美國國稅局對建議的回應： 2016 年 XNUMX 月，RICS 開始單獨報告每個退貨審核計畫非身分盜竊模型的錯誤偵測率 (FDR) 並記錄結果。這些資訊將定期與納稅人倡導服務機構分享。此外，我們目前正在為 IVO 計劃建立基線統計數據，並將分別監控每個詐欺模型的 FDR。

為了澄清起見，我們的非身分盜竊模型報告使用錯誤偵測率指標。誤檢率是誤報數量除以所選數量。我們認為錯誤檢測率更準確地反映了選擇模型的性能。

更新：RRP、DDB 和 FRE 中所有過濾器的 FDR 和/或效能在整個申請季節進行審查，以監控效能和/或進行必要的變更。 IDT 和非 IDT 17 財政年度庫存過濾器的最終審查於 30 年 2016 月 6 日進行。 30 月 XNUMX 日根據 XNUMX 月 XNUMX 日的假設討論了非身份盜竊選擇，並在當時確定了申請季的計劃。目前正在對過濾器進行編程，為申請季做準備。

糾正措施： 在 2016 年曆年 (CY) 的剩餘時間內，IRS 領導層將審查非 IDT 模型的 FDR 指標，並在謹慎的情況下實施年內模型調整，以盡量減少錯誤檢測回報的選擇。 2016年底，業務團隊將對詐欺模型效能進行全面評估，並提出對過濾器、規則和模型進行更大規模改進的建議，並在下一個申報季開始時實施。

TAS 回應： 國家納稅人倡導者對這一新發展感到鼓舞，並對 IRS 最近承諾開始追蹤非 IDT 模型錯誤檢測率表示讚賞。然而，由於 IRS 於 2016 年 XNUMX 月才開始追蹤該數據，TAS 目前無法確定 IRS 是否能夠正確識別導致合法退款凍結比例較高的主要因素，以及 IRS 在出現問題時將採取的措施識別過濾器或模型。 TAS 期待與 IRS 討論結果，並建議繼續進行一致的協作努力。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： NTA 建議未以書面形式採納，但 IRS 已採取行動解決 NTA 提出的問題。根據詐欺模型（「非身分盜竊模型」）建立精確的目標錯誤偵測率將很難實施，因為特定的 FDR 通常要到申請季幾個月後才能獲得。此外，為檢測新出現的詐欺趨勢而開發的新模型可能會出現錯誤檢測率，該率可能超過申請季節開始之前設定的水平，需要進行監控和調整。然而，美國國稅局堅定地致力於在增加退款詐欺檢測與納稅人負擔擔憂之間取得平衡。我們正在為 IVO 專案建立基線統計數據，並將分別監控每個詐欺模型的誤檢率。我們將對整體結果進行審查，以謹慎進行調整，以盡量減少誤報退貨的選擇，同時繼續確保防止詐欺性退款。

糾正措施： 不適用

TAS 回應： 2016 年綜合撥款法現在要求在 CY 後的當年 2 月 3 日或之前提交表格 W-1099 和 W-31 以及報告非僱員薪酬的申報表或報表（例如表格 31-MISC）。透過將截止日期提前至 XNUMX 月 XNUMX 日，國稅局將能夠在申報季節更早確認工資和稅務信息，並有更多時間即時分析誤報率並進行相應調整。

此外，實現更高的誤報準確性意味著國稅局認真進行「即時」過濾器或模型調整。例如，如果出現了一種新出現的退貨詐欺方案，並導致 50% 的誤報率，那麼過濾器或模型就無法如預期運作。它很可能選擇了錯誤的回報，即合法的回報而不是欺詐的回報。

如果國稅局認識到最大限度地減少納稅人負擔並在申報選擇過程中保持準確的重要性，它將承諾一個目標稅率，這可以作為其員工的理想目標。滿足目標誤報率的交錯計畫將使國稅局能夠逐步朝這個方向前進，直到達到目標誤報率。 TAS 也建議國稅局考慮其他行​​業（例如金融、保險、銀行）已採取的措施來最大限度地減少誤報。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： 根據《2016 年綜合撥款法》，從2 日曆年開始，向SSA 提交W-3 和W-31 表格以及非僱員補償的截止日期實際上已提前至2017 月15 日。退款的發放早於 XNUMX 月 XNUMX 日申報的抵免額或超額付款。我們正在努力增強 IRS 系統，以便可以處理從 SSA 收到的收入資訊並將其立即發佈到 IRMF，進而用於系統性收入和預扣稅核查。成立了一個工作小組來確定適當的系統和程序需求。我們同意 TAS 應納入該工作小組。

