美國國稅局對建議的回應： IRS 不同意實施 TAS 建議。美國國稅局不打算尋求永久豁免，因為與收回的 EITC 付款相關的要求是由法律規定的，而永久豁免這些要求將需要立法變更。 2013 年《不當付款消除和追償改進法案》指示管理和預算辦公室 (0MB) 向各機構提供指導：「要求各機構將所有已識別的不當付款納入報告的估算中，無論不當付款是否有問題的已經或正在被恢復。酒吧。第 112-248 號法律，第 3(b)(2)(D) 條。此外，除非法律特別授權，否則 0MB 不能允許對不當付款報告的要求進行任何豁免。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 由於美國國稅局似乎並不反對將追回的金額從不當付款估算中排除，國家納稅人倡導者對這一回應感到困惑。事實上，管理和預算辦公室 (OMB) 過去曾免除國稅局排除不當付款率追回款項的要求，並且法律上沒有任何變化會影響 OMB 這樣做的權力。因此，目前尚不清楚為何國稅局認為 OMB 不能允許任何豁免，除非得到特別授權。 IRS 應該請求豁免，而不是僅僅預測 OMB 將如何回應此類請求。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： 我們同意您對納稅人有資格獲得無子女工人 EITC 的看法。在審計過程中，當納稅人回答說他們沒有資格享受有子女的 EITC 時，函授稅務審查員必須考慮並調整納稅人的無子女工人信貸帳戶，而無需收到納稅人的請求。 IRS 程序要求審查員進行 EITC 審計，以確定納稅人是否符合要求。如果是這樣，他們會被要求向納稅人發送審計報告，以反映適當的無子女工人的 EITC 金額。由於不同的法律要求和要求，該流程無法自動化
確定資格所需的研究。

2019 年27 月，美國國稅局(IRS) 重新考慮了先前的提案，旨在取消電腦段落通知27 (CP XNUMX)，即無合格子女的T/P 的EIC 潛力，該提案發送給看似有資格享受EITC 但無合格子女的納稅人，方法是實施以下措施：前面系統確定 EITC 資格並在處理退貨時授予信用。然而，如果沒有立法和相關政策的變化，當前的流程無法在提交申請時準確確定納稅人獲得信貸的資格，這可能會導致 EITC 不當付款的增加。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 國家納稅人倡導者並不否認「當前流程無法準確確定納稅人的資格」。然而，美國國稅局認為，在自動準確地自動授予無子女工人信貸之前，至少對於某些納稅人來說，還不清楚需要進行哪些“立法和相關政策的改變”，以及為什麼國稅局不願意推行這些改變。所引用的財政部稅務監察長 (TIGTA) 報告並未解釋可能的障礙。美國國稅局已經收集了識別合格納稅人所需的大部分資訊（例如收入、申報狀態、社會安全號碼）。如果需要額外資訊（例如，納稅人是否在美國居住了半年以上），國稅局應探討如何可靠地獲取該資訊。
美國國稅局尚未實施該建議。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： 作為我們常規流程的一部分，當我們考慮變更時，所有表單都會共用以供評論和輸入。內部利害關係人，例如法律顧問、財政部和納稅人倡導服務中心 (TAS)，會在開發週期的早期收到表格草案和說明的電子郵件循環。此類流通允許有一個評論期（通常為 30 天），以便利害關係人進行審查並提供評論。此外，媒體與出版部和 TAS 也指定了聯絡人來接收、協調、分配和追蹤 TAS 的意見和建議。一旦考慮了內部意見，媒體和出版部就會向 IRS.gov 發布表格草案和說明，供外部利害關係人和公眾審查和評論。這些外部草案被稱為“早期發布”，在發布供納稅人使用的最終產品之前，通常允許公眾有 30 天的時間提供意見。我們邀請利害關係人提供建議，以幫助我們提供更好的客戶體驗並確保我們符合稅務立法要求。我們將繼續我們正在進行的研究工作，以確定和解決增加潛在合格個人參與 EITC 的方法。

