美國國稅局對建議的回應： 

NTA 建議未採納。美國國稅局支持我們先前對此建議的回應。 我們目前透過 W&I 提供全服務功能的方法使所有納稅人受益，包括大多數擁有薪資和投資收入的個人納稅人。 這種方法提供了最高的效率，透過降低稅務管理成本使所有納稅人受益，同時也提供了最高的服務交付一致性和品質。 W&I 提供的服務範圍功能的設計和開發是所有營運部門共同努力的結果。

W&I 是 IRS 中最大的面向客戶的單一實體。 W&I 每年為超過 150 億個個人客戶和超過 47 萬名企業客戶處理報稅表和付款、發放退稅並將交易記入稅務帳戶。 W&I 每年也透過電話回覆超過 55 萬份帳戶和稅法查詢及表格請求，以及 26 萬份紙本查詢。 W&I 還調整帳戶，提供預約服務，並為所有納稅申報人更新、列印和分發通知、納稅表格、說明和出版物。雖然 W&I 負責提供所有這些服務範圍內的功能，但我們依靠與其他營運部門的合作夥伴關係來確保為所有客戶提供卓越的端到端服務。

例如，雖然稅務產品的設計和開發由 W&I 負責，但產品所有權是根據稅務產品的主要使用者確定的。 W&I 與稅務產品的營運部門所有者合作，協助識別和改進不合規或混亂的領域。 W&I 也與資訊科技 (IT) 合作進行表格變更，以確保實施所有必要的計畫變更，以確保申請季成功。

線上帳戶團隊（包括來自 W&I、線上服務和 IT 的成員）設計並部署了一個基於網路的綜合工具，使個人納稅人能夠使用單一身份驗證平台查看其稅務資訊、進行付款和更新帳戶資訊。 gov。該工具的開發是由企業利益相關者參與完成的，包括國稅局員工、納稅人和從業人員。

我們內部合作的另一個例子是客戶預警系統(CEWS)，該系統匯集了從員工、納稅人、聯絡中心軟體合作夥伴以及Facebook、Twitter 和部落格等社交媒體管道收到的有關表格、程式和流程的回饋，為了即時解決新出現的問題，採取主動而不是被動的方法。 與這項工作密切相關的是聯絡中心論壇(CCF)，這是國稅局和私人稅務相關行業成員之間持續合作的成果，擁有大型納稅人呼叫中心業務，促進知識共享和支持納稅人服務的伙伴關係。 這種合作努力有助於減輕納稅人在申報季節的負擔。

W&I 也與外部合作夥伴合作，例如國稅局諮詢委員會 (IRSAC)、資訊報告計畫諮詢委員會 (IRPAC) 和納稅人倡導小組 (TAP)，以改善我們為美國納稅人提供的服務。這些委員會就各種問題提供了反饋和建議，例如改進我們的免費電話腳本、irs.gov 表格上的互動式稅務助理工具、通知和信件以及從業者優先服務電話線路上提供的服務。我們也檢視並考慮透過納稅人負擔減輕計畫收到的建議。

這些內部和外部團隊的努力展示了 W&I 與其他營運部門協調的能力，以及成功、有效率地提供造福所有納稅人的服務範圍功能的能力，包括為 W&I 納稅人提供端到端服務。

糾正措施： 不適用

TAS 回應： 

國家納稅人倡導者對 W&I 與內部和外部利益相關者合作的努力表示讚賞。如果沒有這種合作，大多數國稅局服務將無法滿足其他營運部門命名的納稅人的需求。

W&I 的服務廣泛的功能——處理納稅申報表和付款、發布交易、接聽電話以及為所有納稅申報人打印和郵寄通知、納稅表格、說明和出版物——分散了其對工資和納稅人的合規性和教育需求的關注。相較之下，如果新的後台職能負責這些任務，它們將不再分散 W&I 對 W&I 納稅人需求的注意力。

美國國稅局的回應稱，與將這些職能分配給新部門相比，讓 W&I 負責整個服務範圍的職能可以提高效率、一致性和品質。然而，回應並沒有為此結論提供支持。一個專注於整個服務範圍的後台職能的新部門似乎與 W&I 一樣有可能為所有 IRS 營運部門提供品質、一致性和效率，W&I 試圖為所有營運部門提供後台職能，同時還提供量身定制的服務給W&I 納稅人。

