美國國稅局對建議的回應： IRS 在 irs.gov 上開發了 ACA 網頁，提供有關適用於個人、雇主和其他組織的 ACA 稅收規定的資訊。在「個人和家庭」部分，國稅局提供了有關情況變化以及納稅人應如何全年向市場報告收入和家庭規模變化的信息，包括問題和解答。報告變更將有助於納稅人獲得適當類型和金額的財政援助，並避免提前獲得過多或過少。 IRS 制定了醫療保健稅務提示（特別是2015-08、2015-10 和2015-20）、情況說明書(2014-09) 和傳單/出版物（Pubs 974、5121、5120 和5152），以幫助教育納稅人了解其責任與保費稅收抵免有關。這些傳單和出版物可供各種受眾使用，包括 TAC 辦公室、社區組織和 IRS 合作夥伴團體。美國國稅局還建立了 healthcare.gov 的鏈接，指導納稅人處理市場註冊和其他問題。自500 年2014 月以來，在進行的XNUMX 多項外展活動中，國稅局始終強調及時向市場報告情況變化的重要性，以避免個人在聯邦納稅申報表上核對保費稅收抵免預付款時出現意外情況。我們進行外展活動的一些合作夥伴/利害關係人包括社區組織、稅務專業人士、小型企業、導航員/助理、個人納稅人和國會辦公室。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 國家納稅人倡導者讚揚國稅局優先教育納稅人報告整個納稅年度的情況變化。我們很欣賞 ACA 網頁的開發、大量的傳單和出版物以及國稅局參與的外展活動。

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行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： 收入程序 2002-26 規定了國稅局對於一個或多個納稅期間的部分稅款、罰款和利息的支付的立場。如果納稅人沒有就付款的申請提供具體的書面指示，國稅局將按照符合政府最佳利益的優先順序來申請付款。一般來說，這意味著國稅局將首先對最早的負債進行未指定的付款（首先是稅收，然後是罰款，然後是利息），直到負債全部清償為止。美國國稅局不打算修改 Rev. Proc。 2002-26 解決個人共同責任處罰問題。個人共同責任付款將以與任何應課稅罰款相同的方式收取。目前的支付申請規則充分解決了辯護人的擔憂。無需執行任何額外操作。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 國家納稅人倡導者同意《2002-26 年收入程序》規定，國稅局將根據政府的最佳利益來支付款項，這通常首先是最古老的責任。她很高興美國國稅局公開承諾在 SRP 負債方面遵循本收入程序中規定的方法。然而，TAS 將繼續監控這一問題，以確保付款不會先於舊負債應用於 SRP 負債。

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行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： IRS 已將白皮書中的相關要點納入 IRM 部分，其中涉及將分期付款協議和妥協要約中的共同責任付款納入其中。這些 IRM 部分是公開的，但我們將審查參考論文，以確定是否有必要發布其他資訊。

更新：IRS 已審查了建議中提到的參考白皮書以及適用的 IRM 5.8 1 和 5.19.7。 根據最終審查，國稅局確定不需要以專案經理技術建議的形式發布任何其他資訊。

專案辦公室與 Collection 和 ACA PMO 合作提出了建議，並認為發佈白皮書並不合適，因為其中包括就執行問題向客戶提供的諮詢建議，並且很大一部分符合 FOIA 的排除要求。

集合根據 TAS MSP 建議納入了 IRM 中的相關部分。 收集政策再次遍歷內部白皮書和 IRM，發現沒有排除任何重要資料。

SBSE 拒絕發布包含替代療法的政策、法律和風險的白皮書，也拒絕在 IRM 中納入白皮書的其他細節。

雖然 NTA 可能不同意拒絕採納其透過出版方式公開白皮書的請求，但我們相信拒絕採用的決定是最終決定。 我們表示將採取的緩解這種拒絕的行動是再次根據白皮書刪除 IRM，以確保所有要點都包含在可公開取得的 IRM 中。

