美國國稅局對建議的回應： 由於我們在特定年份檢查的納稅人數量龐大，對個別納稅人的審計後行為進行監控的成本將非常高昂。此外，我們不能假設納稅人行為的改變是檢查的結果。 由於各種原因，納稅人的行為可能每年都會發生變化，包括其就業、業務運營或其他環境因素的變化。我們也可能不知道隨後提交的申報表是否準確。要確定報稅表是否準確或行為改變的原因，需要對納稅人進行後續檢查。這會給納稅人帶來負擔，並且可能不代表國稅局資源的最有效利用。因此，從成本效益的角度來看，我們認為這並不是國稅局有限資源的最佳利用方式。然而，我們確實會分析封閉式檢查結果，以用於改善我們的審計選擇流程。我們將繼續使用匯總的檢查數據來尋找需要進一步納稅人教育、表格或說明變更或外展活動的領域。

糾正措施： 不適用

TAS 回應： 國家納稅人倡導者擔心國稅局不理解該建議的目的。雖然納稅人的行為可能會因多種原因在隨後幾年發生變化，但在一年內接受考試應該以改變未來幾年的行為為目標，這似乎是合乎邏輯的。國家納稅人倡導者繼續敦促國稅局製定措施，追蹤受審計納稅人的下游合規情況，以衡量其審計計劃的有效性。國家納稅人倡導者不同意該建議被部分採納。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： 審查職能和上訴不太可能從追蹤或報告上訴案件的整體結果中受益，因為由此產生的調整或結果是從每個案件的事實和情況中獨特得出的。因此，追蹤整體結果不會為我們的流程或審查員提供任何資訊。我們確實收到了上訴案件備忘錄，這使我們能夠更好地了解上訴對個別案件的案件解決方案，並可以透過​​向審查員提供有關其技術立場的反饋來為我們未來的工作提供資訊。

此外，我們不支持以美元為基礎的暫緩稅率的計算。上訴機構的使命是在對政府和納稅人公平公正的基礎上，不透過訴訟解決稅務爭議。公平公正的和解反映了發生訴訟時的可能結果或基於相對立場的相對優勢而相互讓步，而訴訟結果存在很大的不確定性，如《國內稅收手冊》(IRM) 8.6.4.1 中所述.XNUMX.

糾正措施： 不適用

TAS 回應： 國家納稅人倡導者認為，國稅局沒有完全理解這項建議的目的。國家納稅人倡導者試圖指出，國稅局應該追蹤納稅人是否更頻繁地對某種類型的檢查提出上訴並取得成功。此類數據可能會向美國國稅局表明，它在考試級別上沒有獲得正確的結果，並允許美國國稅局調整其選擇流程或更好地教育審查員，以幫助在考試級別上獲得正確的結果。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： 辦公室審查員必須在整個審查過程中經常與納稅人或代表討論審查進度和提出的問題。他們必須遵守 IRM，包括 IRM 4.10.1.3（溝通）和 IRM 4.10.7.5（向納稅人和/或代表提出調整建議）。 IRM 還指示審查員向納稅人提供具體信息，以便在隨後的幾年中正確報告其納稅。例如，在適用的情況下，向納稅人提供折舊表或被動活動損失工作表，以正確計算其後續年份的稅務義務（IRM 4.10.8.14，需要特別報告和表格的問題）。因此，在辦公室審查計劃中，納稅人與審查員之間的口頭和書面溝通比例很高，旨在教育納稅人對稅法的理解，改進他們的記錄保存做法，並促進他們未來的合規性。

以下三個品質屬性用於衡量對這些要求的遵守：
- 屬性 604，會面和交易，措施：有效的溝通技巧（即傾聽、回應和澄清），以確保納稅人在審計過程中的合作。
–使用機智來解釋調查結果和結論。
–清晰傳達稅法及會計原則及實務。
–溝通方法是否適合聽眾，審查員是否聽取並考慮納稅人/代表的觀點。

– 屬性 617，納稅人/授權書 (TP/POA) 權利和通知，衡量審查員是否向納稅人或代表告知所有權利，並在整個審查過程中向納稅人或代表通報情況。這包括確保所有調查結果和得出的結論都已與納稅人或代表進行了討論。與此品質屬性相關的審查員責任可在 IRM 4.10.1.2.1、納稅人權利法案 (TBOR) 中找到。

– 屬性 719，報告撰寫和稅務計算，衡量審查員是否使用適用的報告撰寫程序正確確定或計算了擬議或實際的稅務評估或減免。該報告必須提供所有必要的信息，以確保清楚地了解調整併證明納稅義務是如何計算的。對於大多數辦公室審查報告，審查員將標準解釋納入IRM 4.10.10、標準段落和調整說明中，以便向納稅人提供通俗易懂的語言調整信息，並使納稅人能夠在需要時對問題提出質疑。作為一種選擇，可以在報告中附上更深入的線索表來解釋問題。

這些品質屬性衡量對 IRM 的遵守情況，從而衡量對納稅人權利的保護。

糾正措施： 不適用

TAS 回應： 國家納稅人倡導者很高興美國國稅局了解有效溝通在保護納稅人權利方面的重要性，但不同意該建議已完全採納。她敦促美國國稅局明確增加對納稅人未來遵守考試品質屬性的教育。雖然向納稅人提供有關其權利的建議、讓他們了解情況以及清楚地傳達稅法和會計原則和實踐，這些都觸及了邊緣，但明確衡量審查員是否對納稅人進行了未來合規方面的教育將確保做到這一點。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： 招聘基於批准權限和資金。我們計劃在 200 財年在 80 多個地點僱用 2019 多名 TCO。

糾正措施： 不適用

TAS 回應： 全國納稅人倡議者了解預算的影響以及勞動力流失的影響。全國納稅人倡議者敦促 IRS 繼續與國會合作，以確保國會了解與 IRS 面對面互動（包括辦公室考試）的重要性，以及失去 TCO 對 IRS 能力的影響。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： 我們的辦公室考試和函授考試項目為合規性提供截然不同但至關重要的功能。辦公室考試處理需要面對面互動的更複雜的問題，函授考試處理可以透過文件輕鬆解決的單一問題案例。目前，辦公室考試中的TCO和函授考試中的稅務審查員所涵蓋的問題是根據其職位描述和等級等級適當選擇的。

糾正措施： 不適用

TAS 回應： 國家納稅人倡導者感到失望的是，美國國稅局不會考慮至少在任何問題上進行試點，看看國稅局或納稅人是否通過不同類型的檢查獲得更好的結果。考慮到不同類型檢查之間的違約率差異，很明顯，雖然美國國稅局認為某些問題很容易透過文件解決，但這些問題通常無法透過納稅人的參與來解決。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用