美國國稅局對建議的回應： 2019 年 XNUMX 月確定了一名 TAS 代表，並參加了當月舉行的兩次全服務範圍準備者策略團隊會議，而 XNUMX 月又確定了第二名 TAS 代表。兩位代表目前正在參加正在進行的團隊會議。作為團隊成員，這兩位代表將協助制定全服務策略，並從納稅人倡議者的角度提供意見。

糾正措施： 不適用

TAS 回應： 我們很高興美國國稅局如此迅速地採納了我們的建議。我們期望 TAS 的代表能夠提供有助於確保納稅人權利受到保護、納稅人負擔最小化的觀點。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： 全服務準備者策略包括制定全面溝通和外展策略的行動項目。

糾正措施：全服務準備者策略包括制定全面溝通和外展策略的行動項目。

更新：制定全服務準備者策略是為了提供與退貨準備者相關的協調工作。該路線圖使用各種廣泛的溝通策略向報稅者（以及納稅人）提供信息，與 SWPS 的戰略目標緊密相關，旨在通過教育公眾了解影響報稅者社區的問題來鼓勵合規並提高透明度。

TAS 回應： 據我們了解，全服務準備者策略團隊的任務是製定一項全面的溝通和外展策略，該策略將吸引內部和外部利害關係人。國家納稅人倡導者很高興國稅局致力於這項行動項目，並期待在最終確定後聽取有關全面溝通和外展策略的簡報。然而，在該策略得到國稅局高級領導層批准之前，我們認為不應將這項建議付諸實施。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）：

美國國稅局對建議的回應： 自 2014 年以來，美國國稅局 (IRS) 向公眾發布了多條信息，介紹如何選擇合格的報稅員以及報稅員欺詐的風險。這些訊息集中位於 www.irs.gov/chooseataxpro。其中包括新聞稿、稅務提示、影片和網頁。我們最新的一些產品包括：

■ 新聞稿 IR-2019-32，謹慎選擇報稅員，以及 IR-2019-09，不要成為「幽靈」報稅員的受害者。
■稅務提示2019-06，納稅人在選擇稅務師時要考慮的十件事。
■ 標題為「明智地選擇報稅員」和「如何使用報稅員名錄」的影片。
■ 有關「了解報稅表準備者證書和資格」和「具有證書和選定資格的聯邦納稅申報表準備者目錄」的網頁。

美國國稅局將這些資訊廣泛傳播給媒體、國家稅務專業組織、小型企業組織、消費者團體和國家合作夥伴。美國國稅局將努力在下一個申報季節進一步擴大這些資訊對弱勢納稅人群體的影響。

糾正措施：  自 2014 年以來，美國國稅局 (IRS) 向公眾發布了多條信息，介紹如何選擇合格的報稅員以及報稅員欺詐的風險。美國國稅局將努力在下一個申報季節進一步擴大這些資訊對弱勢納稅人群體的影響。

TAS 回應： 國家納稅人倡導者對 IRS 開發的內容在 IRS.gov 網站上託管表示讚賞。我們擔心許多納稅人，特別是那些最容易受到不道德報稅者傷害的納稅人，可能無法使用寬頻互聯網，或者可能不習慣上網獲取稅務資訊。

我們建議美國國稅局採取多方面的外展方法。為了確保它以最容易接受的方式到達民眾手中，國稅局可能希望與志工組織、消費者權利團體、當地教會和其他社區團體合作。美國國稅局應探索為電視和廣播以及非傳統社交媒體開發創意公共服務公告的可行性。

我們期待了解 IRS 的擴展方法，並感謝 IRS 承諾在 2020 年 XNUMX 月之前實施這項建議。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

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行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： 由於我們在合規流程中接觸的報備者數量眾多，對個別報備者的事後審計和事後處罰評估行為的監控成本高昂。此外，我們不能假設申報者行為的改變是執法行動的結果。要確切了解編制者行為變化背後的原因，需要檢查編制者客戶的回報。這對報稅者及其客戶來說都是負擔，並且可能不代表國稅局資源的最有效利用。因此，從成本效益的角度來看，我們認為這並不是國稅局有限資源的最佳利用方式。然而，我們確實分析數據以識別不合規的準備者，並使用該分析來考慮和評估準備者/發起者調查和案例選擇。

糾正措施： 不適用

TAS 回應： 我們了解國稅局的資源限制。我們認為值得投入時間和資源來研究準備者懲罰的影響，以試圖了解這些處罰是否對行為產生影響。鑑於近年來只有大約 15% 的評估準備者罰款被實際徵收，這項資訊將使國稅局能夠更好地決定花費資源評估這些罰款是否會帶來積極的投資回報。

採用、部分採用或未採用： 未採用

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行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： 為了幫助納稅人回覆國稅局的信函，某些信件已更新，以包括獨立於國稅局並提供納稅人援助的個人和組織。這些信件包括對低收入納稅人診所以及聯邦報稅表準備者名錄（目錄）的引用。此可搜尋目錄旨在透過提供其所在地區目前持有美國國稅局認可的專業證書或持有年度申報季計畫完成記錄的申報者清單來幫助納稅人。

報稅表編制者俱有不同程度的技能、教育和專業知識。目錄的登陸頁面對不同類別的準備者可以做什麼提供了非常具體的定義。這些定義是與利害關係人社群進行長時間協商的，以確保其準確性和清晰度。名錄中的每一個人都擁有一定的代表權。

目錄登陸頁面還包含有關“了解納稅申報表準備者證書和資格”信息的鏈接，該鏈接為納稅人提供了不同類型稅務專業人員的詳細描述，包括許可要求和代表權限。我們相信名錄提供的資訊足以讓納稅人做出明智的決定。此外，試圖在信件本身中包含有關報稅表準備機構的詳細資訊並不適合用簡單的語言編寫通知，並且可能會導致納稅人感到困惑。

糾正措施： 不適用

TAS 回應： 我們認為，美國國稅局引用聯邦納稅申報表編制者名錄而不解釋此類編制者潛在的有限代表權是具有誤導性的，並且可能有害。美國國稅局回應稱，目錄登陸頁面上有一個鏈接，其中包含不同類型稅務專業人員的描述。我們認為這種回應是不充分的，並且侵犯了納稅人的知情權和優質服務的權利。如果美國國稅局能夠確定在參考聯邦報稅表準備者名錄時應修改哪些字母以包括解釋性語言，則它應該這樣做。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

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行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用