同樣，如果W&I 可以僅專注於使用服務和執法工具來提高W&I 納稅人的滿意度和自願合規性，那麼它可以利用執法活動的結果來確定哪些W&I 納稅人群體需要更主動的個人化服務。 2 依照目前的結構，如果W&I 未能提供預防問題所需的服務，結果是另一個營運部門的檢查或徵收職能擁有大量不合規納稅人，他們必須動用有限的執法資源。由於 W&I 幾乎沒有執行資源（除了解決可退還的信貸索賠），因此它對大多數 W&I 納稅人幾乎沒有持續的責任。因此，IRS 或其利害關係人很難要求 W&I（或任何其他組織單位）對 W&I 納稅人的自願合規情況或他們對 IRS 的整體看法或滿意度負責。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應：

請參閱國稅局敘述回應。 美國國稅局繼續透過按納稅人群體定制外展和合規計劃來認識和解決納稅人群體的獨特特徵。 可退還的稅收抵免，特別是勞動所得稅抵免 (EITC)，是國稅局認可和關注特定納稅人群體的一個例子。認識到我們在管理中低收入家庭 EITC 時面臨的獨特挑戰，IRS 於 2003 年設立了一個集中職能部門，即 EITC 計劃辦公室，以監督該計劃的管理。該辦公室自成立以來的使命是確保所有符合資格的個人都能獲得 EITC，同時減少錯誤的 EITC 申請數量。該辦公室為 EITC 制定了量身定制的外展和合規計畫。多年來，該辦公室在組織上進行了重組，但它仍在繼續完成其使命，現在包括所有可退還的積分。

新辦公室是位於 W&I 的可退還信貸管理局 (RCA) 辦公室，在協調整個國稅局端到端的外展和合規計劃時，考慮了可退還信貸和納稅人群體的獨特特徵。例如，RCA 與溝通與聯絡、(C&L)、提交處理、合規（包括報稅表編制者合規）職能、研究職能和首席法律顧問合作，以確保策略和處理方法得到一致應用並在法律上合理。 W&I 也正在為 IRS 制定可退還信貸營運策略。目前正在收集所有服務範圍內的治療數據，包括軟通知、檢查、糾錯以及外展和教育。 將對治療流程進行分析，以更好地了解其對行為、信用覆蓋、納稅人負擔、投資回報、解決詐欺和收入保護的影響。

另一個說明IRS 對自願合規的端到端責任的例子可以在我們的FATCA 合規團隊中找到，該團隊合作鼓勵所有受影響的納稅人（包括個人納稅人、美國金融機構和外國金融機構( FFI)）自願合規。 納稅人可以造訪 IRS.Gov FATCA 網站，該網站提供指導和常見問題。 FATCA 合規團隊定期更新 IRS.Gov 網頁，提供最新指南和常見問題。例如，如果 IRS 發現業界普遍存在或影響多個 FFI 的問題，則會在 FATCA 常見問題解答網站上發布常見問題解答。問題和答案的發佈為將來可能遇到相同問題的其他 FFI 提供了指導，而 FFI 無需花費時間和資源來研究該問題。 FATCA 合規團隊也就各種合規舉措進行協作，包括 1042/1042S 表格舉措，其中包括表格變更，以使納稅人更容易遵守規定。

糾正措施： 不適用

TAS 回應： 國家納稅人倡導者讚揚美國國稅局設立至少兩個項目辦公室，負責解決具體的稅務合規問題。致力於了解特定納稅人群體及其合規挑戰的專案辦公室應該能夠根據適用於相關群體的最新行為見解，設計更有效的外展、教育、審計和徵收策略。 RCA 專案辦公室可以讓 W&I 更了解申請可退還信貸的納稅人並滿足他們的需求。然而，沒有人負責了解圖 1.3.1 中顯示的其他人群或他們面臨的合規性挑戰。如果國稅局的組織方式使得某些國稅局單位對這些群體中的每一個負責，那麼這些單位就可以對特定納稅人的整體自願合規性或對國稅局的滿意度負責。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應：

NTA 建議未依書面採納，但 IRS 已採取行動解決 NTA 提出的問題。作為可退還信貸運作策略的一部分，我們將研究某些治療方法是否更適合不同族群。 我們還將考慮根據意圖改變治療水平的可能性。例如，我們可以考慮對那些犯了錯誤的納稅人採取較寬鬆的處理或教育處理，而對那些在接受之前的處理後仍表現出持續不合規行為的納稅人採取更強硬的處理。 此外，2016 財年，LB&I 採用了活動流程來解決違規的根本原因。 活動是對已知或潛在合規風險項目的整體回應。活動應用適當類型和數量的資源以及處理流程的組合，以實現預期的合規結果。 例如，活動可以包括檢查和/或某種類型的替代治療，例如外展、表格變更、軟信和/或指導。

