美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局可以衡量減稅率和相關的美元金額，但無法系統地確定這些減稅是由於數學錯誤而發生的。衡量減排率將涉及識別我們系統中與數學錯誤相關的調整。 有兩個主要的交易代碼分別用於識別附加評估或削減。 IRS 員工輸入適用的附加原因代碼和原始碼。沒有單一代碼（事務、原因或原始碼）來識別特定於數學錯誤的評估或減少。

《國內收入手冊》指定了員工在解決數學錯誤時所使用的交易代碼和原始碼。因此，國稅局可以確定納稅人的報稅表是否存在數學錯誤，以及是否存在負調整（減稅），但由於原因和原始碼的主觀性，我們不能肯定地說減稅是與特定的數學錯誤有關。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 國家納稅人倡導者仍然擔心，一些數學錯誤不必要地給納稅人帶來負擔，這些納稅人的納稅申報表實際上沒有包含錯誤，或者有權享受國稅局立即拒絕的稅收優惠。如同最嚴重的問題中所提到的，2011 年 TAS 研究測量了數學錯誤權威和附屬納稅人識別號碼 (TIN)。研究發現，55% 的此類錯誤得到了減少，其中 56% 的減少可以由 IRS 透過內部數據識別出來。在納稅人因相關 TIN 數學錯誤缺失或不正確而未收到退款的案例樣本中，41% 未收到調整的案例本可以透過 IRS 檢查其自身記錄進行更正，並允許所有退款。另外 11% 的案例本來可以透過歷史資料至少部分修正。這意味著超過 40,000 名納稅人可能沒有收到他們應得的退款。這些納稅人平均損失 1,274.49 美元。

TAS 知道可能存在某些技術限制，但衡量數學錯誤的減少率可以讓 IRS 主動預防類似 TAS 在 2011 年研究中發現的問題的發生。因此，國家納稅人倡導者繼續建議國稅局這樣做。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 關閉

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： 數學錯誤通知目前在「20XX 報稅表的變更」部分中引用了建議的詳細資訊以及報稅表行號參考。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 國家納稅人倡導者對數學錯誤通知的改進表示讚賞，其中確實包括了納稅申報表上的行號。國家納稅人倡導者的建議旨在提倡將有爭議的行號納入納稅人通知代碼(TPNC) 對數學錯誤的解釋中，例如她的建議中給出的示例（“您在x 行聲稱有6 個受扶養人，但乘以y 行 7 的扶養豁免」）。國家納稅人倡導者認為，在解釋中包含行號將進一步有利於納稅人理解其納稅申報表中的數學錯誤問題。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 關閉

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局認為，納稅人了解自己的權利非常重要。第 1 號出版品「您作為納稅人的權利」包含在數學錯誤通知中。我們不斷尋找機會提高信件和通知的清晰度，以改善客戶體驗，並且我們正在與納稅人倡導者合作，修改納稅人權利法案 (TBOR) 上的數學錯誤通知中的語言，納稅人倡導服務(TAS ) 和低收入納稅人診所(LITC)。我們將採取措施強調納稅人向國稅局提出質疑、聽取意見的權利以及上訴的權利。我們也將更加重視回應時間以及向美國稅務法院提出預付款申請的權利。

更新：IRS 與 TAS 合作對數學錯誤通知（CP10、CP11、CP12、CP13 和 CP16）進行了以下修訂，包括：
– 第一頁將包含回覆通知的最後日期
- 在隨後的頁面上，上訴權利語言的更新將包括納稅人必須聯繫國稅局以保留其對變更提出上訴的權利的具體日期。
這些更新計劃於 2021 年 XNUMX 月實施。

更新：數學錯誤通知 CP10、CP11 和 CP13 已重新設計以提高清晰度。納稅人權利法案 (TBOR)、納稅人辯護服務 (TAS) 和低收入納稅人診所 (LITC) 語言已修訂並添加到這些通知中。重點放在正式上訴權上，包括向美國稅務法院上訴的權利。這些更新將於 2021 年年中實施。

