美國國稅局對建議的回應： ASFR 計劃對案件進行優先排序，以確保稅法公平、公正地應用於所有非申報者，並結合政策聲明 5-134 中概述的原則，該聲明規定運營應以產生最大的收入收益為目標。根據可能提交原始納稅申報表的納稅人群體進行案例選擇，重點關注合規的個人，而忽略不合規的個人。 NTA 的建議不考慮納稅人未提交但在 ASFR 流程下進行評估且納稅人沒有後續回應的模組的成功徵收。必要時，應使用 IRS 在 ASFR 計劃中進行評估的權力來評估不會自願申報的個人。根據經常答复的納稅人選擇案例將對更合規的納稅人群體強制執行申報要求和徵收，而無法對最不合規的納稅人群體強制執行。這將是不公平和不公平的。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 國家納稅人倡導者對 IRS 不願意每年進行審查感到失望，因為 ASFR 評估在讓納稅人提交原始申報表方面最成功，並調整 ASFR 選擇流程以專注於類似類型的案件。 如 IRS 上文所述，ASFR 計劃的目的是促進申報合規性。該建議將使 IRS 的 ASFR 權力集中在最有可能實現這一目標的案例上。

國家納稅人倡導者並不是建議國稅局不會嘗試在 ASFR 評估歷史上未產生原始申報表的其他情況下促進申報合規性，而是建議採用不同的方法可能會更成功。 例如，如果 IRS 確定 ASFR 評估通常不會產生原始申報表，則它可以對這些情況採取不同的方法（即，發送軟通知並打電話給納稅人，就像 Field 有時所做的那樣）收集和ACS ，如上所述）。 這種方法將重點關注較少數量的案件，並增加與納稅人面對面接觸以徵求和確保納稅申報表的要素，從而提高案件解決率。 如果這些個人聯繫證明無法成功獲得報稅表，那麼國稅局應使用其替代申報權（包括自動替代申報）進行評估並繼續收集。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 關閉

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： IRS 同意納入 ASFR 削減原因代碼以捕獲額外數據以分析和改進 ASFR 計劃將是有益的。 附加原因代碼可用於確定提交申報表的原因，例如何時需要減免以將納稅義務轉移至配偶 SSN 進行聯合申報。但是，任何變更都將取決於資訊科技 (IT) 資源以及是否接受統一工作請求 (UWR) 來執行工作。

更新：經過審查，確定目前可用的原因代碼將允許識別其他問題，例如「附表 A」(076)、「商業收入」(012) 或「教育學分」(035)。 IRM 5.18.1 在 17 財政年度更新時將包含附加說明。應該注意的是，原因代碼是識別退貨問題的好工具，但其真正目的是為納稅人產生的 CP 通知指定段落。員工需要運用判斷來確定最合適的原因代碼以滿足納稅人的個人情況。

糾正措施： 收集庫存交付和選擇、非歸檔和庫存分析功能將與 IT 利害關係人協調，以確定是否可以為 ASFR 模組建立其他原因代碼。協調將於 2016 財年進行，並於 2016 年 2016 月做出決定。

TAS 回應： 國家納稅人倡導者很高興美國國稅局願意完善 ASFR 減免原因代碼。 更具體的原因代碼將使 IRS 更能理解 ASFR 責任被減輕的原因，並考慮根據該資訊完善其 ASFR 選擇標準。 國家納稅人倡導者理解有限的資源始終是一個考慮因素，但敦促國稅局對用於細化減稅原因代碼的資源承諾採取更具分析性的觀點。 具體來說，投資減稅原因代碼將使國稅局能夠提高其 ASFR 徵收標準，這將涉及預先承諾資源，但此類成本可能會透過減輕減稅 ASFR 評估的成本來抵消。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 關閉

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： 更新：IMF CCNIP 建模於 2016 年 2018 月針對 TY 2018 模組實施。糾正性編程已於2016年2017月實施，但TY 2017模組已在未評分的情況下參考ASFR，無法更新。所有 TY XNUMX 模組均可提供評分，但在實施 TY XNUMX 計算之前，評分無法在各個模組上使用。計劃在申請季限制期結束後實施。

2017 年 2019 月/2019 月之前，無法選擇 TY 2,000 模組，屆時將實施當年的稅務計算。 RAAS 計劃於 XNUMX 年 XNUMX 月進行測試和學習，但因政府關閉而暫停。在此期間，IMF CCNIP 和 ASFR 協調了一項計劃，測試 XNUMX 個模組的實施評分。此測試的庫存將基於歸檔頻率。

ASFR 程式設計於 2018 年 2018 月進行了更新，以接收並顯示基於先前提交的申報表的預計餘額到期分數。由於上述 SIA 問題，ASFR 直到 2017 年 XNUMX 月才能收到評分。結果將與策略分析和監測 (SAM) 共享。

更新：這個主題仍在不斷發展。我們正在繼續考慮使用模型來改進我們的案例選擇，以便當納稅人提交拖欠納稅申報表時，提交給 ASFR 的案例更有可能導致納稅義務而不是退款。然而，2017 年《減稅與就業法案》(TCJA) 對稅法進行了修改（增加標準扣除額、限製附表 A 扣除額以及取消個人免稅額），這似乎使 TAS 的建議效果不如預期。時。

