美國國稅局 (IRS) 在執行 ACA 的雇主條款、同時保護納稅人權利並最大程度減輕負擔方面面臨挑戰
為雇主和稅務從業人員提供有關如何計算 FTE 數量以滿足 MEC 要求的額外指導。
美國國稅局對建議的回應： ALE 資訊中心為雇主提供滿足最低基本保險要求的詳細資訊。此頁面提供了對雇主有用的大量信息，包括如何確定您是否是 ALE、適用大型雇主的資源以及外展材料。此外，關於 IRC §4980H 和 IRC §6056 的更新教育網路研討會已於 XNUMX 月底和 XNUMX 月初完成。美國國稅局將繼續監控可用資訊並根據需要進行更新。
糾正措施： N / A
TAS 回應： 雖然 IRS 在 ALE 資訊中心或其他網頁上發布的資訊可能對雇主有幫助，但它並不具有與 IRS 正式指導相同的效果。 在正式指導下，雇主和其他利害關係人有機會發表評論，雇主可以依賴此類指導（與網站上發布的常見問題解答不同）。
採用、部分採用或未採用： 未採用
開啟或關閉： 關閉
行動截止日期（如果懸而未決）： N / A
發布法規解釋 IRC § 4980D 消費稅如何適用於某些彈性支出帳戶和健康報銷安排。
美國國稅局對建議的回應： 勞工部 (DOL) 是製定團體健康計畫的責任實體。一旦定義，不符合第 100 章的要求（與團體健康計畫要求相關）將導致徵收消費稅。一般來說，這些是根據 CFR 29 由 DOL 監督的《僱員退休收入保障法》(ERISA) 要求，而未能滿足這些要求的消費稅則由 IRS 根據第 26 章管理。
DOL 負責與衛生與公共服務部 (HHS) 協調任何新的指南和/或法規。當 DOL 通知 IRC §4980D 的適用性並發布 DOL 提供的指導時，IRS 會徵收 IRC §2015D 消費稅。財政部通知 17-XNUMX 提供了有關該主題的指導。
由於 DOL、HHS 和 IRS 對 IRC §4980D 的指導保持一致，並且沒有進行任何法定變更要求 DOL 或 IRS 發布額外法規，因此我們不同意需要額外法規來管理 IRC §4980D。
糾正措施： N / A
TAS 回應： TAS 認識到這一領域的法律很複雜，有多個機構負責管理 ACA 的某些條款。 但這並不能免除國稅局的責任。相反，IRS 應與 DOL 和 HHS 協調，以確保有足夠的指導來解釋某些條款，例如 IRC § 4980 消費稅的適用。 允許這種消費稅的適用存在不確定性並不是良好稅收管理的標誌。如果根據 IRC § 4980D 發布法規不切實際，那麼 IRS 或許可以提供非正式指導，例如 IRS 網站上的常見問題解答。
採用、部分採用或未採用： 未採用
開啟或關閉： 關閉
行動截止日期（如果懸而未決）： N / A
建立快速回應團隊，幫助第一線國稅局員工解決雇主或稅務從業人員提出的問題、問題或疑問。
美國國稅局對建議的回應： 根據現有的培訓和資源，美國國稅局不同意需要建立快速反應小組。我們認為，用稀缺的人員來複製現有的參考材料不是必要的行動，在目前的預算情況下也不謹慎。 ACA 網頁上有資訊以及持續的外展和教育。指導警報用於指導 IRS 電話助理將納稅人轉介至 ACA 網站以獲取資訊和已發布的法規。 ACA 網頁上的稅務專業和法律指導連結也是主要資訊來源。美國國稅局將監控所有收到的詢問以及任何外展活動，以考慮是否擴大國稅局網路資源和常見問題解答（FAQ），這將提供更多自助服務，而不是配備一個團隊來處理個人問題。
糾正措施： N / A
TAS 回應： 國家納稅人倡導者並不阻止國稅局擴大網站的使用範圍，以發布常見問題和其他相關資訊。 然而，TAS 認為，IRS 不應拒絕那些希望與現場助理交談的納稅人。 美國國稅局應提供納稅人多種管道詢問平價醫療法案相關問題。 美國國稅局表示不會組建一個由主題專家組成的小型網路組成的快速回應團隊來解決新出現的問題和擔憂，而是選擇「靜態」培訓模式，而不是互動的、經驗驅動的模式。 靜態方法會造成返工，並對納稅人滿意度產生負面影響。美國國稅局能夠利用其現有的受過專門培訓、具有平價醫療法案專業知識的員工網絡，建立一支快速反應團隊，而無需花費額外的資源。 TAS 使用這種方法組建了一個快速回應團隊，ACA 主題專家（涵蓋個人和業務相關的 ACA 問題）定期開會討論新出現的問題並根據需要提供澄清。 這種方法將使國稅局能夠識別利益相關者感到困惑的領域，並使國稅局有機會就這些問題進行更好的即時溝通，同時制定更正式和更廣泛的指導意見，稍後發布。
採用、部分採用或未採用： 未採用
開啟或關閉： 關閉
行動截止日期（如果懸而未決）： N / A
為新成立的 ACA 商業考試部門的員工提供有關影響業務的 ACA 實施部分的全面和專業培訓，包括 ALE、MEC 和 ESRP 等概念的培訓。
美國國稅局對建議的回應： 本建議中建議的行動已包含在我們先前與納稅人倡導者工作人員分享的 IRC §4980H 實施計劃中。 ACA 企業綜合計劃計劃和 SB/SE 實施行動計劃反映了針對將經受 IRC §3H 案例工作的單位的第 4980 層（職能）培訓。 隨著基礎設施組件的開發和部署安排，培訓將被開發並交付。課程發展計畫於 2016 年 2016 月開始，培訓將於 XNUMX 年 XNUMX 月至 XNUMX 月進行。
糾正措施： N / A
TAS 回應： TAS 很高興 IRS 已採取行動實施我們的建議。
採用、部分採用或未採用： 採納
開啟或關閉： 關閉
行動截止日期（如果懸而未決）： N / A