由於 IT 資源有限，加上意外的 COVID-19 立法需求。這兩項通知的更新已推遲到 2022 財年。

糾正措施： 我們不斷尋找機會提高信件和通知的清晰度，以改善客戶體驗，並且我們正在與納稅人倡導者合作，修改納稅人權利法案 (TBOR) 上的數學錯誤通知中的語言，納稅人倡導服務(TAS ) 和低收入納稅人診所(LITC)。我們將採取措施強調納稅人向國稅局提出質疑、聽取意見的權利以及上訴的權利。我們也將更加重視回應時間以及向美國稅務法院提出預付款申請的權利。

IRS 與 TAS 合作對數學錯誤通知（CP10、CP11、CP12、CP13 和 CP16）進行了以下修訂，包括：
– 第一頁將包含回覆通知的最後日期
- 在隨後的頁面上，上訴權利語言的更新將包括納稅人必須聯繫國稅局以保留其對變更提出上訴的權利的具體日期。

這些更新計劃於 2021 年 XNUMX 月實施。

CP12 和 CP 16 也進行了修訂，以提高清晰度並添加 TBOR、TAS 和 LITC 語言，並強調上訴權。由於 IT 資源有限，加上意外的 COVID-19 立法需求，這兩項通知的更新已推遲到 2022 財年。

TAS 回應： 國家納稅人倡導者感謝國稅局同意全面實施該建議。 TAS 期待與 IRS 合作修改其措辭，以幫助納稅人更好地了解自己的權利、必要的行動、選擇和截止日期。

更新：TAS 審核顯示通知已按 2022 年 XNUMX 月的要求進行了修訂。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 關閉

行動截止日期（如果懸而未決）：

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局同意納稅人需要有關其選擇的明確資訊。 美國國稅局設計了數學錯誤通知，以確保納稅人擁有採取適當行動所需的所有資訊。根據目前的通知設計，第一頁沒有足夠的空間來顯示上訴流程資訊；然而，美國國稅局將採取措施強調納稅人的上訴選擇。

更新：IRS 與 TAS 合作，在數學錯誤通知（CP10、CP11、CP12、CP13 和 CP16）的上訴權利部分添加粗體字，並包含聯絡資訊和最後聯絡日期的選項。由於空間限制和通過要求移動數學錯誤的解釋，該語言無法包含在第一頁上。

更新：通知已重新設計，以提高清晰度並確保納稅人擁有採取適當行動所需的所有資訊。儘管這些通知的首頁沒有足夠的空間顯示上訴流程，但上訴選項已放在通知的前面。討論上訴權利的部分也將包含粗體文字。 CP 10、CP11 和 CP 13 將於 2021 年中實施。

由於 IT 資源有限，加上意外的 COVID-19 立法需求，CP 12 和 CP 16 的更新被推遲到 2022 財年。

糾正措施： 美國國稅局設計了數學錯誤通知，以確保納稅人擁有採取適當行動所需的所有資訊。根據目前的通知設計，第一頁沒有足夠的空間來顯示上訴流程資訊；然而，美國國稅局將採取措施強調納稅人的上訴選擇。

IRS 與 TAS 合作，在數學錯誤通知（CP10、CP11、CP12、CP13 和 CP16）的上訴權利部分添加粗體字，並包含聯絡資訊和最後聯絡日期的選項。由於空間限制和通過要求移動數學錯誤的解釋，該語言無法包含在第一頁上。這些更新計劃於 2021 年 XNUMX 月實施。

通知已重新設計，以提高清晰度並確保納稅人擁有採取適當行動所需的所有資訊。儘管這些通知的首頁沒有足夠的空間顯示上訴流程，但上訴選項已放在通知的前面。討論上訴權利的部分也將包含粗體文字。 CP 10、CP11 和 CP 13 將於 2021 年中實施。

由於 IT 資源有限，加上意外的 COVID-19 立法需求，CP 12 和 CP 16 的更新被推遲到 2022 財年。

TAS 回應： 國家納稅人倡導者對國稅局將採取措施進一步強調納稅人的上訴選擇表示讚賞。 國家納稅人倡導者認識到通知首頁的空間有限。 2020 財年，TAS 將設計通知樣本，包括數學錯誤通知，其設計將包括通知第一頁上的建議信息，包括有關納稅人上訴權利和行使該權利的截止日期的信息。這可以作為 IRS 未來可能重新設計其通知以及如何實施 TAS 通知建議的指南。

