要求 1023-EZ 表格申請人提交其組織文件作為申請的一部分，並在審查組織文件後才能做出決定。
美國國稅局對建議的回應： 沒有給出。
糾正措施： 不適用
TAS 回應： 2019 年的研究表明，未能審查組織文件導致國稅局在 46% 的情況下錯誤地批准豁免地位申請（即，在 347 個州樣本的 20 個組織中，有 159 個未達到組織測試）。例如，美國國稅局批准了一個組織提交的 1023-EZ 表格，根據其公司章程，該組織的全部目的是「為患有精神健康疾病的家庭成員提供經濟援助」。該組織的公司章程未明確任何豁免目的。此外，這些條款實際上可能會阻止該組織為進一步的公共利益而不是私人利益而運作——它們有效地阻止了該組織滿足運作測試。該組織與 1023-EZ 表格被錯誤批准的其他組織一樣，不得對應納稅的收入進行報告和納稅，捐贈者可以要求扣除不應扣除的捐款。與錯誤批准對稅務管理造成的潛在負面影響相比，要求 1023-EZ 表格申請人提供組織文件並不會帶來不合理的負擔。
採用、部分採用或未採用： 未採用
開啟或關閉： 週日公休
行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用
在做出決定之前，請查看 1023-EZ 表格申請人的網站（如果有）。
美國國稅局對建議的回應： 沒有給出。
糾正措施： 不適用
TAS 回應： IRS 會定期審查被選中進行預先確定審查的申請人的網站（請參閱 IRM 7.20.9.2.6），因此我們繼續建議 IRS 要求審查所有申請人的網站，作為確定過程的一部分。
採用、部分採用或未採用： 未採用
開啟或關閉： 週日公休
行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用
確定申請人在 1023-EZ 表格上描述其使命和活動導致將申請轉交進一步審查的頻率，如果這種進一步審查不頻繁，請就評估 1023-EZ 表格申請的程序進行額外培訓。
美國國稅局對建議的回應： 沒有給出。
糾正措施： 不適用
TAS 回應： IRS 的敘述並未涉及 RS 4-3 中提出的建議。 TAS 從未建議 1023-EZ 表格申請人必須提交 1023 表格，因此外部研究公司在這一點上的建議（或缺乏建議）似乎無關緊要。
採用、部分採用或未採用： 未採用
開啟或關閉： 週日公休
行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用
修改 IRS 程序，要求審核人員確定申請人在 1023-EZ 表格上對其任務和活動的描述是否明確標識了豁免目的，而不是要求確定任務或活動是否“在 IRC § 501( 的範圍內”) c )(3)。
美國國稅局對建議的回應： 沒有給出。
糾正措施： 不適用
TAS 回應： 1023-EZ 表格現在要求申請人提供其使命或最重要活動的簡短描述。這項要求自2018 年起就已實施。 TAS 預計簡短的描述可能會降低錯誤批准率，但與先前對來自同一2019 個州的代表性樣本進行的TAS 研究相比，TAS 20 年的研究並未顯示出較低的錯誤核准率。為46%）。 我們相信進一步的研究將有助於確定簡短描述對錯誤批准率的影響。我們注意到申請人提供的一些簡短描述，例如“透過食物和活動促進文化關係”或“建造新房屋出售給低收入家庭”，需要進一步審查，例如閱讀申請人的公司章程。 TAS 並未建議僅根據簡短描述來確定豁免身份，也不建議 IRS 做出與司法先例不一致的決定，而是建議 IRS 更嚴格地審查描述，以確定是否需要提供額外資訊在做出決定之前需要。
採用、部分採用或未採用： 未採用
開啟或關閉： 週日公休
行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用
