發布時間： 2022 年 1 月 7 日 | 最後更新時間：6 年 2023 月 XNUMX 日

自僱稅

自營職業（SE）稅適用於為自己工作的人。它是所得稅的補充，涵蓋社會安全稅和醫療保險稅。社會安全管理局 (SSA) 使用您的報稅表中的資訊來計算您的福利，使您能夠享受社會安全體系的保障。

我需要知道什麼？

若符合以下任一條件，您必須繳納自營職業稅並提交 IRS 表格 1040（附表 SE），即自營職業稅：

您自營職業的淨收入達到或超過 400 美元；或者
您的教會僱員收入達到或超過 108.28 美元。

儘管自營職業稅不包含在您的所得稅中，但您可以扣除二分之一 (50%) 的自僱稅，作為報稅表正面收入的調整。對於 2017 年之後的納稅年度，您還需要在 1040 表格附表 1 第 II 部分中報告金額。

自營職業意味著什麼？

您為賺取利潤而進行的任何活動都被視為業務（或交易）。該業務可以是：

全職;
兼職;或者

除了您的常規工作之外（例如：您是為別人工作的全職員工，週末修理割草機。您擁有自己的商店、設備、工具，並為您的服務做廣告。您是自僱人士作為兼職修理店的老闆。

你可以：

企業的所有者或獨資經營者，

合夥企業的成員，或

An 獨立承包商。

如果您有自營職業收入，您可能需要按季度納稅。請參閱這對我有何影響？部分，如下。

動態

我該怎麼辦？

確定您的淨利潤（利潤）

一旦您確定自己是自僱人士並有收入，您就需要確定您的企業淨利潤。這是透過計算所有企業收入並減去任何費用或損失來完成的。有些企業有全年產生的損益表。

一般來說，如果您的企業在當年出現淨虧損（您的支出超過收入），則您無需繳納自營職業 (SE) 稅。

計算您的自僱稅

一旦確定了所有企業的淨利潤，您就可以使用 IRS 計算您的 SE 稅附表 SE，（IRS 表 1040）自營職業稅。表格將引導您完成 SE 稅的計算，因為不同類型的收入使用不同的行。該表還可以幫助您計算一半的自營企業稅的扣除額。該資訊位於 IRS 1040 報稅表正面的「調整」部分。對於 2017 年之後的納稅年度，您還需要在 1040 表格附表 1 第 II 部分中報告金額。最後，將附表 SE 與您的報稅表一起發送給 IRS。

國稅局指示 Schedule SE 是了解特殊規則的良好來源。

如果你相信你曾經 被錯誤地歸類為獨立承包商， 你可以提交表格與國稅局糾正這一點。

這將如何影響我？

季度稅

如果您需要繳納 SE 稅和所得稅，您通常需要提交年度申報表並繳納預估稅季刊。重要的是要查看您一年中的業務損益，以確定您是否需要支付預計付款。如果您看起來需要繳納 SE 稅，您可能需要繳納這些稅款。如果您的帳戶中沒有足夠的預扣稅或預計付款，您可能會受到處罰。

社會保障

正確申報所有自營職業收入並繳納自僱稅對您來說非常重要。 SSA 使用此資訊來計算您的福利。如果資訊不正確，可能會減少您的福利。有關 SSA 如何確定學分的資訊可以在 SSA 網站上取得： www.ssa.gov

SSA 只會對您獲得收入的納稅年度後三年、三個月零 15 天內在納稅申報表上報告的自營職業收入給予抵免。如果您在時限之後報告更改，SSA 可能會更改其記錄，但僅限於刪除或減少金額。

等等，我還需要幫忙。

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