美國國稅局對建議的回應： 將納稅人收入與允許生活費用（ALE）標準進行比較不會產生有用的財務狀況指標。 ALE 標準代表所有納稅人的平均水準；特定納稅人的支出可能會增加或減少，或根本不產生費用。納稅人的財務狀況只能透過查看其個人事實和情況來評估。

TAS 回應： 我們同意，納稅人的財務狀況只能透過查看其個人事實和情況來核實。這就是為什麼我們建議採用系統性指標作為起點，以吸引弱勢納稅人群體並核實他們的財務狀況。

IRS 可以使用 TAS 演算法（或類似的演算法）在案件評分期間套用標記，將案件路由到適當的群組。例如，在庫存交付系統（IDS）評分過程中儘早標記潛在的經濟困難案件將使國稅局能夠在收集過程的後期更好地利用資源，並防止對面臨經濟困難風險的納稅人造成經濟損害。美國國稅局可以對他們的系統進行編程，這樣當助手輸入帶有經濟困難風險指標的納稅人的社會安全號碼時，就會產生一個螢幕，其中包含收入資訊、預計的家庭規模和適當的 ALE。這樣，助手可以簡單地運行一些高級資訊來驗證其準確性。該指標將提示國稅局員工提出一些更詳細的問題，以確定納稅人的支付能力並確定更合適的徵收替代方案，包括當前不可徵收（CNC）狀態。

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行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： 將納稅人收入與允許生活費用（ALE）標準進行比較不會產生有用的財務狀況指標。 ALE 標準代表所有納稅人支出的平均值；特定納稅人的支出可能會增加或減少，或根本不產生費用。納稅人的財務狀況只能透過查看其個人事實和情況來評估。此外，法規中並未授權根據此類指標將案件排除在私人債務追收之外。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 我們同意納稅人的財務狀況只能透過查看他們的個人事實和情況來評估。 IRS 可以使用 TAS 演算法在案件評分過程中應用標記，並將案件轉至適當的小組，以適當幫助和吸引那些面臨經濟困難風險的納稅人。例如，在 IDS 評分期間以及在處理案件之前標記潛在的經濟困難案件，將使國稅局能夠在收集過程的後期更好地利用資源，並防止對面臨經濟困難風險的納稅人造成經濟損害。許多尋求盡快解決債務問題的焦慮或受到威脅的納稅人可能沒有意識到，如果他們陷入經濟困難，國稅局就必須停止徵收行動，從而同意支付他們無法承擔的稅款。

如果不先主動識別納稅人並讓他們參與進來，就透過私人追債來追收此類納稅人，不僅會浪費資源，而且還會因為納稅人可能無力付款而導致國稅局員工日後返工。這也違背了國會避免讓納稅人陷入經濟困境的意圖。例如，請參閱《國內稅收法》(IRC) § 6343(a)(1)(D)，其中要求 IRS 在確定徵稅給納稅人造成經濟困難時釋放徵稅。

採用、部分採用或未採用： 未採用

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行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： 無法充分預先評估納稅人的財務狀況來執行此路由。此外，所有 ACS 員工均已有權協助面臨經濟困難的納稅人。出版品 594，IRS 收款流程，附在信函 1058 和校園產生的 CP 通知 504、523 和 LT11 中。其中包括標題為「如果您現在無法全額付款的選項」的部分，其中包含有關分期付款協議、妥協要約和當前不可收回的決定的資訊。它還包括「如果您有疑問或需要幫助」的部分，並提供有關納稅人倡導服務和低收入納稅人診所的資訊。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 美國國稅局的回應還不足以解決這個問題。在教育弱勢納稅人方面還有更多工作要做。 正如我們在最嚴重的問題中所解釋的，在 40 財年 (FY) 的 ACS 中加入簡化 IA 的納稅人中，2018% 的收入等於或低於 ALE。這些納稅人同意償還稅款，但即使按照國稅局自己的標準，他們也無法支付基本生活費用。

雖然我們注意到國稅局對資源的關注，但國稅局從未量化員工在消除不必要和無根據的收款行動的下游影響方面所花費的時間。我們相信，如果國稅局使用該指標來優先考慮最有可能具有收集潛力的案件並將其資源應用於該人群，將會節省大量資源。創建此指標後，如果國稅局想要嘗試使用此指標對納稅人進行徵收，那麼它應該首先嘗試與納稅人接觸並驗證他們的財務資訊。

採用、部分採用或未採用： 未採用

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行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： 無法充分預先評估納稅人的財務狀況來執行此路由。此外，所有 ACS 員工均已有權協助面臨經濟困難的納稅人。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 美國國稅局需要採取更多措施來教育這些弱勢納稅人。 針對這一人群的通知應包括有關收集替代方案的明確資訊。接聽納稅人電話的電話助理或在線進入 IAs 的納稅人可能會收到詢問其財務狀況的提示。在沒有事先提示提示協助人員核實納稅人財務狀況的情況下，我們看到許多納稅人仍在簽署簡化的分期付款協議，而沒有評估其財務狀況。 這些納稅人通常不知道他們可以使用的所有徵收替代方案，並且必須依賴在線提供的自助工具。

採用、部分採用或未採用： 未採用

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行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： TAS 審查我們 Collection 員工所使用的培訓資料並提供意見。所有 ACS 員工和現場徵收稅務官員均已接受過培訓，可以幫助面臨經濟困難的納稅人。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 《國家納稅人倡導者》撰寫了大量關於國稅局培訓差距的文章。在經濟困難問題的背景下，我們認為培訓還不夠。對於與面臨經濟困難風險的納稅人打交道的員工，需要進行以問題為中心的培訓。 IRS 應與 TAS 在這一領域合作，因為還需要做更多的工作；這些是 TAS 每天與之合作的納稅人。

採用、部分採用或未採用： 未採用

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行動截止日期（如果懸而未決）： N / A