納稅人權利法案
2014 年，美國國稅局通過了前國家納稅人倡導者 Nina Olson 提議的納稅人權利法案。它適用於與國稅局打交道的所有納稅人。納稅人權利法案將稅法中的現有權利分為十項基本權利，並使它們清晰、易於理解和易於理解。
這對你意味著什麼
- 如果您收到完全或部分拒絕您的退款申請的通知，包括您在所得稅申報表上申請的退款，則必須解釋申請被拒絕的具體原因。 IRC § 6402(l)
- 一般來說，如果您欠罰款，則每份此類處罰的書面通知都必須提供處罰的解釋，包括處罰的名稱、《國內稅收法》規定的權力以及處罰的計算方式。 IRC § 6751(a)
- 作為審計的一部分，在與 IRS 面談時，IRS 員工必須解釋審計流程以及您在該流程下的權利。同樣，在與 IRS 就您的稅款徵收進行面談時，IRS 員工必須解釋徵收流程以及您在該流程下的權利。 IRC § 7521(b)(1)
一般來說，IRS 使用出版物 1，您作為納稅人的權利來滿足此要求。 - IRS 必須在某些通知中註明您所欠的稅款、利息和某些罰款的金額（如果有），並且必須解釋您欠這些金額的原因。 IRC§7522
- 美國國稅局必須在某些出版物和說明中告知您，當您與配偶提交聯合所得稅申報表時，你們兩人都有責任繳納該納稅年度的所有應繳稅款和任何應付的額外金額，除非適用「無罪配偶」減免。 RRA 98 § 3501(a)
- IRS 必須在出版品 1 您作為納稅人的權利以及所有與徵收相關的通知中告知您，在某些情況下，您可以透過聯合申報表免除全部或部分所欠稅款。這有時被稱為「無辜配偶救濟」。 RRA 98 § 3501(b)
- IRS 必須在第 1 號出版物《您作為納稅人的權利》中解釋如何選擇接受審計的納稅人。 RRA 98§3503
- 如果 IRS 提議對您徵稅，它會向您發送一封信函，提供檢查報告，說明擬議的變更，並且如果您通常在 30 天內回复，則為您提供上訴官審查的機會。在某些情況下，這封信是審查員的第一次通信，必須解釋從檢查（審計）到收集的整個過程，並解釋納稅人辯護服務可能能夠為您提供幫助。 RRA§3504
一般來說，出版品 3498「審查流程」或出版品 3498-A「審查流程（郵寄審核）」包含在本函中。 - 如果您簽訂了付款計劃（稱為分期付款協議），國稅局必須向您發送一份年度報表，其中提供您在年初所欠的金額、您在這一年中支付的金額以及您在年初仍欠的金額年底。 RRA § 98 3506，珍寶。註冊。 § 301.6159-1(h)
- 您有權存取某些 IRS 記錄，包括給員工的說明和手冊，除非根據《國內稅收法》、《資訊自由法》或《隱私權法》要求或允許扣留此類記錄。某些 IRS 記錄必須以電子方式提供給您。
- 如果美國國稅局建議調整您所欠的稅款金額，您通常會收到一份法定的欠稅通知，告知您擬議的變更。本通知賦予您在稅務法庭質疑擬議調整的權利，而無需先支付擬議的調整。若要行使此權利，您必須在通知發送之日起 90 天內（如果通知上的納稅人地址位於美國境外或納稅人不在美國境內，則為 150 天）向稅務法院提交請願書通知郵寄時）。因此，法定缺陷通知是您前往稅務法庭的門票。 IRC§§6212； 6213(b)
有關美國稅務法院的更多信息，請參閱法院的納稅人資訊頁面。 - 美國國稅局應確保其書面指導和信函易於獲取、一致、以簡單語言編寫且易於理解。