此外，我們同意對可能有資格享受 EITC 的納稅人進行教育和提高認識的重要性。我們將繼續維持並加強現有的外展工作，以提高參與度。例如，我們每年舉辦一次“EITC 意識日”，這是由IRS 領導的一項全國性活動，旨在幫助納稅人透過傳統和社交媒體管道獲取有關EITC 的更多信息，並在IRS.gov 上推廣使用EITC 助手。每年，美國國稅局都會利用其可用的通訊資源來接觸最廣泛的納稅人。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 21年2018月1040日，根據IRS上述程序，TAS對美國個人所得稅申報表XNUMX表格草案發表評論如下：

與之前的 1040 一樣，需要有一欄供納稅人表明他們正在申請 EITC。此外，2 年 2018 月 1040 日，TIGTA 建議 IRS 修改 6 表格，以便 IRS 更容易識別符合 EITC 資格的納稅人，包括那些沒有符合資格子女的納稅人。這樣，美國國稅局“可以自動將 EITC 退還給一些未申請抵免的合格納稅人，而無需發送通知。” TIGTA 報告中的圖 1040 顯示了表格 2018 的其他細微修改，這將引出目前提醒通知中要求的大部分資訊。請參閱 TIGTA 參考號。在第 004-IE-R1040 號，國稅局應考慮修改 XNUMX 表格，以增加合格報稅者參與所得稅抵免。例如，一個方框寫著“如果您在美國居住了半年以上，請在此處勾選”，而對於每個申請EITC 的人，則在方框中寫著“如果此人與您住在一起，請在此處勾選」半年以上」將引出國稅局可以使用的信息，在納稅人未申請抵免的情況下自動發放 EITC 退款。

IRS 尚未實施該建議，也沒有尋求與 TAS 合作來確定實現該建議的方法。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： 我們感謝 TAS 透過審計改進小組在審查涉及宣誓書的審計方面的合作和參與。 IRS 將與 TAS Research 合作開發一種資料收集工具，用於審查適用宣誓書的審計。此外，國稅局將與 TAS 合作，以獲取進行這些審查的意見。

更新：審計改進團隊由來自納稅人倡導服務 (TAS)、可退還學分計劃管理和可退還學分考試營運部門的代表組成，與 TAS 和 W&I Research 合作開發了數據收集工具 (DCI)。 DCI 將用於對第三方宣誓書審計進行審查。 25 年 2019 月 30 日，團隊最終確定了 DCI 問題，並與 W&I 策略和解決方案 (WISS) Research 共享，以確保問題獲得所需資訊。 2019 年 21 月 2020 日，審計改進團隊聯繫了 WISS 和 TAS Research，以獲得 DCI 開發一致性的援助。該團隊根據回饋創建了 DCI，並於 27 年 2020 月 19 日提供給 W&I 和 TAS Research。根據2,200 年95 月5 日TAS Research 的回饋，制定了解釋如何完成DCI 的說明，以確保一致性。 30 分）。審計改進團隊正在從該樣本中選擇案例進行審查。此次審查的新預計完成日期為 2021 年 XNUMX 月 XNUMX 日。

更新：DCI 於27 年2020 月19 日由W&I 營運支援、策略與解決方案以及國家納稅人倡導研究機構審查和批准。 2,200 個案例的時間。由於 COVID-95，審核將以虛擬方式進行，可退還信貸計畫管理的工作人員將掃描案例文件並儲存到安全的共用磁碟機資料夾中。複審案件於5年328月19日、10年2021月1日及2021年19,2021月22日下令。截至 2021 年 91 月 400 日，該團隊已收到從 Files 訂購的 XNUMX 個案例中的 XNUMX 個。 RCPM 正在與 TAS 合作，確定是否會因確保已結案並讓案件可供審查遇到挑戰而終止或推遲結案審查。該決定的一部分是基於採用提供範本供納稅人使用，以便獲得正確的資訊來證實 EITC 的居住權。我們與 TAS 合作開發了三個模板，目前可供納稅人在 IRS.gov 上使用，以提供給其孩子的學校、醫生和/或日托服務提供者。這將確保向國稅局提供的文件包含適當的信息，並減少額外的電話和信件的數量。

