2020概述

制定《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全 (CARES) 法案》 國內稅法 (IRC) 第 6428 條, 2020 年個人恢復退稅，可在 2020 納稅年度申報 形式1040, 美國個人所得稅申報表， 或者 1040-SR 表格, 美國老年人所得稅申報表.

該法還規定在 2020 日曆年提前支付復甦回扣信貸 (RRC)。 IRC 第1(f)(6428) 條規定，3 年1 月31 日後不得制定或允許EIP2020。 ， 1 年期間未收到 EIP21 或收到的金額低於其應得金額的納稅人可以在 2020 納稅年度申請 RRC 形式1040, 美國個人所得稅申報表， 或者 1040-SR 表格, 美國老年人所得稅申報表.

2020 年 2021 月，《XNUMX 年冠狀病毒應對與救濟補充撥款法案》成為法律，允許 第二輪進階 付款（EIP2）。 EIP2 初始直接存款付款於29 年2020 月4 日開始，正式付款日期為2021 年30 月2020 日。符合資格的個人無需採取任何行動即可收到第二筆付款。

為了 至 就納稅人有權獲得但未收到預付款的任何額外金額索取 2020 年 RRC，EIP1 和 EIP2 都需要在恢復回扣抵免工作表上報告 包含在 2020 年 1040 表格和 1040-SR 表格說明.

可以在下面找到有關以下內容的更多資訊：

• RRC 將在 2020 年提交的 1040 年 1040 表格或 2021-SR 表格個人聯邦所得稅申報表中申報；
• EIP1 在 2020 日曆年發布，EIP2 由 IRS 於 29 年 2020 月 XNUMX 日開始發布。

2020 年恢復回扣信用

这 2020 年恢復回扣信用 (RRC) 是根據 CARES 法案成立的。如果您沒有收到作為 EIP 的全額回收回扣積分，您可以在 2020 年 1040 表格中申領 RRC， 美國個人所得稅申報表，或 1040-SR 表格， 美國老年人報稅表.

RRC 的資格標準與 EIP 基本相同，不同之處在於 RRC 基於 2020 納稅年度信息，而不是 EIP2019 使用的 2018 納稅年度或 1 納稅年度信息以及 EIP2019 使用的 2 納稅年度信息。

（註：這些稅表的 2020 版可在 國稅局表格和出版物 網站或透過 個人電子申報選項 頁。）

2020年報稅表提交後RRC發出

國稅局是 郵寄信件 一些申請 2020 年抵免額的納稅人可能獲得的金額與他們的預期不同。當 IRS 處理申請抵免的 2020 年報稅表時，IRS 根據 2020 年報稅表資訊和先前發放的任何 EIP 金額確定納稅人的抵免資格和金額。如果納稅人符合資格，抵免額將根據已發放給納稅人的任何 EIP 金額進行扣除。

如果 30 表格或 1040-SR 表第 1040 行的貸記金額有誤，IRS 將計算正確的金額，進行更正並繼續處理申報表。如果需要更正，處理申報表可能會稍有延遲，國稅局將向納稅人發送 解釋任何變更的信件或通知.

收到國稅局更改 2020 年抵免金額的信件或通知的納稅人應閱讀該信件或通知。然後，他們應該審查 2020 年報稅表、抵免要求和工作表 1040 表格和 1040-SR 表格說明。

如果您在收到 IRS 信函或通知並檢查 2020 年稅表後認為金額不正確 資格規則 以及 計算，見 2020 年恢復退稅抵免 — 主題 G：提交 2020 年報稅表後糾正問題，它提供了附加資訊來解釋可能發生的錯誤。不同意 IRS 計算的納稅人應查看其信函或通知以及問題和答案，以了解在聯繫 IRS 時應提供哪些資訊。

欲了解更多信息，請訪問： IRS.gov/rrc 和 常見問題 按主題。

一般來說，這種抵免會增加您的退稅金額或減少您所欠的稅款金額。這 EIP2020 年或 2021 年 2020 月期間支付的款項無需繳納聯邦所得稅，但由於它們是 RRC 的預付款，因此它們將減少您可以在 1040 年 1040 表格或 XNUMX-SR 表格中申報的任何 RRC。

您 不 需要填寫任何資訊 關於 2020 年表格 1040 或表格 1040-SR 上的 RRC，如果 您已收到您有權獲得的正確金額的 EIP1 和 EIP2.