更新：IRS 利用較早提交的第三方文件，在 2017 年申報季實施了 PATH ACT。退貨審查計劃中的系統驗證正在使用，早期提交的性能也提高了。我們於 11 年 2016 月 XNUMX 日舉行的首次工作小組會議包括其他業務部門和 TAS，會議結果是協作與合作。

糾正措施： 我們正在努力增強 IRS 系統，以便可以處理從 SSA 收到的收入資訊並將其立即發佈到 IRMF，進而用於系統性收入和預扣稅核查。成立了一個工作小組來確定適當的系統和程序需求。 我們同意 TAS 應納入該工作小組。

TAS 回應： 國家納稅人倡導者很高興國稅局正在努力更快地發布工資和稅務信息，以便這些信息可用於核實收入和預扣稅，從而減少退款延遲和納稅人負擔。全國納稅人倡議者期待被納入工作小組。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局不打算恢復預退款計劃執行指導委員會，因為目前用於審查和批准模型、規則和過濾器變更的運營監督結構已被證明是有效的，既可以對任何擬議的變更進行嚴格審議，又可以為促進偵測新詐欺模式的創新。 

糾正措施： 不適用

TAS 回應： 國家納稅人倡導者對 IRS 決定不恢復預退款計劃執行指導委員會 (ESC) 感到失望。雖然 IRS 可能認為目前用於審查和批准模型、規則或過濾器變更的營運監督結構是足夠的，但 IWV 計劃中持續高的誤報率表明情況並非如此。如果沒有 ESC，IRS 就沒有足夠的能力在服務範圍內討論與詐欺偵測資料探勘規則相關的問題，也沒有合適的論壇來討論過濾器和模型中可能導致有效、即時調整的潛在缺陷。正如向國會提交的2013 年和2015 年年度報告中所述，國家納稅人倡導者建議IRS 應恢復預退稅計劃ESC，將其作為IRS 職能部門之間就係統性問題交換信息以及就如何解決問題提出想法的論壇。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： NTA 建議未以書面形式採納，但 IRS 已採取行動解決 NTA 提出的問題。有一個適當的操作結構可以在幾乎即時的環境中解決詐欺模型的修改。我們將定期向 NTA 提供任何模型修改的概述簡報。

糾正措施： 有一個適當的操作結構可以在幾乎即時的環境中解決詐欺模型的修改。我們將定期向 NTA 提供任何模型修改的概述簡報。 

TAS 回應： 國家納稅人倡導者很高興美國國稅局現在認識到需要在實時環境中解決欺詐模型修改問題。如果即時監控和分析誤報數據，國稅局可以利用誤報數據來改善詐欺預防，最大限度地減少對納稅人的傷害並保護國稅局資源。然而，在目前的營運結構下，在IRS可以即時更新模型或過濾器的情況下，需要獲得業務規則和需求管理（BRRM）辦公室的批准。 BRRM 不定期召開會議；因此，任何需要立即關注的「即時」變更請求都必須經過一個耗時的過程，從而導致更多的退款延遲。

建立一個子審批小組，授權對篩選規則和過濾器進行即時修改，可以更快地解決系統性問題，並最大限度地減少納稅人的傷害。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： NTA 建議未以書面形式採納，但 IRS 已採取行動解決 NTA 提出的問題。 IVO 目前向雇主進行前端電話，以核實納稅人申報表上申報的收入。國稅局會向納稅人發出一封信/通知，告知他們由於可能完成第三方驗證而延遲發放退款，並提供此審查可能需要的適當時間範圍。免費電話助理會指導您如何回覆與此流程相關的電話；因此，在 IVO 內與納稅人直接電話聯繫不會提供額外資訊以加快解決速度。我們正在審查 IVO 端到端流程，以確定是否有機會提高效率或減輕納稅人負擔。審查將確保產生適當的通知/信件，讓納稅人了解情況，並確保及時發放退款（如適用）。立法將資訊申報截止日期提前至 31 月 XNUMX 日，這將使國稅局能夠利用這些數據完成對收入和預扣稅的系統驗證，從而減少退款延遲和納稅人負擔。

糾正措施： 不適用

TAS 回應： 美國國稅局最近在系統和財務上承諾改善納稅人的電話服務，《國家納稅人倡導者》對此感到鼓舞。然而，美國國稅局似乎並沒有完全理解或解決這項建議。與 TPP 內部不同的是，IRS 仍然沒有提供專門的電話號碼供納稅人致電 IVO 部門。當納稅人能夠聯繫到客戶服務代表 (CSR) 時，納稅人會發現 CSR 無法存取 EFDS 或 RRP 歷史記錄，並且無法對納稅人的詢問做出具體答案。透過創建一個專門的電話號碼，配備可以正確存取納稅人案例歷史的企業社會責任人員，納稅人不僅可以獲得有關其退稅狀態的具體更新，而且還可以透過提供額外的資訊來協助國稅局完成國稅局的報告。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用