美國國稅局未能正確評估納稅人的生活費用，並將納稅人安置在他們無法負擔的 IAs 中
根據最嚴重的 ALE 問題中的建議修改允許的生活費用 (ALE)。
美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局致力於透過使用定期更新的、普遍接受的政府調查數據，使可允許生活費用的計算以數據為驅動，並對納稅人公平。我們定期審查或重新設計我們的方法，並定期更新數據，以確保我們對允許生活費用的計算符合當前的外部環境和納稅人的需求。請參閱 IRS 對有關允許生活費用 (ALE) 標準的 MSP #13 建議的回應，以了解有關 IRS 行動的更多資訊。
糾正措施： N / A
TAS 回應： 全國納稅人倡議者仍然對 ALE 的現狀感到擔憂，特別是某些 ALE 的減少和其他基本項目的不包括。如需對 IRS 的完整回复，請參閱與最嚴重問題#13“允許生活費用 (ALE) 標準”相關的回复：IRS 制定和使用 ALE 並不能充分確保納稅人能夠維持基本的健康生活水平及其家庭的福利，同時遵守納稅義務。
採用、部分採用或未採用： 部分採用
開啟或關閉： 關閉
行動截止日期（如果懸而未決）： N / A
開發一個內部支付能力估算器，其中將填充最新的納稅人收入信息，供所有提供 IAs 的員工使用。
美國國稅局對建議的回應： 建立內部支付能力計算器將依賴國稅局 19 至 12 個月的收入數據，並且需要與納稅人聯繫以確定當前費用。 目前，美國國稅局有能力使用納稅人當前的收入和支出資訊進行支付估算（簡化分期付款協議計算器）。 然而，只有當納稅人在過去2016個月內因未能及時付款或不符合簡化或保證分期付款協議標準而拖欠分期付款協議時，才需要使用簡化分期付款協議計算器或收款資訊聲明。符合簡化分期付款標準且未拖欠的納稅人應自行評估其財務狀況，以確定是否可以實現分期付款協議下的每月付款金額。這種方法允許納稅人檢查自己的財務狀況並考慮他們的個人需求，同時減輕納稅人的負擔。 84 財年，26% 的納稅人符合簡化標準（不需要財務資訊）。要求在所有分期付款協議案件中使用簡化分期付款協議計算器或收款資訊聲明將大大增加納稅人的負擔，降低效率並增加國稅局和納稅人的成本。 自2012 年以來，分期付款協議的違約率下降了XNUMX%，在線支付協議申請和當前簡化分期付款協議程序的好處超過了在每個案例中要求使用簡化分期付款協議計算器或收款信息聲明的成本。
糾正措施： N / A
TAS 回應： 目前，欠款餘額為 50,000 美元或以下的個人納稅人無需向 IRS 提供任何財務資訊即可獲得 IA 資格。納稅人只需提議以 72 筆或更少的金額履行其義務。國家納稅人倡導者建議創建一個內部支付能力估算器，供員工在授予任何類型的 IA 時使用，包括簡化的 IA。估算器將預先填入美國國稅局可獲得的最新報稅表資訊。雖然國稅局正確地認為該信息不是最新信息，但其目的不是確定納稅人應支付的金額，而是，如果根據國稅局可獲得的信息，納稅人甚至可以支付建議的金額或任何東西。如果估算師發現無法支付建議金額，那麼客戶服務代表將被提示在授予 IA 之前向納稅人提出疑慮。或者，如果納稅人透過 IRS 網站提出簡化 IA，審查擬議 IA 的員工將在授予擬議 IA 之前運行估算器，如果估算器顯示無法滿足提議的條款，則員工將被要求發送向納稅人發出通知，提示納稅人就擬議的IA 致電IRS。透過預先填充的估算器，授予 IA 的初始員工只需查看可用資訊即可確保 IRS 授予的 IA 從一開始就有機會成功。
採用、部分採用或未採用： 未採用
開啟或關閉： 關閉
行動截止日期（如果懸而未決）： N / A
修改 IRM 和員工培訓，要求即使在簡化的 IA 應用程式中也使用估算器，並為員工提供決策樹，表明其他收集替代方案比 IAs 更合適。
美國國稅局對建議的回應： 目前，國稅局程序僅在納稅人因在過去 12 個月內未能付款而拖欠分期付款協議的情況下才要求使用簡化分期付款協議計算器。 目前，分期付款協議違約率低於 25,000 美元至 50,000 美元之間的所有簡化分期付款協議要求使用簡化分期付款協議計算器時的違約率。 因此，我們不打算更改簡化分期付款協議計算器的使用標準或更新簡化分期付款協議的國內收入手冊/培訓材料。我們相信，我們目前的程序和可用工具足以指導員工採取適當的收集替代方案，無論是應用簡化的標準還是分析收集資訊聲明來確定案件解決的過程。 國稅局員工可以使用根據收入和支出計算付款金額的工具，或者如果納稅人的財務狀況表明他們無法每月付款，則可以更新相應的當前不可徵收的代碼。
更新：IRS 制定並發布了 SERP 警報 #17A0173，提醒所有員工在納稅人在過去 12 個月內拖欠分期付款協議的情況下使用簡化分期付款協議計算器或收款資訊聲明。
糾正措施： 如果納稅人在過去 12 個月內拖欠分期付款協議，徵收部門將提醒員工使用簡化分期付款協議計算器或徵收資訊聲明。
TAS 回應： 國家納稅人倡導者感謝國稅局將在納稅人之前拖欠簡化的 IA 的情況下發出使用計算器的提醒。然而，雖然IAs 的總體違約率有所下降，但國家納稅人倡導者仍然擔心某些IRS 職能授予的IAs 類型和IAs 的違約率要高得多，並敦促IRS 研究並解決這些較高違約率的原因。為所有授予 IAs 的員工提供一個估算器，可以快速檢查納稅人在簡化 IAs 中提議的付款的真實性，並確認其他類型 IAs 中的付款對於納稅人來說是否現實。它的使用可以促使國稅局員工提出其他問題，並可能識別經濟困難的情況。正如先前的回覆中所詳述的，國家納稅人倡導者並不是建議使用計算器來確定適當的付款，而是建議使用估算器，為員工提供一種快速的方法來提出有關擬議付款負擔能力的任何潛在問題。透過這種方式，估算師將減少國稅局的返工和納稅人的負擔。指向其他潛在徵收替代方案的決策樹將使員工能夠為納稅人制定最合適的解決方案，這可能不是漫長的IA。
採用、部分採用或未採用： 部分採用
開啟或關閉： 關閉
行動截止日期（如果懸而未決）： N / A