糾正措施： IRS 將與 TAS Research 合作開發一種資料收集工具，用於審查適用宣誓書的審計。此外，國稅局將與 TAS 合作，以獲取進行這些審查的意見。

更新：對於本次 MSP，TAS 和 RCPM 共同決定我們將不再進行與第三方宣誓書（表格 14086）相關的審查。根據有限的案例審查，確定納稅人很少提交 14086 表格（合格兒童居住聲明 - 第三方宣誓書）。提交表格時，表格不完整，或通常與用於驗證居住權的其他傳統文件一起提交。

TAS 回應： 國家納稅人倡導者很高興國稅局繼續與 TAS Research 合作評估在 EITC 審計中接受宣誓書的效果。

更新：我們建議 IRS 與 TAS Research 合作設計和進行一項計劃研究，以將先前的 EITC 審計結果與使用宣誓書證明自己符合居住要求的納稅人的審計結果進行比較。 TAS 和可退還學分專案管理部門共同決定不再進行審計，因此不再需要進行研究。我們將結束自達成聯合決定以來所通過的這項建議。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： 我們同意納稅人了解他們在提交納稅申報表時可能犯的錯誤的重要性。美國國稅局最新的合規研究表明，收入誤報和合格子女錯誤是對超額申報金額影響最大的兩個最常見錯誤。為了提高人們對這個問題的認識並幫助教育我們的納稅人，美國國稅局發布了通知，其中的語言專門針對符合條件的兒童錯誤或附表 C 收入錯誤。該語言經過修訂，旨在幫助納稅人更好地理解有關與 EIC 合格兒童的關係、年齡和居住測試以及允許收入的附表 C 收入測試等問題。我們將繼續與包括 TAS 在內的受影響的利害關係人合作，尋找機會完善我們的信件和通知，以改善為納稅人提供的服務。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 美國國稅局並未指明其在回覆中所描述的具體通知或信件。無論如何，正如國稅局指出的那樣，國稅局的一項研究表明，在納稅人在申報EITC 時犯下的已知錯誤中，最大數額的超額申報是由納稅人申報不符合資格的子女造成的。最常見的已知錯誤是收入誤報。過去，當這些錯誤似乎已發生時，IRS 會向納稅人發送信件 5621，幫助我們確認您與 EIC 合格兒童的關係，或信件 5621-A，確認您用於申請所得稅抵免的附表 C 收入。這些信函向納稅人提供了一般性指示，「確保您的孩子符合申請所得稅抵免(EITC) 的標準」或「確保您在附表C 或附表C-EZ 上報告的收入和支出是正確的。信函 5621 和信函 5621-A 均於 29 年 2019 月 XNUMX 日被指定為過時。

IRS 也發布CP 85 系列通知，但這些通知的語言同樣含糊，並且自2018 年21.5.10.4.2 月以來未進行修訂（請參閱《國內稅收手冊》(IRM) 85、考試軟通知CP 85A、CP 85B、CP 87C 、CP 87A、CP 87B、CP 87C 和 CP 31D（2018 年 85 月 XNUMX 日）。例如，通知 CP XNUMXB 發送給那些聲稱符合 EITC 資格的子女的納稅人，該通知可能不正確，建議“我們要求您確保您的孩子滿足以下所有三項年齡、關係要求，以及居住權。”該通知沒有告知納稅人這些要求似乎沒有得到滿足，更沒有具體說明這三個要求中的哪一個可能沒有得到滿足。

