美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局負責使用分配的資源來管理《國內稅收法》。在大多數情況下，當在處理報稅表的過程中發現數學錯誤時，納稅人會在發現情況後收到通知。如果不利用現有的數學錯誤權限，國稅局將有效地延遲解決納稅人在處理報稅表中的錯誤。

美國國稅局將繼續評估國會提供的所有數學錯誤授權的潛在用途，並在進行匯總評估時考慮納稅人資訊在納稅申報表上的呈現方式以及其他資訊來源的可靠性。正如 NTA 對此問題的描述中所強調的那樣，IRS 不會使用聯邦案例登記處來拒絕向任何納稅人提供所得稅抵免 (EITC)，因為我們已確定聯邦案例登記處中的信息不可靠。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 國家納稅人倡導者感到高興的是，國稅局不會僅僅因為納稅申報表與聯邦案件登記處發現的相對不可靠的數據不匹配而使用 MEA 來調整納稅人的納稅申報表。這樣做會給納稅人帶來不必要的負擔，剝奪他們應得的福利，並浪費國稅局的資源。出於同樣的原因，美國國稅局採取一項政策聲明也是有意義的，該聲明實際上承諾未來不會浪費資源，也不會給納稅人帶來不必要的負擔。

美國國稅局拒絕採用這樣的常識性政策，國會在擴大國稅局的多邊環境協定之前應該三思而後行。此外，國稅局未能就如何使用MEA 或後處理MEA 制定政策，這使得國稅局容易受到其他利益相關者的批評，這些利益相關者可能會建議其以無效或潛在違憲的方式使用其MEA 或後處理MEA。

此外，國家納稅人倡導者不同意國稅局回應中的部分內容，即如果不使用現有的數學錯誤權威，國稅局將有效地延遲解決納稅人在處理納稅申報表中的錯誤。正如報告指出的那樣，經過數學錯誤處理的回報有時是正確的。在這種情況下，國稅局的任何調查都是資源浪費，而且帶來不必要的負擔。對於實際上錯誤的申報表，國稅局可以拒絕包含某些缺陷的申報表。它可以就差異問題與納稅人進行通信。在適當的情況下，它可以而且應該使用其常規 MEA。然而，它通常應該避免使用後處理 MEA，因為它會延遲錯誤的解決，給納稅人帶來負擔，並且程序保護比考試少。透過制定政策聲明來說明何時適合使用這些工具，國稅局可以證明其認真履行維護納稅人權利並避免浪費資源的責任。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 關閉

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： 數學錯誤授權機構為美國國稅局提供了一個寶貴的工具，可以在適當的情況下解決報稅表上的數學或文書錯誤。數學錯誤授權使國稅局能夠有效且有效率地調整退貨並防止發放錯誤退款。美國國稅局認識到，納稅人權利是使用數學錯誤權限時的一個重要考慮因素。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 國家納稅人倡導者同意 IRS 的觀點，即 MEA 是一個有價值的工具。然而，它可能被濫用。因此，她建議 IRS 僅在以下情況下使用 MEA：

1. 傳回的數據與毫無疑問可靠的數據之間存在不匹配。
2. 美國國稅局的數學錯誤通知清楚地描述了差異以及納稅人如何對評估提出異議。
3. 美國國稅局對其擁有的資訊（例如，上一年申報表提供的資訊）進行了研究，這些資訊可以消除明顯的差異。
4. 美國國稅局不必分析事實和情況或權衡納稅人提交的資訊的充分性來確定報稅表是否包含錯誤。
5. 對於做出答案的納稅人來說，特定問題或不一致類型的減排率低於指定門檻。
6. 對於任何新的數據或標準，財政部與國家納稅人倡導者一起評估了數據或標準的可靠性，並向國會公開報告，以使用數學錯誤程序評估稅收。

美國國稅局可以發布採用這些常識性限制的政策聲明。這樣做可以最大限度地減少納稅人支付不超過正確稅額的權利或質疑國稅局立場並發表意見的權利的風險。它還將有助於防止國稅局將資源浪費在錯誤的評估上，從而產生不必要的信件和納稅人負擔。如果美國國稅局不願意對其如何使用其權力採取如此合理的限制，那麼它就很難說服國會擴大其多邊環境協定。如果沒有這樣的政策聲明，國稅局也可能更難以向某些利害關係人解釋為什麼它不更積極地使用 MEA。此外，國稅局的回應也沒有解釋為什麼反對這些合理的限制。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 關閉

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： 我們的目標是在報稅表出現問題時儘早通知納稅人，讓他們有時間糾正數學錯誤，同時減輕納稅人的負擔。例如，美國國稅局目前使用業務規則在適當的情況下拒絕電子提交的申報表，並定期考慮是否應採用新的業務規則來提高電子申報表處理的效率。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 國家納稅人倡導者很高興國稅局同意她的觀點，即如果納稅申報表錯誤，應儘早提醒納稅人注意差異，例如，在允許的情況下拒絕電子提交的納稅申報表，而不是等待使用MEA，或等待更長時間才能使用後處理MEA。然而，她不同意美國國稅局已為此實施她的「採取政策聲明（或類似指導）」的建議。制定這樣的政策將向國稅局的新領導人解釋他們應該如何行使其權力。它還將幫助國稅局抵制利益相關者的呼籲，這些利益相關者認為，當國稅局一開始就可以拒絕納稅申報表時，它應該使用MEA，或者當它本可以使用MEA或缺陷程序時，它應該使用後處理MEA。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 關閉

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A