如果您因為沒有收到 EIP 或沒有獲得全額金額而申請 RRC，則您必須在 2020 年通過 1040 表格或 1040-SR 表格提交 2021 年個人所得稅申報表，即使您沒有備案義務。如果您收到一輪或兩輪 EIP 的通知 1444 或通知 1444-B，請保留它們作為 2020 年稅務記錄。當您在 2021 年提交申請時，您需要在通知中註明付款金額。

觀看 IRS 2020 表格 1040 說明 獲取更多訊息

我如何獲得 2020 年復甦回饋積分？

如果您已透過第一輪或第二輪 EIP 收到全額 RRC，則無需採取任何操作。

只有當收到的 EIP 少於您有資格獲得的 RRC 金額時，您才可以申請 RRC。出現這種情況時：

• 您符合資格但未獲得 EIP1、EIP2，或既沒有獲得 EIP1 也沒有獲得 EIP2，或者
• 您的 EIP1 低於 1,200 美元（如果已婚聯合申報，則為 2,400 美元），加上您在 500 年生育的每個符合條件的孩子 2020 美元；或者
• 您的 EIP2 金額低於 600 美元（如果已婚共同申報，則為 1,200 美元），加上您在 600 年生育的每個符合條件的孩子 2020 美元。

對於 EIP1，如果出現以下情況，您不符合 RRC 資格：

• 您收到了 1,200 美元，再加上您在 500 年生下的每個符合條件的孩子 2020 美元，或者
• 您正在提交 2020 年聯合申報表，您和您的配偶總共收到了 2,400 美元，另外，您在 500 年生下的每個符合條件的孩子還獲得了 2020 美元。

對於 EIP2：

• 您收到了 600 美元，再加上您在 600 年生下的每個符合條件的孩子 2020 美元，或者
• 您正在提交 2020 年聯合申報表，您和您的配偶總共收到了 1,200 美元，另外，您在 600 年生下的每個符合條件的孩子還獲得了 2020 美元。

在 2020 年 1040 表格中申領 RRC， 個人所得稅 或 1040-SR 表格， 美國老年人報稅表。 2020 年 1040 表格說明將包括一個工作表，您可以用它來計算您有資格獲得的任何 RRC 金額。有關申請此積分的更多詳細信息，請訪問 回收回扣積分 IRS.gov 頁面或遵循 表格說明.

（註：這些稅表的 2020 版可在 國稅局表格和出版物 網站或透過 個人電子申報選項 頁。）

2020年經濟影響付款訊息

《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法案》（CARES法案）立法允許第一輪 經濟影響付款, 2020 日曆年 31 月 XNUMX 日前分發， 由國稅局作為預付款 回收回扣積分 （RRC）。這些付款是自動發放的，但通常不需要提交報稅表的納稅人除外。通常不需要提交的納稅人有機會在 21 月 XNUMX 日之前提交簡化的納稅申報表或使用特殊的納稅申報表 非申報者：在此處輸入付款信息 工具 索取付款。

本輪針對現有直接存款資訊存檔的納稅人的 EIP 於 13 年 2020 月 31 日當週開始，在大多數情況下，付款持續到 2020 年 XNUMX 月 XNUMX 日。

2021 年冠狀病毒應對和救濟補充撥款法案允許額外撥款 第二輪EIP 付款（EIP2）。這些付款從 4 年 2021 月 XNUMX 日開始發放，直至 XNUMX 月中旬為止。

對於提交2 年報稅表的合格納稅人、領取社會安全退休金、遺屬福利金或傷殘福利金(SSDI)、鐵路退休福利金以及補充保障收入(SSI) 的納稅人和退伍軍人事務部受益人(未提交2019 年報稅表的退伍軍人事務部受益人)，EIP21 付款也是自動的。對於任何在 2020 年 XNUMX 月 XNUMX 日之前使用該機構的非申報工具在 IRS.gov 在線成功註冊第一個 EIP 或提交了已由 IRS 處理的簡化納稅申報表的人，也可以自動付款。

請參閱 IRS.gov 的 經濟影響付款 頁面，這個 國稅局聲明 or 關於第二次經濟影響付款的問答 閲讀更多的細節。

誰有資格以及金額是多少？

第一輪EIP（2020年XNUMX月至XNUMX月）

根據 2018 或 2019 年納稅申報表信息，符合條件的納稅人每人最多可獲得 1,200 美元，如果已婚聯合報稅，則最多可獲得 2,400 美元，每個符合條件的子女最多可獲得 500 美元。

符合資格的兒童是指根據最後提交的報稅表（2019 納稅年度或2018 納稅年度）聲稱為受扶養人，並且在17 年31 月2020 日之前未滿XNUMX 歲的人。標準相同。

總金額， 基於 2018 年或 2019 年報稅表單身申報者每收入超過 5 美元，每收入超過 100 美元，付款減少 75,000 美元，戶主申報者為 112,500 美元，已婚聯合申報者為 150,000 美元。收入超過 99,000 美元的單一申報者、戶主申報者的收入超過 136,500 美元以及沒有符合資格子女的聯合申報者不符合資格，也不會收到付款。

第二輪EIP（2021年XNUMX月）

一般來說，沒有資格根據他人所得稅申報表被稱為受扶養人的美國公民和外籍居民有資格獲得第二次付款，個人最高可達600 美元，聯合報稅的已婚夫婦最高可達1,200 美元，每個符合資格的孩子最高可達600 美元。

與第一個EIP類似，但是 根據2019年報稅表，如果您的調整後總收入（個人）不超過75,000 美元，作為戶主報稅的納稅人不超過112,500 美元，或聯合報稅的已婚夫婦和未亡配偶不超過150,000 美元，您將收到第二筆付款的全額。對於收入高於這些金額的申報人，付款金額將根據調整後的總收入超過上述適用門檻的金額減少 5%。