更新：TAS 審核顯示通知已按 2022 年 XNUMX 月的要求進行了修訂。

採用、部分採用或未採用：  採納

開啟或關閉： 關閉

行動截止日期（如果懸而未決）：

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局同意納稅人應在通知的早期部分收到有關數學錯誤的詳細解釋。根據目前的通知設計，第一頁沒有足夠的空間顯示詳細說明；但是，可以將說明移至通知中較早的位置。 IRS 將確保納稅人能夠獲取有關上訴到期日、納稅人權利法案 (TBOR)、納稅人辯護服務 (TAS) 和低收入納稅人診所 (LITC) 的資訊。

更新：IRS 與 TAS 合作對數學錯誤通知（CP10、CP11、CP12、CP13 和 CP16）進行了以下修訂，包括：
– 數學錯誤的解釋將從第一頁開始。
– 更新的通知標題包括納稅人可以回覆通知的最後日期。
注意：此日期也已新增至後續頁面上顯示的上訴語言部分。

IRS 繼續與 TAS 合作修改語言並確定需要納稅人權利法案 (TBOR)、納稅人辯護服務 (TAS) 和低收入納稅人診所 (LITC) 語言的通知。

更新：為了清晰起見，數學錯誤通知已重新設計。正式上訴權利已移至通知中較早的位置，並添加了 TBOR、TAS 和 LITC 語言。 CP 10、CP11 和 CP 13 將於 2021 年中實施，CP12 和 CP 16 將於 2022 財政年度實施。

糾正措施： 根據目前的通知設計，第一頁沒有足夠的空間顯示詳細說明；但是，可以將說明移至通知中較早的位置。 IRS 將確保納稅人能夠獲取有關上訴到期日、納稅人權利法案 (TBOR)、納稅人辯護服務 (TAS) 和低收入納稅人診所 (LITC) 的資訊。

IRS 與 TAS 合作對數學錯誤通知（CP10、CP11、CP12、CP13 和 CP16）進行了以下修訂，包括：
– 數學錯誤的解釋將從第一頁開始。
– 更新的通知標題包括納稅人可以回覆通知的最後日期。
注意：此日期也已新增至後續頁面上顯示的上訴語言部分。

IRS 繼續與 TAS 合作修改語言並確定需要納稅人權利法案 (TBOR)、納稅人辯護服務 (TAS) 和低收入納稅人診所 (LITC) 語言的通知。這些更新計劃於 2021 年 XNUMX 月實施。

為了清晰起見，數學錯誤通知已重新設計。正式上訴權利已移至通知中較早的位置，並添加了 TBOR、TAS 和 LITC 語言。 CP 10、CP11 和 CP 13 將於 2021 年中實施，CP12 和 CP 16 將於 2022 財政年度實施。

TAS 回應： 國家納稅人倡導者感謝國稅局將考慮將數學錯誤的解釋移至通知中較早的位置。國家納稅人倡導者認識到通知首頁的空間有限。 在 2020 財年，TAS 將設計示例通知，包括數學錯誤通知，其設計將包括通知第一頁上的推薦信息，包括錯誤解釋以及有關 TBOR、TAS 和 LITC 的信息。 這可以作為 IRS 未來可能重新設計其通知以及如何實施 TAS 通知建議的指南。

更新：TAS 審核顯示通知已按 2022 年 XNUMX 月的要求進行了修訂。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 關閉

行動截止日期（如果懸而未決）： 

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局同意在所有通知和信件中明確並包含納稅人權利的重要性。 TAS 目前參與所有新的和修訂的信件的審核和回饋。 IRS 員工參與納稅人倡導小組 (TAP)，以支持改進通知的建議。我們也與 TAP 合作修改數學錯誤通知，目前正在與納稅人倡導者合作，修改有關納稅人權利法案 (TBOR)、納稅人倡導服務 (TAS) 和低收入納稅人診所的通知中的語言（LITC） 。此外，第 1 號出版品《您作為納稅人的權利》包含數學錯誤通知，以確保納稅人了解上訴權利。

更新：IRS 與 TAS 和企業主合作重新設計了數學錯誤通知（CP10、CP11、CP12、CP13 和 CP16）以確保清晰度。提供有關報稅表變更資訊的部分已移至通知和納稅人上訴權利的前面，包括納稅人必須聯繫的具體日期，並充分包含在這些通知的「您需要做什麼」部分下。