在我們的審查職能中，合規倡議計畫 (CIP) 經常用於識別潛在的不合規領域，目標是識別和實施糾正措施。 所有 CIP 授權都包含有關替代治療的部分。 在進行 CIP 之前，已經考慮確定替代的非強制執行方式來提高自願合規性。 此外，對於可能無法透過CIP 解決的潛在合規問題，還考慮採用替代處理方法，例如使用軟通知以及對行業部門和廣大納稅人的外展工作/教育（例如，透過irs.gov、行業會議、從業者聯絡）會議）。 替代治療計劃的例子包括：

• 軟通知自動少報程序 (AUR)：向選定的納稅人發出軟通知，以代替發出建議稅務變更的正式通知。
• 軟通知程序－小費員工：向選定的納稅人發出軟通知，表明他們沒有根據雇主提交的資訊正確報告應稅小費收入。這些通知為納稅人提供了審查向國稅局提供的資訊的機會，並更正或修改其個人納稅申報表，或提供資訊以確定應包含在個人所得稅申報表中的適當小費收入金額。
• 自願分類解決計畫 (VCSP)：該計畫為雇主提供了一條獲得確定性和遵守工人分類問題的途徑，同時大幅減少解決此問題的稅務義務。 如果雇主符合要求並被納入該計劃，雇主/納稅人可以永久解決工人分類問題。
• 自願關閉協議計劃 (VCAP)：該計劃旨在為雇主提供一種糾正預扣稅和/或報告違規行為的就業稅問題的方法。 納稅人將向國稅局出面，充分解釋向其僱員提供的付款或福利方面所犯的錯誤。 雇主必須證明目前可用於糾正錯誤的程序會對納稅人、其員工和國稅局/政府造成不必要的負擔。 解決所報告的錯誤可能會導致簽訂結案協議或進行有限的審查程序以使納稅人遵守規定。

從檢查環境轉移到徵收領域，欠國稅局錢的納稅人可以在採用累進處理之前，在徵收過程中利用各種替代處理方法。 例如，如果納稅人無法全額付款，國稅局提供多種分期付款協議選項，其中一些納稅人可以在線上設定。

此外，如果納稅人遇到財務困難或經濟困難，他們可能會要求確定其帳戶目前不可收回。 納稅人也可以提交妥協要約，如果妥協要約被接受，他們將能夠以低於所欠全額的金額解決其責任。 最後，在某些情況下，如果納稅人認為國稅局錯誤地確定了納稅義務，納稅人可以要求審計複議。 如果納稅人與國稅局合作並提供所要求的財務信息，則納稅人通常能夠尋求其中一種或多種替代處理，並有權在徵收部門採取行動徵收所欠稅款之前對不利的決定提出上訴。

糾正措施： 不適用

TAS 回應： 國家納稅人倡導者讚揚國稅局在啟動自動舉報程序（AUR）之前使用軟通知並解決小費報告問題。它承諾修改可退還信貸營運策略以應用替代療法，這似乎也是朝著正確方向邁出的一步。將國稅局最昂貴的強制治療保留給那些對替代治療沒有反應的人是很有意義的。然而，在特定情況下使用替代療法並不等同於要求國稅局計劃和負責實施強制療法的員工確保國稅局在採取強制療法之前已積極考慮侵入性較小的替代療法。 LB&I 活動流程的建立似乎是為了確保 LB&I 在採取考試之前考慮替代處理方法（例如，軟通知、表格更改等）。然而，TAS 不知道 LB&I 或 SB/SE 發布了任何指導意見，要求員工確保 IRS 在發起檢查或在競選流程之外實施檢查策略之前已考慮鼓勵自我糾正的方法。正如最嚴重的問題中所討論的，CIP 為考試員工提供了透過確定替代處理方法來解決報告合規問題的機會，但在實踐中，他們主要使用 CIP 來確定要檢查的回報。沒有要求檢查人員確定替代治療方法，如果他們這樣做了，也不需要他們跟進以確保負責實施治療的職能部門確實做到了。同樣，在尋求留置權、徵稅和扣押之前，收稅員工不需要與納稅人討論分期付款協議或妥協要約等替代待遇，即使這些討論從納稅人和國稅局的角度來看都是有意義的。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用