誰不符合資格

不符合資格的納稅人包括：

• 根據他人 2019 年報稅表被聲稱為受扶養人的納稅人。例如，這包括可以在父母的報稅表上申報的兒童、學生或老年家屬。
• 被視為非居民外國人且已提交或將提交 1040-NR 表格或 1040NR-EZ 表格的納稅人。
• 沒有在 2019 年報稅表（包括任何延期）到期日之前簽發的對就業有效的 SSN 的納稅人。
• 2020 年之前去世的人。
• 遺產或信託。

居住在美屬薩摩亞、關島、波多黎各、美屬維京群島和北馬裡亞納群島的納稅人。

一般來說，這五個美國領土的稅務機關會提供 回收回扣積分 (RRC) 給符合資格的居民。地區居民應將有關 2020 年、2021 年 2020 月或 XNUMX 年 RRC 收到的 EIP 的問題直接向其居住地區的稅務機關提出。

2020 年：您無法再提交報稅表或使用非申報者工具來申請 2020 年經濟影響付款 (EIP) 金額。相反，如果您符合資格但未收到作為高級 EIP 允許的全額恢復回扣抵免 (RRC)，您必須在 2020 年表格 1040 或表格 1040-SR 中申領。有關更多詳細信息，請參閱上面的 2020 年恢復回扣積分部分。

2021 年：參見 2021 年恢復回扣信用 以及 2021年生態工業園區 上面的部分。

納稅人可以使用“取得我的支付工具”應用程式來檢查您的EIP3付款狀態。該工具有英語和西班牙語版本。

• 「取得我的付款」工具將讓您確認 付款已處理，付款日期可用，付款將透過直接存款或郵寄方式發送。注意：郵寄表示您可能會收到金融卡或紙本支票。

 or

• 您符合資格，但付款尚未處理且無法確定付款日期。

您也可能會看到其他狀態訊息；有關您可能會在該工具上看到的內容以及這些消息的含義的更多信息，請訪問 獲取我的付款常見問題.  由於該工具每天晚上更新一次，因此每天無需檢查多次。

特別說明： 第一個和第二個 EIP 不再出現在「取得我的付款」工具中.

出於安全原因，通知系列 1444 通常會在付款後 15 天內發送到每個納稅人最後為人所知的地址。這對於所有 EIP 都是一樣的。該通知提供了有關付款金額及其付款方式的資訊。

提醒：請務必保留您的 IRS 通知副本作為記錄。如果您正在申請 RRC，則在報稅表上申請 RRC 時，您可能需要參考通知中的 EIP 金額。

如果您沒有收到 EIP 付款，但收到了通知 1444，請造訪 IRS 經濟影響付款 頁面，尋找 EIP 常見問題頁面，然後在標題為 付款已發出但遺失、被竊、毀損或未收到， 遵循適用的說明。請注意，EIP 常見問題解答頁面針對 EIP1、EIP2 和 EIP3 付款是分開的，因此請確保您查看的是您缺少的 EIP 的正確頁面。

如果您沒有收到 2020 年 EIP，並且以您的名義提交了 2018 年或 2019 年聯合申報表 未經您同意，見 如果您沒有獲得 EIP，您的聯合申報可能是原因 了解在 2020 年報稅表上索取 RRC 的步驟。

如果您僅收到 2021 年 EIP3 預期金額的一半，請參閱 獲取我的付款常見問題，並在標題為「缺少付款」的部分下，查看標題為的問題： 我們收到了第三筆經濟影響付款，但這只是我們有資格獲得的金額的一半。我們什麼時候能看到下半場？.

各種想要利用毫無戒心的納稅人的犯罪分子比比皆是，並且有許多生態產業園區和其他金融計劃正在向納稅人推銷。這些詐騙可能涉及設立虛假慈善機構為個人募集捐款、虛假聲明以幫助您更快獲得 EIP 等等。監控國稅局 稅務詐騙/消費者警報 頁面以獲取最新信息。

與冠狀病毒相關的詐騙應報告給 國家災難詐欺中心 (NCDF) 熱線 at 866-720-5721 或透過以下方式提交 NCDF 網路投訴表。納稅人也可以向稅務機關舉報其生態工業園區的詐欺或竊盜行為。 稅務總局局長 (TIGTA)。可以在線上進行報告。

• 向 IRS 及時更新您的地址。 如果您在提交上次報稅表後搬家，您應該按照以下資訊通知 IRS： 地址變更. 您也應該通知為您的舊地址提供服務的郵局。看看為什麼在我們的 稅務提示.
• 透過支票收到的經濟影響付款 – 遺失、被竊或毀損。我怎樣才能得到一個新的？
  如果國稅局透過支票向您發放付款，但支票遺失、被盜或毀壞，您應該要求付款追蹤。 觀看  美國國稅局經濟影響付款資訊中心 頁面，找到 付款已發出但遺失、被竊、毀損或未收到 對應EIP常見問題頁面下的部分（即、常見問題 EIP1、常見問題 EIP2 或常見問題 EIP3），以了解有關如何請求付款追蹤的更多資訊。

瀏覽 美國國稅局經濟影響付款資訊中心 有關經濟影響付款的更多詳細資訊。