美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局不同意這項建議。已經有一個創建和修改納稅人信件的流程。當商業通知所有者確定需要新的或修訂的通訊產品時，可以透過「綠色按鈕」應用程式向納稅人通訊辦公室 (OTC) 提交服務請求。 OTC 將負責函件開發的各個方面，包括遵守 2010 年《簡明語言寫作法案》以及首席法律顧問審查法律充分性和提交程式要求。在通訊實施之前，TAS 和其他利害關係人有機會進行審查並提供有關產品的回饋。

糾正措施： 不適用

TAS 回應： 美國國稅局製定的審查數學錯誤通知的流程未能確保這些通知反映國會對清晰、簡單的數學錯誤對應關係的渴望。在製定數學錯誤授權時，國會要求國稅局向納稅人提供數學錯誤調整的明確解釋。然而，正如最嚴重的問題中所討論的，美國國稅局每年發出的超過兩百萬份數學錯誤通知往往含糊不清，不符合國會關於國稅局應如何向納稅人解釋數學錯誤調整的指示。這讓納稅人對國稅局對其報稅表做了哪些調整感到困惑。為了解決數學錯誤通知不足的問題，IRS 必須建立一個包括 TAS 在內的團隊，為數學錯誤通知創建標準和非標準模板，以滿足國會對清晰和簡單的要求。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： IRS 將添加 IRM 指南，用於製定當前 IRM 指南中沒有納稅人通知代碼 (TPNC) 或指定語言的數學錯誤解釋。 2014 年曆年期間，非標準 (TPNC 100) 解釋佔所有 ME 錯誤解釋的 0.66%，發布的 2,266,658 個解釋中，只有 14,878 個使用非標準解釋。非標準通知具有獨特的情況，指南將包括所有解釋應包括的要素。為所有可能的情況開發一個範本是不切實際的，但是，IRS 目前為幾種非標準錯誤代碼情況提供了具體的指導和文本，包括：同一申報表中的多個申報人IRM 3.12.3.3.21. 3.12.3.77.3.13、失業補償IRM 3.12.3.77.3.8 .3.12.3.72.2.3，國家所得稅退稅 IRM 3.12.3.77.3.11，附表 H，更正程序 IRM 3.12.3.2.6.9，IRA 分配 IRM 100。在極少數情況下，需要非標準 ME 解釋，IRM 3.14.1.6.17.12.7 為員工提供了 TPNC 100 需要遵循的說明和程序，IRM 100 指出「對每個週期都需要XNUMX 個密鑰。這將確保他們在郵寄時附有適當的解釋。添加解釋所需的元素將有助於創建和審查非標準解釋。

更新：國內稅收手冊(IRM) 3.12.2 和3.12.3 於2016 年16 月進行了修訂（IPU 0393U3.12.2.2.6.10 (16) 和0406U3.12.3 (2-100)。這些更改僅使用經批准的IRM 文字進行澄清。至通知審核以輸入TPNC 的程序。

糾正措施： IRS 將在 2016 年 3.12.3 月 IRM XNUMX 更新中為撰寫非標準 ME 解釋的員工添加一般 IRM 指南。

IRM 更新流程包括 TAS 和其他利害關係人的審核。

TAS 回應： TAS 很高興 IRS 能夠就非標準數學錯誤通知應包含的特定要素提供指導。儘管TAS 知道此類通知會根據納稅人的具體情況而有所不同，但我們認為IRS 有必要包含一個非標準模板，該模板將說明如何將這些非標準情況下的數學錯誤調整資訊納入通知中。此外，TAS 重申其希望參與此 IRM 修訂流程。

採用、部分採用或未採用： 部分採用

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用

美國國稅局對建議的回應： 如果資源允許，國稅局將制定包含在數學錯誤通知中的語言，以披露納稅人可以在不提供解釋或證實文件的情況下要求減稅。

更新：5 年 16 月 17 日，提交處理向 OTC 提交了修訂後的通訊請求（綠色按鈕），如果資源可用，預計時間範圍為 19 財年。該請求包括 TAS 要求的通知語言。

更新：8 年 22 月 2019 日 – CP 11，數學錯誤：餘額為 5 美元或更多，已更改為包含特定於建議的語言。

摘抄：

• 如果您在本通知之日起 60 天內以書面形式聯絡我們，我們將撤銷對您的帳戶所做的變更。當您要求撤銷時，您無需提供解釋或其他文件，但我們會考慮您向我們提供的任何資訊。但是，如果您沒有向我們提供其他資訊來證明撤銷的合理性，並且我們認為撤銷是錯誤的，我們可能會將您的案件轉發以供審核。我們轉發您的案件後，審核人員將在 5 至 6 週內與您聯繫，全面解釋審核流程和您的權利，您可能需要提供解釋或其他文件。審核後，您將擁有正式的上訴權利，包括在您必須繳納額外稅款之前向美國稅務法院上訴我們的決定的權利。
• 如果您在 60 天內未聯絡我們，則變更將不會撤銷，且您必須繳納任何額外稅款。在支付任何附加稅之前，您無權對我們的決定提出上訴。但是，繳稅後，您可以提出退款申請以對更改提出異議。一般來說，您必須在提交報稅表之日起 3 年內，或在您最後​​一次繳稅之日起 2 年內（以較晚者為準）提交索賠。 W&I 認為該糾正措施已結束。

糾正措施： 如果資源允許，國稅局將制定包含在數學錯誤通知中的語言，以披露納稅人可以在不提供解釋或證實文件的情況下要求減稅。

TAS 回應： TAS 很高興 IRS 同意修改其數學錯誤通知，以明確披露納稅人可以在不提供解釋或證實文件的情況下要求減稅。然而，美國國稅局應該立即做出這項改變，而不是取決於資源的可用性。告知納稅人其權利是正當程序的核心和簡易評估程序的基本公平性。程序正當程序是美國稅收和法律體系的核心，不能以「缺乏資源」為由任意否定。納稅人在獨立論壇上對國稅局決定提出上訴的權利對於稅務管理系統至關重要。因此，美國國稅局有必要修改數學錯誤通知，以披露納稅人可以在不及時提供解釋或證實文件的情況下要求減稅。

採用、部分採用或未採用： 採納

開啟或關閉： 週日公休

行動截止日期（如果懸而未決）： 不適用