵循，但並未強制執行。在測試了多種類型的條碼後，美國國稅局建議修改二維條碼的表單設計標準，以納入高資料量快速回應（QR）碼。添加高資料量二維碼將使條碼功能擴展到更多形式，無論其長度和深度如何。

此外，IRS 將建議表單設計標準指定通用資料模式，並優先考慮可擴展標記語言 (XML)。此更新將提高資料結構的一致性和資料攝取的效率。對現行標準的兩項修訂將確保無論納稅人是直接從 IRS 還是透過其首選的稅務專業人員使用稅務產品，IRS 表格處理都很容易，並且納稅人可以獲得應有的快速服務。

美國國稅局了解，標準的某些變更可能需要預先投入時間或資源。美國國稅局將與行業成員合作，克服障礙，確定所需的支持，確保在考慮所有觀點時初始投資回報率估計仍然適用，並利用好處（例如，改善納稅人和員工的體驗）。

對於條碼或二維碼的預期好處，需要特別注意。雖然要求軟體提供者以印刷形式包含此類代碼似乎是一個簡單的答案，但國稅局的經驗告訴我們，當國會在申報季節前不久或最近在申報季節期間更改稅法時，國稅局和軟體供應商有能力做出反應並產生準確的表格可能會妨礙及時包含條碼或二維碼，從而導致更多的提交沒有可用的代碼。

糾正措施： 美國國稅局正在成立一個諮詢委員會，其中包括電子稅務通訊促進委員會 (CERCA) 和全國電腦化稅務處理器協會 (NACTP) 的成員。

美國國稅局將與行業成員合作，克服障礙，確定所需的支持，確保在考慮所有觀點時初始投資回報率估計仍然適用，並利用好處（例如，改善納稅人和員工的體驗）。

TAS 回應： 我們讚揚美國國稅局成立諮詢委員會來解決掃描技術的實施問題。與行業成員合作提供支援並協助克服障礙將改善納稅人、國稅局和我們的行業合作夥伴的體驗。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 已提交

行動截止日期（如果懸而未決）： 正在進行（與行業的持續合作和響應）

美國國稅局對建議的回應： IRS 同意部分實施 TAS 建議，因為二維條碼和光學字元辨識（或類似）技術可能並不適用於所有稅表。

為了提高處理紙本報稅表的效率和準確性，IRS 正在進行多項努力，以擴大光學字元辨識 (OCR) 或 2-D 條碼的使用，即 2-D Barcode Pilot (OCR)試點和五年形式的現代化舉措。

IRS 開發了一種迭代方法來研究在 IRS 表格上實施二維條碼，並取得了一些初步的成功；這些成功之一是二維條碼的應用如何影響納稅人和產業夥伴的觀點。處理二維條碼表格時，可以 2% 準確度快速提取條碼數據，且不需要驗證，從而顯著縮短處理時間。透過在 2 表格上實施高資料量快速回應 (QR) 程式碼並在受控環境中進行測試，我們開發並增強了實施有效條碼的方法。 2 表格的條碼版本於 100 年 8918 月投入生產，隨著 IRS 開始透過郵件和電子傳真接收申報者發送的表格，結果即將公佈。 8918 表格中還添加了二維條碼，該表格預計於 2021 年 2 月下旬投入生產。的條碼。作為試點的結果，8886 年 2022 月發布了可擴展性就緒報告，該報告將有助於開始將二維條碼添加到 IRS 擁有的其他表格中。然而，更大規模的實施取決於能否獲得足夠的資源、認真應用經驗教訓和最佳實踐、與編制者和軟體產業的牢固合作夥伴關係以及關鍵內部合作夥伴的支持。

從 2022 財年第三季開始，美國國稅局 (IRS) 正在推行更廣泛的表格現代化舉措，其中將在未來五年內重新設計表格，為納稅人提供自適應線上表格。 IRS 表格上的二維條碼的縮放通常將遵循五年現代化工作時間表，從 2 日曆年內發生的最小可行產品階段選擇的表格開始。

美國國稅局目前正在評估 OCR 解決方案提取機器可讀資料的能力，特別是從低解析度和低品質的數位影像中提取資料的能力。作為測試集，三個供應商被要求展示他們從 990 表格中提取機器可讀資料的能力，因為這些資訊是公開的。然後，將評估供應商的 OCR 解決方案自上次挑戰以來學習和提高效能的能力。根據供應商評估結果和預期投資回報 (ROI)，IRS 將決定繼續向 OCR 公司提供何種程度的資金。有效的 OCR 解決方案還為 IRS 收到的二維條碼表格提供備份功能，這些表格品質較差，無法成功掃描以進行自動資料提取。

當我們希望擴展OCR、二維條碼或其他技術解決方案來應對IRS 業務挑戰時，將使用系統評估和優先級標準來做出選擇/實施決策，並進一步基於相應試點項目的可用資源和預期投資回報率。值得注意的是，美國國稅局沒有足夠的資訊來全面聲明所有表格和流程都將受益於二維條碼的應用。
對於條碼或二維碼的預期好處，需要特別注意。雖然要求軟體提供者以印刷形式包含此類代碼似乎是一個簡單的答案，但國稅局的經驗告訴我們，當國會在申報季節前不久或最近在申報季節期間更改稅法時，國稅局和軟體供應商有能力做出反應並產生準確的表格可能會妨礙及時包含條碼或二維碼，從而導致更多的提交沒有可用的代碼。

糾正措施： 為了提高處理紙本報稅表的效率和準確性，IRS 正在進行多項努力，以擴大光學字元辨識 (OCR) 或 2-D 條碼的使用，即 2-D Barcode Pilot (OCR)試點和五年形式的現代化舉措。

當我們希望擴展OCR、二維條碼或其他技術解決方案來應對IRS 業務挑戰時，將使用系統評估和優先級標準來做出選擇/實施決策，並進一步基於相應試點項目的可用資源和預期投資回報率。

TAS 回應： 我們讚揚美國國稅局致力於探索掃描技術的實施。我們期待審查使用表格 2 和 8918 的二維條碼試點的結果以及表格 8886 的 OCR 測試。然而，我們認為這個問題值得優先考慮，以最大限度地減少未來的積壓，並普遍提高國稅局在可預見的未來將繼續收到的數百萬份紙本申報的處理準確性和效率。雖然我們承認國稅局已將此納入五年表格現代化計劃，但它必須努力早在計劃的五年時間表之前實現掃描技術的大規模擴展。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 已提交

行動截止日期（如果懸而未決）： 正在進行的、待定的多年期資助和 IT 開發

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局 (IRS) 不同意與電子稅務管理諮詢委員會 (ETAAC) 合作制定新的長期電子申報率目標的建議。國會制定的最初目標已經實現。過去五年，超過 86% 的個人所得稅申報表都是透過電子方式提交的。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 美國國稅局 (IRS) 已經超過了國會 80 年設定的 1998% 電子報稅率目標。修訂長期電子歸檔率目標不僅是必要的，而且也是早就該進行的。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 關閉

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A