我們完成了該過程，並確定 IRM 中不應包含任何其他數據或資訊。

糾正措施： ACA PMO 在 SBSE 收集政策的協助下將審查白皮書中與我們將 SRP 包含在尚未包含在 IRM 中的分期協議中的權限相關的信息，以獲取任何其他相關信息：應包括在內，並在必要時提供適當的傳播場所。

TAS 回應： 《國家納稅人倡導者》讚揚國稅局承諾審查解決國稅局將 SRP 負債納入分期付款協議和妥協要約的權力問題。然而，IRS 不應僅在 IRM 條款中解決這個問題。納稅人有權知情，國稅局應以專案經理技術建議的形式公開白皮書中包含的討論內容。如果以這種格式發布，納稅人更有可能理解國稅局的推理，而不僅僅是在 IRM 條款中沒有任何解釋的聲明性聲明。因此，TAS 將繼續監督 IRS 的行動，並將在向國會提交的 2015 年年度報告中討論任何進一步的問題。

採用、部分採用或未採用： 未採用

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行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： 儘管我們認為將第1214 號通知納入SNOD，符合第1102(b) 條RRA 98 的要求，但當資源（預算和人員配置）可用於進行必要的更改時，將當地TAS 辦公室直接打印在SNOD 的正面。我們將就此事與 NTA 工作人員進行協調。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 該建議涉及組合信函和 30 天信函，而不是法定的缺陷通知。此外，對於 IRC 第 1102(b) 條要求將 TAS 聯絡資訊放在法定缺陷通知上的要求的基本解釋，TAS 與 IRS 存在分歧。 RRA 98 要求 IRS 將此資訊放在通知中。然而，我們很高興 IRS 似乎願意與我們合作，在 SNOD 本身上添加這種語言，儘管我們注意到 IRS 尚未承諾透過行動項目這樣做。我們將繼續倡導將當地 TAS 辦公室和 LITC 資訊納入組合信函和 30 天信函中。

採用、部分採用或未採用： 未採用

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行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： 國稅局沒有法定權力向健康保險公司和自保雇主透露社會安全資訊。

糾正措施： N / A

TAS 回應： 在收到首席法律顧問辦公室的進一步澄清後，我們了解到國稅局的立場是它無權將 TIN 匹配範圍擴大到健康保險公司和自保雇主。該計劃是根據 IRC § 3406 的授權創建的，嚴格限於需要預扣稅款的付款。根據 IRS 的立場，擴大該計劃將違反 IRC § 6103。

採用、部分採用或未採用： 未採用

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行動截止日期（如果懸而未決）： N / A

美國國稅局對建議的回應： 美國國稅局目前尚未採納這項建議，但正在調查該問題。實際上，該建議要求對那些工作時間難以識別或追蹤的員工在計算工作時間方面提供額外指導，4980 年 14 月 2014 日根據第 4980H 條發布的最終法規規定，有許多類別的員工的工作時間識別或追蹤服務尤其具有挑戰性，包括兼職教師、委託銷售人員和航空公司人員。最終法規規定，財政部和國稅局正在繼續考慮針對上述員工的附加規則，並規定在發布進一步指導之前，雇主可以使用符合第 4980H 條的合理方法來計入服務時間。 因此，尚未發布進一步的指導意見，雇主可以靈活地使用符合 XNUMXH 的任何合理方法來確定服務時間。 

糾正措施： N / A

TAS 回應： 我們的最終建議是美國國稅局向雇主提供額外的指導，說明如何計算全職等效僱員的數量，以滿足最低基本保險要求。在最終法規為這些納稅人提供更詳細的指導之前，我們同意在這個複雜的環境中靈活性是必要的。國家納稅人倡導者鼓勵國稅局定期更新其指導意見，因為我們看到了計算全職當量數量的合理方法的指導性示例。美國國稅局還應該制定一種方法來標註常見問題解答和其他靈活指南的任何修訂日期，以便納稅人可以追蹤發生了哪些變化。

採用、部分採用或未採用： 未採用

開啟或關閉： 關閉

行動截止日期（如果懸而未決）： N / A