相較之下，國家納稅人權益倡導者向那些在申報 EITC 時出現錯誤的納稅人發送的信件是量身定制的、引人注目的。除此之外，他們還解釋了似乎犯了哪個錯誤。

通知 CP 85C 發送給提交了附表 C（表格 1040）《業務利潤或損失》的納稅人，費用很少或沒有，因此可能沒有業務，建議“我們需要您確認所申報的收入和任何費用”您的附表C”以及“我們需要您確認您的收入，因為您在[納稅年度]申報表上申請了勞動收入抵免(EIC)。該通知並未告知納稅人 IRS 認為報稅表有錯誤，也沒有告知納稅人附表 C 的哪些方面引起了關注。

我們無法找到最近更新或修訂的軟通知，該通知發送給可能錯誤申請 EITC 的納稅人。從現有資訊來看，美國國稅局似乎尚未實施該建議。

採用、部分採用或未採用： 未採用

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行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局目前配備了全年免費電話熱線，以便回答有關 EITC 通訊審計的問題，其中許多問題包含兒童稅收抵免 (CTC)/額外兒童稅收抵免 (ACTC) 的審計問題。我們接聽這些免費電話的員工在這兩個問題上都經過培訓且經驗豐富，並且最有能力接聽與這些潛在審計問題相關的納稅人電話。

此外，IRS 繼續為納稅人提供 EITC 和 CTC/ACTC 相關查詢的多種選擇，以便從精通稅法的 IRS 員工和志工那裡獲得幫助。選擇包括撥打國稅局免費電話、訪問志願者所得稅援助或老年人稅務諮詢網站，或預約訪問當地納稅人援助中心。

我們也採用了多種EITC 教育工具，包括IRS.gov 上的互動式EITC 助理，可協助納稅人確定他們是否符合EITC 的資格要求，以及線上表格886-H 工具包，可協助納稅人確定選擇所需的正確文件EITC 審計。我們每年一度的 EITC 意識日旨在透過各種媒體來源促進更多參與、減少錯誤付款並提高提交申報表的準確性。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 國稅局上面提到的全年免費電話線雖然是一種有用的資源，但僅向接受審計的納稅人提供。上述其他資源可能對能夠上網或設法與 IRS 員工或志工面對面會面的納稅人有所幫助，但它們無法滿足納稅人透過專用電話尋求有關 EITC 或 CTC 資訊的需求幫助熱線。

申請 EITC 時出現錯誤的主要原因是申請抵免規則的複雜性。美國國稅局不僅應向已選擇進行審計的納稅申報表的納稅人提供電話支持，還應向尋求幫助以了解申請抵免規則的納稅人提供電話支持。正如 TAS 2017 年的研究表明，向看似不符合居住要求的未經審計的納稅人提供免費電話號碼可以有效避免錯誤申報。國稅局似乎尚未實施該建議。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： 當納稅人可能錯誤地申報了 EITC 時，IRS 會發出通知，解釋錯誤以及納稅人在同意我們的結論時可以採取的步驟，或者如果他們不同意我們的建議，可以提供資訊。每封信函都提供一個免費電話號碼，供納稅人或授權代表撥打以解決其帳戶問題。儘管這條熱線不僅專門解決 EITC 問題，但所有員工都接受過回答這些問題的培訓。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 美國國稅局沒有具體說明其在回覆中描述了哪些信件或通知。無論如何，如上所述，美國國稅局過去曾向納稅人發送信函5621，幫助我們確認您與EIC 合格兒童的關係，以及信函5621-A，確認您用於申請勞動所得稅抵免的附表C 收入。這些信件提供了納稅人可以撥打的電話號碼。然而，如上所述，這些字母已不再使用。上面討論的 CP 85B 和 85C 通知包含一個電話號碼，納稅人可以撥打該電話號碼來接收自動選項，以檢查退款或修改申報表的狀態，或在線查找特定的稅務主題。無法與國稅局助理交談。

我們無法找到最近更新或修訂的軟通知，這些軟通知發送給可能錯誤申報 EITC 的納稅人，其中可能包含供納稅人撥打的不同電話號碼。從現有資訊來看，美國國稅局似乎尚未實施該建議。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A