就業稅的第三方安排

薪資服務提供者 (PSP) 幫助雇主管理工資和就業稅。 PSP 通常會準備就業報稅表供雇主/客戶簽署。他們使用客戶的雇主識別號碼 (EIN) 和客戶的​​資金支付相關稅款。

檢舉代理人 根據 IRS 表 8655（報告代理授權）獲得授權，通常使用每位客戶的 EIN 以電子方式簽署並提交客戶的申報表。他們透過 IRS 的電子聯邦納稅系統 (EFTPS) 繳納就業稅並繳納聯邦稅款。

匯總申報者 由雇主根據 IRS 表 2678（雇主/付款人指定代理人）指定，與雇主一起承擔雇主的社會安全、醫療保險和聯邦所得稅預扣稅。他們使用代理人的 EIN 提交匯總申報表（電子文件或紙本文件）。

專業雇主組織 (PEO)有時稱為員工租賃公司或臨時人員服務公司，與客戶簽訂協議，為為客戶提供服務的工人代扣、報告和繳納僱傭稅。 PEO 以自己的名義和 EIN 提交就業稅申報表。無論客戶與 PEO 之間的協議條款為何，客戶仍然是雇主，並負責預扣、報告和繳納就業稅。

第三方透過確保其客戶滿足提交截止日期、存款要求和付款到期日來提供重要的服務。然而， 使用第三方並不能免除您（雇主）的就業稅申報、押金和付款義務.

保護您的企業免受第三方失敗所造成的稅務責任

防止未經授權的地址更改。 不誠實的第三方可能會在您不知情或未經您同意的情況下，將您在 IRS 的記錄地址更改為其自己的地址，以防止您收到 IRS 關於您帳戶問題的通知。現在，法律要求國稅局向雇主的新地址和原始地址發送地址變更確認書。

為了防止問題出現：

• 請勿將您的記錄地址變更為第三方的地址。這可能會讓您無法發現涉及您企業的稅務事宜。當企業僅依靠第三方來告知稅款存款和付款的狀態時，經常會出現問題。
• 如果您發現您的地址在未經您授權的情況下被更改，請立即撥打您收到的信件或帳單上的電話號碼、寫信給發送郵件的 IRS 辦公室或訪問美國國稅局 (IRS) 當地國稅局辦公室。如果您找不到信件或帳單，您可以撥打 IRS 商業援助熱線 800-829-4933。

• 如果您擔心發生了什麼事，請撥打業務援助熱線 800-829-4933，以了解您的企業是否有任何未提交的申報表、或逾期存款或付款。

確保您的第三方使用電子聯邦納稅系統 (EFTPS)。 EFTPS 會自動向薪資服務提供者的客戶發出查詢 PIN。這使您可以存取 EFTPS 帳戶，以驗證提供者是否為您及時、準確地存款和付款。您可以而且應該立即進行調查以糾正遺漏或延遲付款。一旦薪資服務提供者收到您的錢，就沒有理由不支付給國稅局。

如果您沒有收到有關您的查詢 PIN 碼的信件，您可以 在 EFTPS 上註冊 取得您的 PIN 碼並驗證付款。註冊後，您將可以在線上存取 16 個月的付款記錄。

如果您是第三方薪資稅申報表準備者的受害者

現在法律要求國稅局特別考慮 妥協提供 來自被第三方薪資稅申報表欺騙的納稅人。這稱為有效稅務管理 (ETA) 優惠。即使您擁有可以支付第三方行為產生的餘額的資產，它也可能允許您以低於到期全額的金額清償債務。

在您第一次與 IRS 聯繫期間：

• 表明您的企業是第三方薪資稅申報表編制者不付款的受害者。
• 討論折衷方案作為國稅局收款行動的替代方案。
• 要求稅務官員不要徵收信託基金追回罰金。

了解使用第三方處理就業稅的風險。

• 當第三方倒閉或濫用客戶資金時，雇主仍需對未繳稅款負責。
• 第三方失敗可能會嚴重損害客戶。他們可能需要繳納兩次就業稅：一次向第三方繳納，另一次向國稅局繳納利息和罰款。
• 無法從這些挫折中恢復過來的企業可能會被迫停止營運。

納稅人倡導服務 是美國國稅局內的一個獨立組織，旨在幫助納稅人並保護納稅人的權利。如果您的稅務問題導致財務困難，您已嘗試但無法解決與 IRS 的問題，或者您認為 IRS 系統、流程或程序無法正常運作，我們可以為您提供協助。如果您有資格獲得我們的免費援助，我們將盡一切可能為您提供協助。

造訪 www.taxpayeradvocate.irs.gov 或致電1-877 777-4778的。

低收入納稅人診所 (LITC) 獨立於 IRS 和 TAS。 LITC 代表收入低於一定水準且需要向 IRS 解決稅務問題的個人。 LITC 可以在 IRS 和法庭上代表納稅人處理審計、上訴和稅務糾紛。此外，LITC 還可以為以英語為第二語言的個人提供不同語言的有關納稅人權利和責任的資訊。服務免費或收取少量費用。如需了解更多資訊或尋找您附近的 LITC，請參閱 LITC頁面 在 TAS 網站上或 出版物4134，低收入納稅人診所名單。

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