更新：國稅局員工參與納稅人倡導小組 (TAP)，以支持改進通知的建議。我們也與納稅人倡議者合作，修訂有關納稅人權利法案 (TBOR)、納稅人倡導服務 (TAS) 和低收入納稅人診所 (LITC) 的語言。該語言將於 10 年年中加入 CP 11、CP13 和 CP 2021 中，CP12 和 CP 16 將於 2022 財政年度加入 CPXNUMX 和 CP XNUMX 中。

糾正措施： IRS 員工參與納稅人倡導小組 (TAP)，以支持改進通知的建議。我們也與 TAP 合作修改數學錯誤通知，目前正在與納稅人倡導者合作，修改有關納稅人權利法案 (TBOR)、納稅人倡導服務 (TAS) 和低收入納稅人診所的通知中的語言（LITC） 。此外，第 1 號出版品《您作為納稅人的權利》包含數學錯誤通知，以確保納稅人了解上訴權利。

更新：IRS 與 TAS 和企業主合作重新設計了數學錯誤通知（CP10、CP11、CP12、CP13 和 CP16）以確保清晰度。提供有關報稅表變更資訊的部分已移至通知和納稅人上訴權利的前面，包括納稅人必須聯繫的具體日期，並充分包含在這些通知的「您需要做什麼」部分下。這些變更將在 2021 年 XNUMX 月的修訂版中實施。

IRS 員工參與納稅人倡導小組 (TAP)，以支持改進通知的建議。我們也與納稅人倡導者合作，修訂有關納稅人權利法案 (TBOR)、納稅人倡導者服務 (TAS) 和低收入納稅人診所 (LITC) 的語言。該語言將於 10 年年中加入 CP 11、CP13 和 CP 2021 中，CP12 和 CP 16 將於 2022 財政年度加入 CPXNUMX 和 CP XNUMX 中。

TAS 回應：  全國納稅人倡導者對 IRS 參與 TAP 並與國家納稅人倡導者合作修訂有關 TBOR、TAS 和 LITC 的通知語言表示讚賞。 然而，國家納稅人倡導者建議 TAS 更多地參與初始通知設計和重新設計過程，在初始階段倡導 TAS 認為促進納稅人權利和理解的最佳方式。這將是對當前系統的改進，在當前系統中，國稅局發出通知，然後國家納稅人倡導者建議進行更改，而這比初始設計和重新設計過程更難做到。

更新：TAS 審核顯示通知已按 2022 年 XNUMX 月的要求進行了修訂。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 關閉

行動截止日期（如果懸而未決）： 3/31/2022

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局同意尋找減輕納稅人負擔的機會的重要性，並在法定限度內這樣做。美國國稅局目前擁有立法權力來糾正納稅人在處理報稅表過程中常見的一些文書錯誤。例如，我們使用納稅人當年的報稅表來「修復」文書錯誤，例如透過驗證報稅表上其他地方的納稅人的社會安全號碼 (SSN)，文件中缺少社會安全號碼 (SSN)。 我們也可以透過驗證申報表上其他地方（例如附表EIC、賺取收入抵免）中的有效TIN，更正表格2441（兒童和受扶養人照護費用）上無效的兒童納稅人識別號碼(TIN) 。當這些類型的錯誤得到糾正後，納稅人就會收到有關更改的通知。 但是，如果國稅局無法糾正錯誤，納稅人會收到一份數學錯誤通知，解釋所識別的錯誤並包括任何由此產生的調整金額。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 國家納稅人倡導者欣賞國稅局在某些情況下可以通過查看納稅申報表上的其他地方來確定納稅人的納稅申報表。然而，為了在向納稅人發送數學錯誤通知之前進一步提高糾正此類錯誤的能力，國家納稅人倡導者建議國稅局查看上一年的歷史申報數據（例如過去的相關納稅人識別號），以嘗試糾正納稅人的錯誤（例如作為不正確的從屬 TIN）。國家納稅人倡導者認為，這將使國稅局能夠糾正目前透過數學錯誤程序發送的一些納稅人申報表，從而減輕國稅局和納稅人的負擔。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 關閉

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A