IRS 目前正在為案件建立非申報者識別流程 (CCNIP) 和 ASFR 案件進行額外評分。 ASFR 計劃繼續完善選擇流程，並開始協調，以納入 2014 財年案件選擇的額外模型。然而，未來的模型將用於選擇更有可能導致納稅義務而不是退款的案例，如果這些抵免是在提交的申報表中申請的。透過改進選擇標準使納稅人遵守規定，將有助於縮小申報稅收差距並提高未來的申報合規性。

我們考慮對 CCNIP 流程和 ASFR 使用評分。根據我們進行的分析，我們決定目前不將其納入案例選擇。

我們為非申報者案例開發並在 IMF CCNIP 中部署了三個分數，這些分數預測：
(1) 納稅人申報的可能性
(2) 出現餘額的可能性
(3) 預計到期餘額。

由於 ASFR 系統的限制，「預測平衡到期分數」是 ASFR 使用的唯一分數，並且將是直接連結到此建議和糾正措施的預測因素。我們分析了 2017 年課稅年度 (TY) 選擇的分數。我們隨機審查了 3,000 個已結案的 TY2017 ASFR 案件，納稅人透過提交報稅表進行回應。案例選擇基於 ASFR 提議的責任。我們將建議的負債與預計的應付餘額分數以及納稅人提交的納稅申報表上顯示的實際負債進行了比較。

我們發現，使用此評分會導致不選擇應選擇的案例。 「預測到期餘額模型」評分估計，1,842 人中的 3,000 人將提交低於 ASFR 選擇標準的申報表。經審查，模型預測的 1,842 個案例中將低於 ASFR 標準：

• 實際申報結果顯示，932 名納稅人中有 1,842 人報告的負債高於 ASFR 選擇標準；
• 使用預測餘額到期模型評分進行案例選擇將排除 147 個高收入非申報案例和 267 個聯邦僱員納稅拖欠倡議 (FERDI) 案例，其中納稅人的實際納稅申報表表明他們符合 ASFR 標準；
• 根據上一年度的申請進行評分同樣有問題；雖然預測 61.4% 的人口將低於 ASFR 標準，但實際納稅人的反應顯示，只有 30.3% 的人口低於標準。

  此外，目前評分不包括 TCJA 變更（增加了標準扣除額、限製附表 A 扣除額並取消了個人豁免）。我們確定這些稅法的變化使模型的相關性降低。我們計劃在 21 財政年度繼續進行評分審查，以確定潛在的改進並比較未來的選擇，並將 TCJA 報告變化納入模型中。

糾正措施： 館藏庫存交付和選擇、非歸檔者和庫存分析功能將繼續與策略分析和建模 (SAM) 小組以及 IT 利害關係人協調，為非歸檔者案例選擇尋求額外的建模和評分。 UWR 於 2015 財政年度提交，其中包含佔位符。計劃於 2017 財政年度實施。

更新：收集庫存交付和選擇、非歸檔和庫存分析功能將與 IT 利害關係人協調，以確定是否可以為 ASFR 模組建立其他原因代碼。協調將於 2016 財年進行，並於 2016 年 2016 月做出決定。

ASFR 系統程式設計更新將包括一個評分佔位符，實施日期為 2017 年 16 月。儘管將添加佔位符，但目前尚無法完成 IMF CCNIP 和 ASFR 評分的實施。 17 財年和 XNUMX 財年的資源減少阻礙了任何能夠全面實施建模和評分的試點計畫。建模工作仍在繼續，但尚未實施。

更新：ASFR 評分欄位於 2017 年 18 月實施，並新增了用於進行試點的系統識別碼。然而，XNUMX 財年工作計畫中並沒有提供資源來測試 ASFR 選擇的模型。由於 IT 資源問題，IMF CCNIP 尚未實施評分/建模。 IMF CCNIP 評分需要 JAVA 編程，IT 目前無法適應。

收集庫存交付和選擇、非歸檔和庫存分析功能將與 IT 利害關係人協調，以確定是否可以為 ASFR 模組建立其他原因代碼。協調將於 2016 財年進行，並於 2016 年 2016 月做出決定。

更新：ASFR 編程於 2018 年 2018 月更新，以接收和顯示基於先前提交的申報表的預計餘額到期分數。由於上述 SIA 問題，ASFR 直到 2017 年 XNUMX 月才能收到評分。結果將與策略分析和監測 (SAM) 共享。

TAS 回應： 國家納稅人倡導者很高興美國國稅局願意考慮第三方資訊作為其 ASFR 選擇標準的一部分。 使用這些資訊將增強 IRS 在實際存在負債的情況下選擇 ASFR 案例的能力，而不是對可能導致減少的帳戶進行評估，從而浪費 IRS 資源，而這些資源本可以更好地用在其他地方。 國家納稅人倡導者再次敦促國稅局考慮調整其選擇標準以考慮第三方資訊的前期投資將如何帶來更有效率、更有效的長期計劃。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 關閉

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A