美國國稅局對建議的回應： 我們根據前幾年發現的問題於 2017 年 XNUMX 月制定了新流程，並將隨著資源的可用和更多電子表格的提交而繼續分析數據。

更新：所有凍結的退款帳戶都會產生每週報告。這些由分析師和管理層進行審查，以確保及時處理凍結的帳戶並識別任何異常情況。該領域沒有進一步的自動化工作。

糾正措施： 我們根據前幾年發現的問題於 2017 年 XNUMX 月制定了新流程，並將隨著資源的可用和更多電子表格的提交而繼續分析數據。

TAS 回應： 如上所述，2017 年 XNUMX 月採用的方法為配對計畫帶來了實質改進。然而，只有系統的定量分析才能準確衡量這些步驟的最終有效性，並為未來的政策和程序提供有用的路線圖。

全國納稅人倡導者對稅務管理所有領域的資源限制非常敏感。然而，定量資料的彙編和分析是確定利用這些資源的最佳方式不可或缺的工具。國家納稅人倡導者要求在完成後與她分享根據 1042 年制定的「新流程」對凍結的 2017-S 表格抵免進行人工審查的結果相關的數據和分析。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： 我們實施了授予預扣稅款的政策和程序，這些政策和程序與其他匹配計劃的現行流程類似。

糾正措施： 不適用

TAS 回應： 在實施與目前其他配對計畫相關流程類似的授予預扣稅款的政策和程序時，LB&I 通常按照先前 MSP 提出的 TAS 建議行事。此外，2017 年 1042 月的計畫變更導致人們將注意力和資源集中在那些存在最大違規風險和稅務損失風險的 XNUMX-S 表格申報者身上。國家納稅人倡導者敦促繼續實施這些改進，並透過深入的定量分析來測試和完善其功效。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： 除了扣繳國際個人合規的外國支付業務領域對扣繳義務人進行合規檢查外，美國國稅局還正在製定一項針對美國和外國扣繳義務人的合規計劃。

LB&I 於 1042 年 1042 月推出了 2018/XNUMXs 表格合規活動。國稅局將透過審查和檢查以及向外部利害關係人提供外展服務來解決這個問題。 LB&I 計劃使用 LB&I 納稅人登記處來獲取反饋以及表明此活動合規影響的其他數據。

扣繳義務人必須採取多項行動來履行其所有職責，包括記錄受益所有人的美國與外國身分；對付款應用正確的預扣稅率；存入預扣稅款；並報告 1042 和 1042-S 表格。

迄今為止注意到的一些 1042/1042-S 表格合規問題包括： 1042 責任與所有 1042-S 預扣稅款和付款的總和不一致； 1042 負債與 1042 模組上的可用信用和存款不符；扣繳義務人提交 1042-Ss，但不提交 1042.Ss。

糾正措施： 除了扣繳國際個人合規的外國支付業務領域對扣繳義務人進行合規檢查外，美國國稅局還正在製定一項針對美國和外國扣繳義務人的合規計劃。

TAS 回應： 《國家納稅人倡導者》讚揚美國國稅局開始製定針對美國和外國扣繳義務人的合規計劃。與合規檢查一起，該計劃可以改善扣繳義務人的報告和匯款行為，並減輕 1042-S 表格申報人的合規負擔。它還將確定扣繳義務人在遵守法律時面臨的挑戰，並可能導致流程改善。

如果扣繳義務人導致申報和匯款失敗，則應由扣繳義務人（而非 1042-S 表格申報人）負責。有必要重新平衡執法規模並加強與扣繳義務人的合作外展，以便1042-S 表格申報人僅因自己的不合規而不是扣繳義務人的不合規而遭受退款延遲或額外的合規負擔，而扣繳義務人通常會因不合規而遭受退款延遲或額外的合規負擔。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應：

美國國稅局正在製定一項針對美國和外國扣繳義務人的合規計畫。

目前，沒有向外國人收取資金的管道。與外國司法管轄區的協議涉及 IGA 協議中規定的 FATCA 註冊/認證要求，其中各國向美國報告遵守 FATCA 規則的情況，我們每月發布經認證符合 FATCA 的 FFI 名單。

666F 和 817 NR 的退款請求分別透過活動 1120 和 1040 凍結。如果扣繳義務人向 IRS 提交的 816-S 副本與退款申請發布前記錄的 5NR 收入和付款/積分相匹配，則活動 1042 會凍結超過 1040 美元的退款申請。活動 666 凍結超過 1120K 的 500F 退款申請，並確保扣繳義務人的 1042-S 與退款申請釋放之前在 1120F 上報告的收入和報告的付款/貸項相匹配。

活動 817 將致力於透過 25 個過濾器解決扣繳義務人的合規問題。已編寫25 個潛在不合規過濾器，並將其發送給LB&I 合規整合助理副專員(ADCCI) 合規規劃和分析(CP&A)，以開發SQL 和測試程序，以確保解決每個過濾器中已識別的合規風險。 迄今指出的合規問題包括： 1042 責任與所有 1042-S 預扣貸項和付款的總和不相符； 1042 負債與 1042 模組上的可用信用和存款不符；扣繳義務人提交 1042-Ss，但不提交 1042。

糾正措施： 美國國稅局正在製定一項針對美國和外國扣繳義務人的合規計畫。

TAS 回應： 擬議的合規計畫是一個積極的步驟，旨在加強扣繳義務人的報告和匯款義務的責任。國家納稅人倡導者讚揚 LB&I 的這些努力。如上所述，有效的合規計畫將同等重視確保扣繳義務人和 1042-S 表格申報人充分承擔各自的責任，並相應地分配合規負擔、監督機制和執法活動。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用